Как деловой человек, было бы здорово, если бы вы могли вычесть 100 процентов всех расходов на деловые обеды и развлечения из налогов. К сожалению, полный 100-процентный вычет применяется редко. Существуют общие правила вычета расходов на питание, напитки и развлечения. Канадский подоходный налоги некоторых особых ситуациях, когда можно требовать 100-процентного вычета.
Когда вы можете потребовать возмещение расходов на развлечения и питание?
Самозанятые лица могут требовать расходы на еду, напитки и развлечения, если эти расходы понесены с целью получения дохода. доход от бизнеса или недвижимости. Узнайте больше о том, что считается коммерческими расходами, а что нет..
Что такое правило 50 процентов?
«Максимальная сумма, которую вы можете претендовать на оплату расходов на еду, напитки и развлечения, составляет 50% от наименьшей из следующих сумм: Сумма, понесенная в связи с этими расходами, является суммой, которая является разумной в данных обстоятельствах», — согласно данным Налогового агентства Канады. (КРА).
Этот 50-процентный лимит применяется даже в том случае, если суммы, потраченные на еду, напитки или развлечения, составляют:
- В противном случае списывается как расходы
- Капитализируются (например, включаются в стоимость земли или амортизируемого имущества) или
- Включено в стоимость запасов, научные исследования и экспериментальные разработки расходы, расходы на разведку и разработку или другие затраты
Хотя эта информация касается расходов на питание и развлечения применительно к деловым людям и профессионалам, 50-процентный предел также применяется к расходам на питание и развлечения сотрудники, такие как расходы наемных продавцов и командировочные расходы сотрудников, которым обычно приходится работать вдали от своих мест. работодательместо деятельности.
А как насчет налогов и чаевых?
Для целей подоходного налога налоги и чаевые включены в стоимость еды и напитков и также подпадают под действие правила 50 процентов. Например, если вы угостили клиента обедом в ресторане, счет может выглядеть примерно так:
| Еда и напитки | $40.00 |
| HST (Онтарио - 13%) | 5.20 |
| Кончик | 6.00 |
| ОБЩИЙ | $51.20 |
| Вычитаемые расходы (50% от общей суммы) | $25.60 |
На всю сумму счета в размере 51,20 доллара США распространяется правило 50 процентов, и вы можете потребовать 25,60 доллара США в качестве деловых расходов.
Когда требовать 100 процентов расходов на питание и развлечения
Есть несколько ситуаций, когда вы можете потребовать более 50 процентов суммы ваших расходов. Вам разрешено требовать 100 процентов расходов на питание и развлечения, если:
- Вы выставляете счет своему клиенту или покупателю за расходы на еду и развлечения и указываете эти расходы в счете. Налоговое агентство Канады сообщает: «Например, индивидуальный предприниматель тратит разумную сумму на питание, находясь вдали от дома. Эта сумма в конечном итоге выставляется счет клиенту и указывается в счете, представленном клиенту, как расходы, связанные с питанием. Индивидуальный предприниматель будет иметь право полностью вычесть расходы на питание. Однако ограничение в 50% будет распространяться на клиента».
- Вы путешествуете на самолете, поезде или автобусе, и стоимость еды, напитков и развлечений включена в стоимость поездки. Другое дело, если вы путешествуете на корабле, лодке или пароме; в этом случае вы можете потребовать только 50 процентов стоимости еды, напитков и/или развлечений.
- Вы включаете сумму расходов на развлечения и питание в доход сотрудника или включили бы их, если бы сотрудник не работал на удаленном или специальном рабочем месте.
- Вы несете расходы на питание и развлечения в течение Рождественская вечеринка или подобное мероприятие, и вы приглашаете всех своих сотрудников из определенного места. Обратите внимание, что мероприятие не обязательно должно проводиться на вашем предприятии; если вы провести мероприятие для всех сотрудников в ресторане, арендованном зале или другом месте вы все равно можете вычесть 100 процентов расходов на питание и развлечения. Однако список гостей должен быть демократичным. Если, например, ваша вечеринка или мероприятие доступно только владельцам, партнеры, менеджеры или акционеры и/или отдельных сотрудников, ваши расходы ограничиваются 50 процентами. Также обратите внимание, что вы можете требовать возмещения расходов только за шесть таких мероприятий в год.
- Вы несете расходы на питание и развлечения на мероприятии по сбору средств, которое проводилось в основном в пользу зарегистрированной благотворительной организации. Но будьте осторожны; вы можете требовать 100 процентов этих расходов только в том случае, если мероприятие является мероприятием по сбору средств, а не если мероприятие является «частью регулярной деятельности зарегистрированной благотворительной организации для достижения своих целей».
А как насчет конгрессов и семинаров?
