Väčšina daňovníkov nikdy nemá dôvod obrátiť sa na daňový súd. Ísť na daňový súd môže byť zastrašujúce, pretože druhou stranou prípadu je IRS. Tu je návod, ako funguje daňový súd a ako prejsť procesom s minimálnou bolesťou.
Čo je to americký daňový súd?
Daňový súd je federálny súd, ktorý prejednáva iba daňové prípady. Je to nezávislé súdne fórum, ktoré nie je spojené s IRS. Tento súd bol zriadený Kongresom, aby mal právomoc rozhodovať o daňových sporoch a iných súvisiacich prípadoch.
Prípady daňového súdu nerozhodujú poroty. Špeciálni sudcovia predsedajú súdnym pojednávaniam v 60 mestách USA a sú tu špeciálni sudcovia, ktorí pojednávajú o prípadoch v týchto mestách a 15 ďalších mestách.
Ako sa začína daňový súd?
Dve strany v prípade daňového súdu sú daňový poplatník, nazývaný „navrhovateľ“ a komisár pre vnútorné príjmy (IRS), „respondenta“. Prípady daňového súdu sa takmer vždy začínajú tým, že daňový poplatník podá na súd žiadosť z dôvodu nezhody ohľadom IRS vládnuca.
Daňový poplatník v podstate žaluje IRS tým, že ich podáva na daňový súd. Daňovníkom je v týchto prípadoch žalobca a IRS žalovaným.
Najčastejším typom prípadu daňového súdu je výsledok daňovej kontroly. IRS vám môže poslať oznámenie o nedostatku (Oznámenie CP3219N) alebo iné oznámenie o tom, že dlhujete dane. Ak chcete napadnúť určenie nedostatku, musíte podať návrh (a ďalšie dokumenty) na daňový súd do 90 dní od doručenia oznámenia (nie sú povolené žiadne predĺženia).
Musíte tiež zaplatiť poplatok za registráciu vo výške 60 USD. Ak nepodáte žiadosť do 90 dní, v podstate hovoríte, že akceptujete rozhodnutie IRS. To zvyčajne znamená, že musíte zaplatiť peniaze, ktoré dlhujete. Žiadosť musíte podať poštou (nie online).
Návrh môžete podať sami alebo zastupovať pred daňovým súdom bez právneho zástupcu. Ak to chcete urobiť, musíte venovať veľkú pozornosť všetkým oznámeniam a príkazom daňového súdu a musíte dodržiavať pravidlá daňového súdu.
Môžem využiť možnosť malého daňového prípadu?
Ak je váš nedostatok 50 000 USD alebo menej, môžete podať žiadosť ako malý daňový prípad. Tieto prípady možno riešiť jednoduchším, menej formálnym postupom. Predsúdne a súdne postupy sú menej formálne a federálne pravidlá dokazovania sú uvoľnené, takže sudca môže zvážiť všetky relevantné dôkazy.
Ak sa rozhodnete použiť postup pre malý prípad, nemôžete sa proti rozhodnutiu daňového súdu odvolať na odvolací súd (ani IRS sa nemôže odvolať).
Môžete si vybrať možnosť malého daňového prípadu začiarknutím políčka v bode 4 petície.
Aké dôkazy potrebujem?
Keďže dôkazné bremeno nesie daňový poplatník ako žalobca, musíte poskytnúť dôveryhodné dôkazy, aby ste presvedčili súd. Záznamy sú v týchto prípadoch kritické. Ak máte záznamy na podporu svojej pozície, IRS ich musí akceptovať alebo dokázať, že sú nepravdivé alebo nesprávne.
Na koho sa môžem obrátiť na daňový súd?
Môžete priviesť kohokoľvek, koho chcete, vrátane svedkov, ale najlepšie je priviesť niekoho, koho poznáte, aby vám pomohol úspešne obhájiť váš prípad. Advokát, ktorý má skúsenosti s daňovým súdom, je lepší ako niekto, kto je len generálnym advokátom. Osoba, ktorá vás zastupuje, musí mať povolenie na výkon praxe pred daňovým súdom.
Čo sa stane po súde?
Sudca zváži váš prípad a poskytne vám a IRS svoje stanovisko. Kópiu stanoviska dostanete poštou. Ak sa chcete odvolať proti prípadu (nie malému daňovému prípadu), môžete tak urobiť.
Kedy musím zaplatiť?
Počas prejednávania prípadu zvyčajne nemusíte zaplatiť spornú sumu. Ale úroky plynú z nezaplatených daní od doby ich splatnosti. Ak chcete zastaviť sčítavanie úrokov z nezaplatenej dane, možno ju budete chcieť zaplatiť.
Môžem si odpočítať výdavky?
Áno, v tomto prípade si môžete odpočítať poplatky za advokáta a iné výdavky ako náklady na podnikanie, ak sa prípad týka iba vášho podnikania. Ak je obchodný prípad kombinovaný s vašimi osobnými daňami, budete musieť rozdeliť poplatky medzi osobné a obchodné, pretože nemôžete odpočítať osobné výdavky.
Môžem sa urovnať mimosúdne?
Mnohé daňové prípady sa riešia mimosúdne dohodou medzi daňovníkom (a jeho právnym zástupcom) a IRS.
To je dôvod, prečo je dôležité nájsť si dobrého právneho zástupcu daňového súdu, ktorý vám pomôže. Urovnanie je lepšie pre každého z rôznych dôvodov vrátane nákladov na podanie prípadu na súd. Pri vyrovnaní môžete kontrolovať výsledok a IRS sa môže dohodnúť, že sa uspokojí s menej, ako pôvodne požadovali.
Daňové kontroly a zasadnutia daňového súdu sú emotívnym problémom pre každého – daňových poplatníkov, právnikov a IRS. Sú nervy drásajúce a drahé a právnici sú jediní, ktorí vyhrávajú. Dobré záznamy a ich predloženie pri audite vás môže v mnohých prípadoch zadržať pred daňovým súdom.
Webová stránka daňového súdu USA obsahuje odpovede na mnohé bežné otázky. Skontrolujte sekcie ich informačnej stránky daňových poplatníkov, aby ste zistili, či odpovedali na vašu otázku.
