Rozdelenie príjmu je prevod príjmu od osoby vo vyššom daňovom pásme na člena rodiny v nižšom daňovom pásme. Vzhľadom na hraničnú daňovú sadzbu v Kanade sa daňové sadzby zvyšujú so zvyšujúcim sa príjmom. „Presunutím“ časti príjmu na člena rodiny, ktorého príjem je nižší ako váš, však môžete zaplatiť výrazne nižšiu daň z príjmu.
A hoci sa predpisy v tejto oblasti v posledných rokoch sprísnili, podniky majú stále k dispozícii stratégie rozdeľovania príjmov, ktoré môžu priniesť značné daňové úspory.
Existujú v podstate dva spôsoby, ako môžete rozdeliť svoje príjmy z podnikania:
- Vyplatením časti členom rodiny ako plat alebo mzdu
- Prevedením časti svojich príjmov na rodinných príslušníkov prostredníctvom dividend
Rozdelenie príjmu prostredníctvom vyplácania miezd alebo miezd
Ako kanadský vlastník firmy môžete znížiť svoj skutočný príjem tým, že najmete svojho manžela alebo manželku alebo deti zamestnancov a odovzdať im časť svojich príjmov z podnikania vo forme platu alebo miezd.
Predpokladajme napríklad, že čistý príjem vašej firmy je 75 000 USD. Váš manžel však celý ten rok pracoval v tomto biznise a vy ste mu vyplatili plat 30 000 dolárov. Váš čistý príjem klesne na 45 000 dolárov, čo je pre vás výrazná daňová úspora. A keďže príjem vášho manžela vo výške 30 000 USD je zdanený ešte nižšou sadzbou dane z príjmu, v skutočnosti získate úsporu dvojitého zdanenia.
A úspora kanadskej dane z príjmu nie je jediným prínosom tejto daňovej stratégie. Pretože váš manžel má teraz príjem, bude prispievať do Kanadský dôchodkový plán a schopný prispieť k a Registrovaný plán dôchodkového sporenia, ktorý vám obom pomôže vybudovať si pohodlnejší dôchodok.
Pravidlá o rozdelení príjmu najímaním rodiny
Existujú dve hlavné pravidlá, ktoré upravujú, ako môžu kanadské podniky používať túto stratégiu.
- Váš manželský partner alebo dieťa musí skutočne pracovať pre firmu. To znamená, že musia mať v podniku určené povinnosti, rovnako ako každý iný zamestnanec. A ako zamestnávateľ musíte udržiavať a udržiavať požadované záznamy o zamestnancoch. Len povedať, že váš manžel pre vás minulý rok pracoval a vybrať si zo vzduchu číslo, ktoré sa vám páči, nestačí.
- Musíte im zaplatiť primeranú mzdu alebo mzdu. Inými slovami, mzda by mala byť úmerná platu alebo mzde, ktorú by ste zaplatili komukoľvek inému za rovnakú prácu. Nemôžete im zaplatiť 70 000 dolárov za základné kancelárske úlohy, ako je napríklad vybavovanie a odpovedanie na telefóny. Ak pre vás váš manžel pracuje ako asistent v kancelárii, musíte mu zaplatiť sadzbu rovnajúcu sa tomu, čo zarábajú ostatní asistenti v kancelárii.
Vedenie záznamov o zamestnancoch a vyplácanie primeranej mzdy alebo platu svojmu manželovi alebo manželke je však malá cena za takéto silné kanadské daňové výhody. Ak tvoj manžel alebo dieťa ešte nie je zamestnancom z vás, možno je čas vážne sa zamyslieť nad tým, čo by mohli urobiť pre vašu firmu.
Rozdelenie príjmu podľa dividend
Ak je vaša firma začlenené, ďalším spôsobom rozdelenia príjmov je k vyplácať dividendy svojmu manželovi a deťom. Skvelá vec na tejto daňovej stratégii je jej flexibilita – výška dividend a ich príjemcovia sa môže z roka na rok líšiť v závislosti od toho, koľko príjmov chcete rozdeliť, aby ste znížili svoju daň držiak.
Ak chcete rozdeliť svoj príjem pomocou dividend, musíte založiť svoju spoločnosť tak, aby váš manžel a deti boli akcionármi; potom môžete rozdeliť dividendy medzi členov rodiny, aby ste znížili svoje daňové zaťaženie. Upozorňujeme, že keďže dividendy sa vyplácajú akcionárom, rodinní príslušníci nemusia byť zamestnancami podniku poberajú dividendy (hoci môžu byť aj zamestnancami podniku a poberajú plat aj akcionár dividendy).
Vaša spoločnosť môže byť štruktúrovaná tak, aby existovali ďalšie osoby bez hlasovania triedy akcií pre rodinných príslušníkov. To je užitočné najmä pre deti, pretože akcionári bez hlasovacieho práva môžu dostávať dividendy, ale nemajú právo podieľať sa na rozhodnutiach týkajúcich sa politiky spoločnosti.
Pravidlá vyplácania dividend rodine
Pravidlá o rozdelenom príjme získanom prostredníctvom dividend sa zmenili od daňového roka 2018. Jednoducho povedané, súčasná daň z rozdeleného príjmu, ktorá uplatňuje najvyššiu hraničnú sadzbu dane na rozdelený príjem, ktorý poberajú niektorí členovia rodiny mladších ako 18 rokov sa rozširuje na niektorých členov rodiny starších ako 18 rokov, čím sa u niektorých eliminuje výhoda deleného príjmu. prípadoch.
Takže kľúčom k použitiu tejto metódy rozdelenia príjmu teraz je zabezpečiť, aby dividendy nešli k rodinným príslušníkom s nižšími príjmami, ktorí budú ovplyvnení daňou z rozdeleného príjmu. Budete musieť venovať zvýšenú pozornosť vylúčeniam, aby ste sa uistili, že títo členovia rodiny dodržiavajú pravidlá.
Napríklad, ak má rodinný príslušník, ktorý dostáva dividendu, 18 rokov alebo starší, dividenda bude nebude ovplyvnená daňou z rozdeleného príjmu, ak pochádza z „vylúčeného podnikania“ definovaného CRA ako:
„...súvisiaci podnik, v ktorom sa jednotlivec aktívne zapája do pravidelnej, nepretržitej a významnej činnosti ...v činnostiach podniku v zdaňovacom roku alebo v piatich predchádzajúcich zdaňovacích rokoch individuálne.
„Fyzická osoba sa bude považovať za aktívne zapojenú, ak odpracuje v podniku v priemere aspoň 20 hodín týždenne. počas časti zdaňovacieho roka jednotlivca, ktorý podnik prevádzkuje, alebo spĺňa túto požiadavku počas piatich predchádzajúcich rokov rokov. Päť daňových rokov nemusí byť po sebe nasledujúcich. V každom inom prípade to, či je jednotlivec aktívne zapojený, bude závisieť od skutočností a okolností daného prípadu.“
Ak je váš podnik sezónny, rodinný príslušník musí mať odpracovaných 20 hodín týždenne počas časti roka, v ktorom podnik pôsobil.
Existuje množstvo ďalších výnimiek z nových pravidiel týkajúcich sa dividend s veľmi špecifickými kritériami. Predtým, ako urobíte akékoľvek predpoklady o tom, čo môžete alebo nemôžete robiť s rozdeleným príjmom, skontrolujte usmernenia CRA a porozprávajte sa so svojím účtovníkom o tom, ako využiť silu rozdelenia príjmu, aby fungovala pre vás.
