Otázka: Ako vypočítate GST / HST?
odpoveď:
Ako vypočítať HST pre malé podniky v Kanade závisí od toho, v ktorej provincii alebo teritóriu sa nachádza vaše miesto podnikania. Niektoré provincie zosúladili svoje provinčné dane s Daň z tovarov a služieb GST a účtovať a Harmonizovaná daň z predaja (HST) o zdaniteľných tovaroch a službách. Niektoré provincie/územia nemajú žiadnu provinčnú daň z obratu a účtujú len HST a niektoré provincie účtujú zvlášť Provinčná daň z predaja (PST).
Keď teda predávate tovar alebo služby v provincii, kde sídli váš malý podnik, účtujete svojim zákazníkom príslušnú daň a sadzbu, ktorú si provincia alebo územie vyžaduje. Ako uvidíte nižšie, existuje niekoľko výnimiek zo všeobecného pravidla. Najprv sa však pozrite na to, ktoré provincie a územia si čo účtujú.
Provincie, ktoré účtujú HST
Ontário, Nové Škótsko, New Brunswick, Ostrov princa Edwarda a Newfoundland/Labrador účtujú HST. V týchto provinciách by ste za tovar a služby účtovali príslušné percento HST. V kombinácii s GST sú v týchto provinciách sadzby:
- In Ontario, 13%
- V New Brunswick, 15 %
- Na Ostrove princa Edwarda 15 %
- V Novom Škótsku 15 %
- V Newfoundlande a Labradore 15 %
Predpokladajme teda, že prevádzkujete obchod so suvenírmi a predávate zvonkohru za cenu 39,99 USD (zdaniteľný tovar). Ak by ste ho predávali v Novom Škótsku, jeho cena by sa vypočítala takto:
1 zvonkohra 39,99 dolárov
HST @ 15 % 6,00 USD.
Celková cena 45,99 dolárov
Zatiaľ čo v Ontáriu by cena bola:
1 zvonkohra 39,99 dolárov
HST @ 13 % 5,20 USD.
Celková cena 45,19 USD
Provincie bez PST (provinčná daň z predaja)
Výpočet GST a fakturácie je hračka Alberta, Severozápadné územia, Nunavut a Yukon, keďže tieto provincie a územia nemajú žiadne provinčné dane z predaja; GST sa účtuje tak, že sa vypočíta 5 % z predajnej ceny položky a pripočíta sa na účet. Faktúra za zvonkohru, ak by ste ju predali na ktoromkoľvek z týchto miest, by bola jednoducho:
1 zvonkohra 39,99 dolárov
GST @ 5 % 2,00 USD.
Celková cena 41,99 dolárov
Provincie, ktoré účtujú GST a PST oddelene
V provinciách, kde je PST (Provinčná daň z obratu) musíte nabiť obe GST a PST; predtým vypočítate DPH z ceny tovaru alebo služby PST bol aplikovaný.
Provincie Manitoba, Saskatchewan a Britská Kolumbia majú PST:
- In Britská Kolumbia, 7%
- V Saskatchewane 6 %
- V Manitobe 8 % (známa ako daň z maloobchodného predaja alebo RST)
- In Quebec - 9,975 % (známa ako Quebec Sales Tax alebo QST) .
Napríklad v Manitobe Maloobchodná daň z predaja je 8 percent. RST, podobne ako GST, sa účtuje z celkovej predajnej ceny tovaru. (Celková predajná cena zahŕňa poplatky za doručenie, poštovné, prepravu alebo manipuláciu.) Takže v tomto prípade by sa váš predaj veternej zvonkohry vypočítal takto:
1 zvonkohra 39,99 dolárov
GST @ 5 % 2,00 USD
PST @ 8 % 3,20 USD.
Celková cena 45,19 USD
Výnimky pre malých dodávateľov
Ak sa kvalifikujete ako Malý dodávateľ, v niektorých provinciách nebudete musieť pridávať vôbec žiadne dane (ale buďte opatrní, pretože nie všetky provincie oslobodzujú svojich malých dodávateľov od PST).
Aby ste sa kvalifikovali ako a Malý dodávateľ, vaše celkové zdaniteľné príjmy z podnikania (pred r výdavky) musí byť za posledný rok 30 000 USD alebo menej. Ak je to tak, nemusíte sa registrovať na vyberanie a poukazovanie GST/HST. Možno budete chcieť urobiť aj tak, aby ste mohli získať späť GST/HST z výdavkov zaplatených prostredníctvom Daňové dobropisy na vstupe. Upozorňujeme, že v provinciách, ktoré účtujú samostatnú daň PST, môžete mať nárok na výnimku pre malých dodávateľov pre federálnu daň z tovarov a služieb, ale v provinciách Saskatchewan a Manitoba musíte stále účtovať PST/RST. BC má ekvivalentnú výnimku pre malého dodávateľa pre PST, takže ak sa kvalifikujete v BC, nebudete musieť účtovať ani odvádzať žiadnu daň.
Výnimky pre oslobodené tovary a služby s nulovou sadzbou
Niektoré tovary a služby sú oslobodené od dane alebo s nulovou sadzbou, čo znamená, že na zákazníckej faktúre neúčtujete HST. Pozri Aké tovary a služby sú oslobodené od GST/HST alebo ktoré majú nulovú sadzbu? pre vysvetlenie tovarov a služieb oslobodených od dane a s nulovou sadzbou a príklady každého z nich.
Predaj tovaru a služieb do inej provincie alebo územia
Ak predávate tovar a služby do inej provincie alebo územia, účtujete GST/HST na základe sadzby účtovanej v cieľovej provincii/území. Takže napríklad, ak vaša firma sídli v BC a predávate a posielate produkty do Alberty, budete účtovať 5 % GST namiesto sadzby BC 5 % GST + 7 % PST.
Predaj tovaru a služieb z Kanady
Na tovar odosielaný do inej krajiny nemusíte účtovať GST/HST. Môžu však existovať vývozné/spotrebné dane. Napríklad výrobky ako cigarety a alkohol podliehajú spotrebným daniam od provinčných a federálnych vlád.
Viac o fakturácii a uplatňovaní daní nájdete na Ako fakturovať a Vzor faktúry s HST. Oba tieto články presne vysvetľujú, aké informácie musia byť na faktúre, a poskytujú aj šablóny faktúr, ktoré môžete použiť.
Späť na > Index bežných otázok GST
