Online podniky v Kanade sú zdaňované rovnako ako offline, kamenné podniky, takže zvyčajne musia účtovať a odvádzať poplatky inej provincii. dane z predaja. Rôzne pravidlá v rôznych provinciách môžu tento proces skomplikovať.
Existuje len málo podnikov, ktoré môžu urobiť, aby obišli dodatočné papierovanie a vedenie účtovníctva súvisiace s online predajom. Niektoré online podniky so sídlom v Kanade obmedzujú, kam sú ochotné posielať tovar. Podnik so sídlom v Ontáriu môže napríklad prijímať objednávky a odosielať ich iba zákazníkom v Ontáriu. Iní predávajú iba nezdaniteľné tovary alebo služby.
Daňové pravidlá
Kanadské provinčné dane z predaja (PST), ktoré sa líšia podľa provincie, a 5 % federálna daň z tovarov a služieb (GST). Niektoré provincie používajú harmonizovanú daň z obratu (HST), ktorá kombinuje ich provinčnú sadzbu s GST.
Firmy by sa mali zaregistrovať ako provinčný predajca dane z obratu v každej z provincií, kde budú podnikať, a potom podľa toho vyberať a odvádzať dane z obratu.
Pravidlá sú jednoduché pre podniky, ktoré predávajú tovar alebo služby v rámci svojich vlastných provincií alebo území. Riadia sa iba daňovými pravidlami pre príslušné provincie alebo územia. Napríklad, Ontario používa HST so sadzbou 13%, Ontario podniky účtujú len túto 13% sadzbu pri online predaji zákazníkovi v Ontáriu.
Firmy, ktoré predávajú tovar alebo služby zákazníkom v samostatných provinciách, ktoré používajú HST, však musia účtovať sadzby HST v mieste určenia zásielky. Napríklad, ak podnik v Ontáriu predáva položku online niekomu v Novom Škótsku, podnik by účtoval 15 % HST, čo je sadzba v Novom Škótsku.
Alberta, Severozápadné územia, Nunavut a Yukon nemajú žiadne PST, takže firmy účtujú len 5 % GST pri online predaji zákazníkom v týchto lokalitách.
Predajcovia mimo provincie a PST
Britská Kolumbia, Manitoba, Saskatchewan a Quebec PST. Tieto provinčné vlády vo všeobecnosti chcú, aby predajcovia mimo provincie zbierali a poukazovali príslušné PST, ale každý z nich k tomu pristupuje inak.
- Britská Kolumbia: To, či sa od firiem realizujúcich online predaj očakáva, že budú zbierať a poukazovať PST spoločnosti B.C. alebo nie, závisí od toho, či firma konkrétne sa zameriava na zákazníkov v B.C. Proaktívne získavanie predaja v provincii prostredníctvom reklamy alebo podobných prostriedkov vo všeobecnosti predstavuje zacielenie na zákazníkov tam.
- Manitoba: Podniky mimo provincie sa musia zaregistrovať ako predajca, ak žiadajú o predaj v provincii, objednávky pochádza z provincie, zakúpený tovar sa používa v provincii a tovar sa odosiela do provincie.
- Saskatchewan: Provincia očakáva, že všetky podniky, ktoré predávajú online objednávky zákazníkom v Saskatchewane, budú vyberať a poukazovať PST.
- Quebec: The Quebecký zákon o maloobchodnom predaji uvádza, že podniky mimo provincie by sa mali pred predajom zdaniteľného tovaru obyvateľom Quebecu zaregistrovať.
Sadzby podľa provincie alebo územia
Platné dane a ich sadzby pre kanadské provincie a územia od roku 2019 sú:
- Alberta: 5 % GST
- Britská Kolumbia: 5 % GST a 7 % PST
- Manitoba: 5 % GST a 7 % daň z maloobchodného predaja (RST)
- Nový Brunswick: 15 % HST
- Newfoundland a Labrador: 15 % HST
- Severozápadné územia: 5 % GST
- Nové Škótsko: 15 % HST
- Nunavut: 5 % GST
- Ontário: 13 % HST
- Ostrov princa Edwarda: 15 % HST
- Quebec: 5 % GST a 9,975 % daň z predaja v Quebecu (QST)
- Saskatchewan: 5 % GST a 6 % PST
- Yukon: 5 % GST
