Ak nemusíte účtovať GST, musíte účtovať PST?
Áno, ak vaša firma sídli v provincii, ktorá má provinčnú daň z obratu alebo daň z maloobchodného predaja (RST), ako sa tiež nazýva, budete musieť účtovať, vyberať a poukazovať PST, pokiaľ nepredávate produkt alebo službu, ktorá je vo väčšine prípadov oslobodená od PST.
Ktoré provincie účtujú provinčnú daň z predaja
V súčasnosti je päť provincií (Ontario, Nový Brunswick, Nové Škótsko, Newfoundland & Labrador, Ostrov princa Edwarda) už nemajú provinčnú daň z obratu – majú zlúčili svoju provinčnú daň z obratu s federálnou daňou z tovarov a služieb a teraz účtujú jednu harmonizovanú daň z predaja (HST).
Provincie, ktoré majú stále samostatnú provinčnú daň z obratu, sú Manitoba, Saskatchewan, Britská Kolumbiaa Quebec. V Manitobe sa provinčná daň z obratu označuje ako RST, v Quebecu ako Quebec Daň z obratu (QST). V týchto provinciách sú GST a PST/RST/QST účtované ako samostatné riadkové položky na faktúrach.
Výnimky pre malých dodávateľov od GST a PST/RST/QST
Federálne, ak vaša firma spĺňa definíciu Kanadského úradu pre príjmy (CRA) podľa a malý dodávateľ (celkový ročný zdaniteľný príjem pred výdavkami je nižší ako 30 000 USD), nemusíte vyberať a odvádzať GST/HST. Na úrovni provincií sa pravidlá pre výnimky pre malých dodávateľov v jednotlivých provinciách líšia:
- Quebec má malú dodávateľskú výnimku pre Quebec Sales Tax podobnú federálnej verzii (ak je ročný príjem nižší ako 30 000 USD, nemusíte sa registrovať, aby ste mohli vyberať QST).
- Saskatchewan nemá malú výnimku pre dodávateľov – musíte sa zaregistrovať, účtovať a odvádzať provinčnú daň z predaja na všetky tovary a služby, na ktoré sa nevzťahuje oslobodenie.
- Podniky z Manitoby s ročným zdaniteľným obratom nad 10 000 USD sa musia zaregistrovať, účtovať a odvádzať daň z maloobchodného predaja (RST) na všetky tovary a služby, ktoré nie sú oslobodené od dane. Ďalšie informácie nájdete v časti Informácie pre predajcov.
- Britská Kolumbia má malého predajcu výnimku.
Výnimky pre konkrétny tovar a služby
Mnohé položky sú klasifikované ako oslobodené od GST/HST, čo znamená, že GST/HST sa nepripočítava k predajnej cene. Vo všeobecnosti sú tovary, ako sú základné potraviny, lieky na predpis a zdravotnícke služby, oslobodené od federálnych aj provinčných daní, ale niektoré tovary a služby, ktoré sú oslobodené od federálnej GST/HST, nie sú oslobodené na úrovni provincií, a preto podliehajú PST/RST/QST. Podrobnosti nájdete v zozname výnimiek pre vašu provinciu:
- Manitoba - vo všeobecnosti musí byť RST účtovaná z predaja všetkého hmotného majetku, pokiaľ nie je oslobodená. Vláda Manitoby definuje „hmotný majetok“ ako „čokoľvek, čo je možné vidieť, vážiť, merať, cítiť alebo čoho sa dotknúť; teda čokoľvek, čo dokážeme vnímať svojimi zmyslami." Zoznam položiek oslobodených od RST v Manitobe nájdete v Súhrnnom bulletine tovarov a služieb podliehajúcich dani a oslobodeným od dane.
- Saskatchewan tiež vyžaduje, aby sa PST účtovalo z predaja všetkého hmotného majetku, pokiaľ nie je oslobodené od dane. Vláda Saskatchewanu používa rovnakú definíciu „hmotného majetku“ ako Manitoba. Viac informácií vrátane zoznamu položiek oslobodených od PST nájdete na webovej stránke o dani z predaja provincie Saskatchewan.
- Britská Kolumbia má výnimky pre rôzne položky vrátane (napríklad) predaja a prenájmu nehnuteľností, základných potravín, kníh a časopisov, detského oblečenia a liekov na predpis. Úplný zoznam nájdete v daňových výnimkách pre vládu B.C. webové stránky.
- Quebec tiež oslobodzuje určité položky od provinčnej dane, ďalšie podrobnosti nájdete v časti Oslobodené predaje alebo dodávky na webovej stránke Revenue Quebec.
