Kanadská federálna vláda má mnoho programov zameraných na podporu inovácií, čo znamená, že veľa financií je dostupných prostredníctvom výskumu a vývoja (R&D). Jedným z najlepších z týchto programov je program daňových kreditov SRED (Scientific Research and Experimental Development).
Myslíte si, že musíte mať doktorát a najmodernejšie laboratórium, aby ste sa mohli zapojiť do výskumu a vývoja a kvalifikovať sa na daňový kredit SRED? Zamysli sa znova. Aktivity výskumu a vývoja možno integrovať do vašich každodenných obchodných aktivít.
A program daňových úľav SRED je skvelá vec. „Všeobecne platí, že a Kanadou kontrolovaná súkromná spoločnosť (CCPC) môže zarobiť investičný daňový úver (ITC) vo výške 35 percent až do prvých 3 miliónov USD kvalifikovaných výdavkov na SR&ED uskutočnených v Kanade a 20 percent na akúkoľvek nadmernú sumu. Ostatné kanadské korporácie, vlastníctvo, partnerstvá a trusty môžu zarobiť ITC vo výške 20 percent kvalifikovaných výdavkov na SR&ED realizované v Kanade“ ( Kanadská príjmová agentúra).
Ide o vratnú daňovú úľavu, čo znamená, že aj keď vaša firma nevytvára žiadny zisk, príslušnú náhradu dostanete späť v hotovosti.
Okrem oprávnenosti na tieto investičné daňové úľavy poskytujú daňové stimuly na výskum a vývoj úplný daňový odpočet v roku, v ktorom vznikli výdavky, aj keď sú kapitálového charakteru. Môžete tiež preniesť odpočty na výskum a vývoj v rozsahu, v akom nie sú potrebné v bežnom daňovom roku.
Kvôli štedrým sadzbám ITC a súvisiacim daňovým stimulom pre výskum a vývoj sa oplatí pripraviť si daňové priznanie na výskum a vývoj!
Kto a čo má nárok na daňové stimuly SRED
Prvým bodom, ktorý treba poznamenať, je, že tieto daňové dobropisy SRED sú otvorené pre všetky typy podnikov. Výhradní majitelia a partnerstvá sa môžu tiež kvalifikovať, pokiaľ spĺňajú požiadavky projektu SRED.
Ak sa chcete kvalifikovať do programu SRED, hovorí CRA, „práca musí zlepšiť pochopenie vedeckých vzťahov alebo technológií, riešiť vedeckú alebo technologickú neistotu a začleniť systematické vyšetrovanie kvalifikovaným personálom.“ Uvádzajú prácu, ktorá spĺňa podmienky na daňové úľavy SR&ED vrátane experimentálneho vývoja, aplikovaného výskumu, základného výskumu a podporných prác. (Poskytujú aj zoznam príkladov prác, ktoré budú nie nárok na daňové dobropisy SRED.)
Znie to ťažko, ale nenechajte sa tým odradiť. Pri plánovaní svojho projektu výskumu a vývoja si musíte byť istí, že pracujete na niečom, čo je skutočne nové, a nie na informáciách, ktoré sú v tom čase všeobecne známe. Vedecká alebo technologická neistota je podmienkou procesu, rovnako ako pri experimentoch na vašej strednej škole. A samozrejme by ste svoje výskumné a vývojové aktivity vykonávali usporiadaným spôsobom a plne dokumentovali svoje aktivity, rovnako ako pri akejkoľvek práci, ktorú vykonávate.
Upozorňujeme tiež, že vaše aktivity v oblasti výskumu a vývoja nemusia byť úspešné, aby ste sa kvalifikovali do programu SRED. Opäť platí, že rovnako ako vaše experimenty v triede prírodných vied na strednej škole, je to proces, ktorý je dôležitý.
Azda najlepšie zo všetkého je, že program daňových stimulov SRED nie je program typu „pripravte návrh pre svoj projekt a počkajte, či bude schválený“. Stačí navrhnúť a zrealizovať svoj projekt (s ohľadom na všetky vyššie uvedené výhrady) a potom podať daňové priznanie (vyplnením Formulár T661, Požiadavka na vedecký výskum a experimentálny vývoj (SR&ED) v Kanade, a príslušný harmonogram investičného daňového úveru a ich predloženie ako súčasť vašej daňové priznanie k dani z príjmov.)