Расходы на еду и напитки, связанные с конференциями и семинарами, которые вы посещаете в деловых целях, учитываются по-другому. Случайная еда и напитки не в счет. Другими словами, вы не имеете права требовать возмещения стоимости пончиков, кексов, сока, кофе или любых других дополнительных продуктов питания или напитков, предоставленных вам.
Если вы посещаете конгресс, конференцию или семинар, где вам предоставляется питание или развлечения, и никакая сумма уплаченной вами суммы не отчисляется специально на расходы на эту еду, питание или развлечения, вы должны требовать 50 долларов в день в качестве расходов на развлечения и питание, но на это распространяется 50-процентный лимит, поэтому на самом деле вы можете требовать только половину этой суммы, или 25 долларов США за каждого. день.
Обратите внимание, что «плата за конференцию, конгресс, семинар или подобное мероприятие считается фактической выплачено или подлежало уплате за вычетом суммы, которая считается уплаченной или подлежащей уплате за еду, напитки и развлечения» (КРА). Это означает, что ваша заявка на питание и развлечения должна быть вычтена из взноса за конференцию.
Пример
Предположим, вы платите 1200 долларов за участие в двухдневной конференции по управлению бизнесом. В регистрационном взносе нет конкретной ссылки на стоимость еды или развлечений, но вам предоставляются завтрак, обед и ужин каждый день.
Чтобы претендовать на свой бизнес-вычет Для участия в конференции вам необходимо каждый день вычитать из платы за конференцию 50 долларов США, которые считаются уплаченными за еду, напитки и развлечения:
$1,200 – $100 = $1,100.
Кроме того, вы можете потребовать 50 процентов от 100 долларов США на расходы на еду и развлечения (50 долларов США).
1100 долларов США + 50 долларов США = 1150 долларов США – ваш максимальный вычет на расходы на конференцию.
Важно знать, что в отношении расходов, связанных с конференциями и семинарами, вы можете заявить о расходах только на два мероприятия в течение года.
Предприятия с особыми правилами вычета за развлечения и питание
Предприятия, которые регулярно предоставляют еду, напитки или развлечения за вознаграждение, например ресторанов или отелей, освобождаются от правила 50 процентов и могут требовать 100-процентного вычета за такие расходы. Однако обратите внимание, что это освобождение распространяется только на продукты питания, напитки и развлечения, поставляемые в ходе обычной деятельности. Например, если вы управляете винодельней и приглашаете клиента на обед, вы можете потребовать только 50 процентов своих расходов на питание.
Дальнобойщики-дальнобойщики могут требовать 80 процентов еды и напитков, которые они потребляют в течение подходящих периодов поездки, определено в течение не менее 24 часов непрерывного пребывания вдали от места проживания и перевозки грузов на расстояние не менее 160 километров. прочь.
Что считается развлечением?
Развлечения охватывают широкую категорию деятельности. Закон о подоходном налоге включает развлечения, отдых и «наслаждение от развлечений» как развлечение.
Некоторые расходы, которые можно квалифицировать как расходы на развлечения, очевидны, например, стоимость билетов на представления или спортивные мероприятия или стоимость аренды гостиничного номера.
Некоторые из них менее очевидны, но все же заслуживают внимания, например, стоимость обеспечения сопровождения или гида для бизнес-клиента.
На все эти расходы распространяется правило 50 процентов, включая сопутствующие расходы, такие как налоги, чаевые и страховые сборы, как объяснялось ранее в разделе «Налоги и чаевые» этой статьи.
Все подобные расходы должны быть полностью задокументированы, чтобы вы могли доказать, что расходы были напрямую связаны с получением дохода. Налоговое агентство Канады рекомендует:
"Records should be maintained of the names and business addresses of the customers or other persons being entertained, together with the relevant places, dates, times and amounts supported by such vouchers as are reasonably obtainable."
Для получения дополнительной информации о расходах на еду, напитки и развлечения см. Налоговое управление Канады. Бюллетень по интерпретации подоходного налога IT-518R. Вы также можете обратиться к их Расходы на конференцию.
Как потребовать расходы на питание и развлечения
Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя или партнерство, заявляя о своем деловые расходы часть заполнение формы T2125 «Отчет о деловом или профессиональном доходе» как часть вашей налоговой декларации Т1.
Дополнительную информацию о подоходном налоге для канадских индивидуальных предпринимателей и партнерств см.:
- Канадский подоходный налог и налог на малый бизнес
- Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге в Канаде для малого бизнеса
- Как заполнить канадскую форму подоходного налога T1 для бизнеса
- Как рассчитать резерв на капитальные затраты
Если вы ведете свой бизнес как корпорация, вы будете требовать расходы на питание и развлечения в разделе операционных расходов (8523), когда вы используете Общий указатель финансовой информации (GIFI), чтобы заполнить отчет о финансовой информации на своем T2. декларация по корпоративному подоходному налогу.
