Termíny kanadských daňových priznaní, ako aj splatné dane, závisia od toho, ako je vaše podnikanie štruktúrované – neexistuje žiadny univerzálny termín, ktorý by vyhovoval všetkým. Môže do toho byť zahrnutý aj fiškálny rok, ktorý si vyberiete.
Termíny pre výhradných vlastníkov a partnerstvá
Vyhláste svoj príjem Formulár T2125 ak je vaša firma jediným vlastníkom alebo a partnerstvo. Toto tlačivo je súčasťou daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb T1.
Čas máte do 15. júna podať kanadské daňové priznanie, ale pozor – aj keď daňové priznanie nepodáte do 15. júna, stále musíte zaplatiť daň z príjmu splatnú do 30. apríla, aby ste sa vyhli pokuty.
Použitie konca fiškálneho roka iného ako 31. decembra
Môžete sa rozhodnúť použiť firmu fiškálny rok iný ako kalendárny rok, keď ste jediným vlastníkom alebo partnerom. Napríklad môže byť výhodné použiť fiškálny rok, ktorý sa končí, keď sa podnikanie spomalí, ak je vaše podnikanie sezónne.
O zmenu konca fiškálneho roka musíte požiadať Kanadský daňový úrad (CRA). Schválenie nie je zaručené. CRA môže zamietnuť vašu žiadosť, ak sa domnieva, že vaša žiadosť nie je založená na „riadnych obchodných dôvodoch“.
Ak ste v partnerstve, všetci partneri si musia zvoliť rovnaký koniec fiškálneho roka. Koniec fiškálneho roka nemôžete zmeniť, ak je jedným z partnerov spoločnosť alebo je v inom partnerstve.
Podávanie daní bude zložitejšie, ak sa rozhodnete použiť koniec obchodného fiškálneho roka iný ako 31. decembra. Bez ohľadu na dátum, ktorý si vyberiete, vaše osobné daňové priznanie je stále splatné 15. júna a všetky dlžné dane musíte zaplatiť do 30. apríla.
Ak je koniec fiškálneho roka vašej firmy nie 31. decembra musíte spojiť časti dvoch fiškálnych rokov. To si môže vyžadovať odhad vášho príjmu od konca fiškálneho roka do 31. decembra. Väčšina samostatných vlastníkov a partnerstiev si z tohto dôvodu volí koniec fiškálneho roka 31. decembra.
Termíny pre korporácie
Môžete si vybrať ľubovoľný dátum konca fiškálneho roka, ak je vaša firma a korporácie, ale ak má korporácia zostatok na dani z príjmu právnických osôb, tento daňový zostatok musí byť zaplatený do dvoch mesiacov po skončení fiškálneho roka. Kanadou kontrolované súkromné korporácie sú výnimkou z tohto pravidla; majú tri mesiace na zaplatenie zostatku dane z príjmu, ak určité podmienky sú splnené.
Provinčné podnikové dane
Korporácie musia okrem federálnych daní z podnikania platiť aj provinčné dane v každej provincii a na území. S výnimkou Quebecu a Alberty sú provinčné dane z príjmov právnických osôb spravované Kanadskou daňovou agentúrou a sú zahrnuté vo federálnom daňovom priznaní.
V závislosti od toho, kde sídli vaša firma, môžete použiť jeden z nasledujúcich plánov, ktorý vám pomôže vypočítať provinčné/územné dane:
- Plán 427, Výpočet dane z príjmu právnických osôb v Britskej Kolumbii
- Príloha 383, Manitoba Corporation Tax Calculation
- Schedule 366, New Brunswick Corporation Tax Calculation
- Schedule 307, Newfoundland and Labrador Corporation Tax výpočet
- Príloha 461, Výpočet dane z príjmu právnických osôb pre Severozápadné územia
- Príloha 346, Výpočet dane z príjmu právnických osôb v Novom Škótsku
- Príloha 481, Výpočet dane z príjmu právnických osôb Nunavut
- Schedule 500, Ontario Corporation Tax Calculation
- Príloha 322, Výpočet dane z príjmu právnických osôb na Ostrove princa Edwarda
- Schedule 411, Saskatchewan Corporation Tax Calculation
- Príloha 443, Yukon Corporate Tax Calculation
Pozrite si Daň z príjmu právnických osôb v sekcii Treasure Board and Finance pre príslušné formuláre, ak je vaše miesto podnikania v Alberte. V prípade Quebecu navštívte sekciu Priznanie dane z príjmu právnických osôb na webovej lokalite Revenue Quebec, kde nájdete formuláre a informácie k dani z príjmov právnických osôb. Lehoty na podanie a zaplatenie dane sú podobné požiadavkám CRA.
Čo ak vaša firma nezarábala žiadne peniaze?
Ak je vaša firma zaregistrovaná, musíte každý rok podať daňové priznanie T2 bez ohľadu na to, či vaša spoločnosť dlhuje nejaké dane.
Jednotliví vlastníci a partnerstvá musia podávať individuálne priznania bez ohľadu na to, či majú vykázaný príjem z podnikania. Ak je vaša firma aktívna, mali by ste vyplniť a zahrnúť formulár T2125 s osobným daňovým priznaním. Mohli ste vynaložiť obchodné výdavky, aj keď vaša firma nemala žiadne príjmy, čo by generovalo a obchodná strata ktoré možno odpísať oproti ostatným osobným príjmom.
Mohli ste si napríklad popri svojej bežnej práci založiť vedľajšiu malú firmu. Vaša firma nemusí generovať príjem v prvom roku alebo možno ani v prvých rokoch, no má počiatočné náklady. Tieto výdavky je možné odpísať oproti príjmom z bežného zamestnania, aj keď existujú limity.
Späť na > Kanadský index často kladených otázok o dani z príjmu
