Ak pracujete z domu ako zamestnanec firmy, patríte medzi rastúcu skupinu miliónov zamestnancov, ktorí pracujú na diaľku.
Jednou z výhod práce na diaľku je možnosť znížiť dane z príjmu odpočítaním dane z domova z vášho osobného daňového priznania. Tento odpočet už nie je k dispozícii zamestnancom, ktorí pracujú z domu.
Zmeny v odpočtoch dane z práce z domu
Podľa C.P.A. Gail Rosen, pred návrhom zákona o daňovej reforme v roku 2018 ste mohli odpočítať zamestnaneckú činnosť výdavky – ako napríklad výdavky na domácu kanceláriu pre zamestnancov, ktorí pracujú na diaľku – ako rôzny podrobný odpočet Rozpis A. Nový daňový zákon odstraňuje rôzne položkové daňové úľavy pre zamestnancov.
To znamená, že ak ste zamestnanec, ktorý pracuje pre spoločnosť, výdavky na zamestnanca, ktoré vaša spoločnosť neplatí, už nie sú k dispozícii ako daňové odpočty vrátane odpočtu z domácej kancelárie.
Okrem odpočtu home office ďalšie nepreplatené výdavky, ktoré práca z domu zamestnanci si už nemôžu odpočítať:
- Poplatky za profesionálne licencovanie
- Kvôli odborným spoločnostiam
- Výdavky na pedagóga
- Nástroje a spotrebný materiál
- Výdavky na služobné cesty a stravovanie
Kto si môže vziať odpočet z ministerstva vnútra?
Odpočet z domácej kancelárie nebol úplne odstránený. Stále platí pre samostatne zárobkovo činné osoby.
Niektoré typy zamestnancov môžu mať tiež nárok na odpočet nevrátených výdavkov zamestnancov z domácej kancelárie, vrátane:
- Záložníci ozbrojených síl.
- Kvalifikovaní výkonní umelci.
- Poplatkoví štátni úradníci alebo úradníci miestnej samosprávy.
- Zamestnanci s pracovnými výdavkami súvisiacimi so zdravotným postihnutím.
Títo zamestnanci musia byť schopní preukázať, že ich výdavky na prácu z domu sú:
- Zaplatené alebo vzniknuté počas vášho daňového roka.
- Nevyhnutné na vykonávanie vašej živnosti alebo ako zamestnanec.
- Obyčajné a potrebné.
Ste zamestnanec pracujúci na diaľku alebo domáci podnik?
Ste zamestnanec pracujúci na diaľku alebo nezávislý dodávateľ? Uistite sa, že rozumiete rozdielu medzi prácou na diaľku a podnikaním z domu.
Nezávislý dodávateľ pracuje oddelene od klienta, zatiaľ čo zamestnanec pracuje priamo pre zamestnávateľa.
- Ak dostanete výplatu so zrážkou dane a W-2 v čase zdanenia, ste platený ako zamestnanec.
- Ak v januári dostanete 1099-MISC za platby za predchádzajúci rok, ste platený ako nezávislý dodávateľ.
IRS rozhoduje, či je pracovník zamestnancom alebo nezávislým dodávateľom. Vo svojej analýze berú do úvahy tri faktory:
- Behaviorálne: Kontroluje alebo má spoločnosť právo kontrolovať, čo pracovník robí, kedy pracuje a ako pracovník vykonáva svoju prácu?
- Finančné: Kontroluje spoločnosť zamestnancov, ktorí platia, preplácajú výdavky a poskytujú nástroje a zásoby?
- Vzťah: Majú spoločnosť a pracovník uzatvorenú písomnú zmluvu alebo zamestnanecké výhody a je práca kľúčovým aspektom podnikania?
IRS rozhoduje od prípadu k prípadu. Pozerajú sa na celý vzťah, nielen na jeden faktor.
Ak ste nezávislým dodávateľom, podali by ste formulár dane z podnikania v prílohe C ako súčasť svojho osobného daňového priznania. Plán C vám umožňuje odpočítať obchodné výdavky, aby ste znížili svoj účet za daň z podnikania. Čistý príjem (alebo strata) z vášho podnikania je zahrnutý do vášho daňového priznania s ostatnými príjmami.
Práca z domu a váš zdaniteľný príjem
Zmena federálneho daňového zákona môže ovplyvniť váš zdaniteľný príjem. Základ dane z príjmov (zdaniteľný príjem) na účely štátnej dane je podobný federálnej dani.
Väčšina štátov používa ako základ federálny upravený hrubý príjem, zatiaľ čo iné štáty používajú svoju vlastnú definíciu. Dokonca aj štáty, ktoré začínajú federálnym AGI, robia úpravy (Upravený hrubý príjem (AGI) je hrubý príjem mínus úprava.)
Nový daňový zákon zmenil aj ďalšie časti vášho osobného daňového priznania, takže to, ako môže strata nevráteného odpočtu nákladov na podnikanie ovplyvniť váš daňový doklad, sa bude líšiť od osoby k osobe.
Práca na diaľku a štátne dane
Štátne zákony sa môžu líšiť od federálneho daňového zákona v tom, ako štáty zdaňujú zamestnancov pracujúcich na diaľku, okrem toho, ako zvažujú príjem zamestnancov a zrážky. To zahŕňa odpočet z domácej kancelárie.
Vo všeobecnosti platí, že zamestnanec pracujúci na diaľku platí dane v štáte, v ktorom vykonáva svoju prácu. Napríklad, ak zamestnanec žije a pracuje mimo svojho domova v New Jersey a pracuje pre spoločnosť v New Yorku, Spoločnosť by mala zaregistrovať svoju firmu v New Jersey a W-2 zamestnanca by mala odrážať dane zrazené z ich domova štát.
Ak si nie ste istí, v ktorom štáte máte platiť dane alebo aké odpočty si môžete vziať, môže vám pomôcť personálne oddelenie vášho zamestnávateľa. Môžete tiež spolupracovať s profesionálnym daňovým poradcom, aby ste sa uistili, že dodržiavate všetky príslušné daňové zákony.
Informácie obsiahnuté v tomto článku nie sú daňovým ani právnym poradenstvom a nenahrádzajú takéto poradenstvo. Štátne a federálne zákony sa často menia a informácie v tomto článku nemusia odrážať zákony vášho štátu alebo najnovšie zmeny zákona. Ak potrebujete aktuálne daňové alebo právne poradenstvo, obráťte sa na účtovníka alebo právnika.