Skutočnosť, že väčšina provinčných vlád poskytuje aj daňové stimuly pre výskum a vývoj, je ďalším skvelým dôvodom na zapojenie sa do výskumu a vývoja. Napríklad Ontario má a Odpočet za federálny daňový úver na investície do výskumu a vývoja povolenie odpočtu zo zdaniteľného príjmu v Ontáriu za prácu, ktorá spĺňa podmienky na federálny ITC nárokovaný v predchádzajúcom zdaňovacom roku. (Tento odpočet je obmedzený na tú časť federálneho ITC, ktorá sa môže rozumne považovať za súvisiacu s výdavkami na výskum a vývoj v Ontáriu.) A to je len jeden príklad.
(Všimnite si, že niektoré provinčné daňové stimuly pre výskum a vývoj sa na rozdiel od federálneho programu daňového úveru SRED vzťahujú iba na korporácie.)
Nemusíte byť v high-tech, aby ste sa mohli zapojiť do výskumu a vývoja
Daňové stimuly pre výskum a vývoj nie sú len pre podniky v oblasti špičkových technológií; dokonca už možno robíte niečo, čo sa kvalifikuje pre program daňových kreditov SRED. Napríklad:
- Pracujete na vývoji nového produktu alebo na vylepšení existujúceho produktu?
- Vytvárate vylepšenú výrobnú techniku alebo proces?
- Míňate peniaze na zníženie vplyvu vášho výrobného procesu na životné prostredie?
- Vyvinul váš podnik nový softvér?
Keď premýšľate o aktivitách v oblasti výskumu a vývoja a uvažujete o tom, čo sa kvalifikuje na daňové výhody na výskum a vývoj a čo nie, nezabudnite, že „výskum a vývoj vo všeobecnosti prebieha, keď je cieľom podniku technologický napredovanie, vývoj prebieha systematickým spôsobom prostredníctvom úsilia jednotlivcov, ktorí sú zruční v príslušných technológiách a technologické neistoty sú prekonané.“ (The Tax Výhody výskumu a vývoja; BDO Dunwoody Tax Bulletin).
Tipy, ako získať ešte viac financií na výskum a vývoj
The Program pomoci pre priemyselný výskum (IRAP), ktorú riadi Národná rada pre výskum Kanady (NRC), ponúka dva druhy finančnej pomoci na výskumné a vývojové aktivity, vrátane „nenávratných príspevky kanadským malým a stredným podnikom, ktoré majú záujem rásť pomocou technológie na komercializáciu služieb, produktov a procesov v Kanade a v zahraničí trhy“. Ak sa chcete dozvedieť viac, kontaktujte poradcu pre priemyselné technológie (ITA) na adrese Najbližšia regionálna kancelária IRAP.
The BDC (Business Development Bank of Canada) môže byť veľkou pomocou pri prístupe k programom výskumu a vývoja a pri práci v procese podávania žiadostí o vládne granty a daňové úľavy na výskum a vývoj.
Existujú podniky, ktoré sa špecializujú na pomoc iným spoločnostiam maximalizovať ich daňové kredity na výskum a vývoj a prepracovať sa cez proces žiadosti (za poplatok). Technologické stimuly a Konzultanti pre inovačné technológie sú dve spoločnosti, ktoré sa špecializujú na pohľadávky SR&ED. (Existuje mnoho ďalších.)
Viac informácií o programe SRED Tax Credit
Pozrite si Kanadskú daňovú agentúru Žiadosť o daňové stimuly SR&ED pre náčrt toho, kto sa kvalifikuje pre program a postup pri uplatňovaní nárokov SRED.
Daňové výhody výskumu a vývoja (BDO Dunwoody LLP) poskytuje veľmi čitateľné podrobné vysvetlenie dostupných daňových výhod na výskum a vývoj a ako maximalizovať svoj nárok na výskum a vývoj.
