Harmonizovaná daň z predaja (HST) je spotrebná daň, ktorá kombinuje kanadskú federálnu daň daň z tovarov a služieb (GST) a provinčná daň z obratu (PST). Vyberá ho kanadská daňová agentúra (CRA), ktorá následne poukáže príslušné sumy zúčastneným provinciám.
Nie všetky kanadské provincie zbierajú HST. Vaša sadzba dane z predaja – a typ dane z predaja – budú závisieť od toho, kde sa v krajine nachádzate.
Čo je harmonizovaná daň z obratu?
Harmonizovaná daň z obratu je maloobchodná spotrebná daň vyberaná v mieste predaja. K transakcii pridáva percento z predajnej ceny, ktoré podnik vyberie a potom odošle ratingovej agentúre.
V Kanade sa dane z obratu tradične delili na federálnu daň z obratu (GST) a provinčnú daň z predaja (PST). Každá provincia má svoje vlastné sadzby, čo má za následok značné rozdiely v sadzbe dane z predaja v celej krajine. To sa začalo meniť zavedením HST v roku 1997. Tento systém bol navrhnutý tak, aby spájal federálne a provinčné daňové sadzby do jednej štandardnej sadzby naprieč provinciami. Hoci provincie postupne prijali program, väčšina stále používa tradičný systém.
Ako funguje harmonizovaná daň z obratu
Ak vaša firma predáva akýkoľvek zdaniteľný tovar a služby kdekoľvek v Kanade a nespĺňate podmienky ako malý dodávateľ, musíte svoju firmu zaregistrovať na účet GST/HST. Platí to bez ohľadu na to, či vaša provincia zbiera HST alebo kombináciu GST a PST. Daň z obratu musíte začať vyberať a vykazovať v deň účinnosti, ktorý sa líši podľa toho, kedy už nerátate ako malý dodávateľ.
A malý dodávateľ je taká, ktorá za posledné štyri štvrťroky nepredala tovar a služby v hodnote viac ako 30 000 USD.
Ak vaša provincia používa kombináciu GST a PST namiesto HST, musíte sa tiež zaregistrovať na vyberanie PST vo vašej provincii a vo všetkých provinciách, kde predávate zdaniteľné tovary a služby.
Keď je vaša firma zaregistrovaná na účet GST/HST, musíte začať vyberať dane a podávať správy odpustenie na základe vášho prideleného obdobia vykazovania, ktoré bude mesačné, štvrťročné alebo ročné.Vaša sadzba bude závisieť od toho, kde sa vaša firma nachádza a kde zdaniteľne dodáva tovary a služby.Kanadský daňový úrad rozdelí vybrané dane medzi federálnu a provinčnú vládu.
HST a iné daňové sadzby v Kanade
Kanadské provincie a územia používajú na účtovanie svojim zákazníkom nasledujúce daňové systémy:
- Ontario: Toto provincie implementovaný HST v roku 2010.
- Nové Škótsko, New Brunswick a Newfoundland a Labrador: HST je v platnosti od roku 1997.
- Ostrov princa Edwarda: Táto provincia implementovala HST v roku 2013.
- Britská Kolumbia: B.C. prešla na HST v roku 2010, ale opozícia viedla k referendu, ktoré viedlo k tomu, že provincia v roku 2013 prešla späť na PST/GST.
- Saskatchewan, Manitoba a Quebec. PST sa v týchto provinciách bežne používa. Quebecká daň z obratu sa však označuje skratkou QST.
- Alberta, Yukon, Nunavut a Severozápadné územia. Tieto provincie nemajú žiadne provinčné dane z predaja, a teda ani HST. Spotrebiteľom sa účtuje daň z tovarov a služieb na zdaniteľné tovary a služby.
Na kompenzáciu jednotlivcov s nízkymi príjmami, ktorí sú ovplyvnení GST/HST, federálny a niektorí provinčné – vlády vydávajú kredit GST/HST, štvrťročnú platbu oslobodenú od dane, ktorá má kompenzovať všetky alebo časť zaplatená GST/HST. Nárok na dobropis GST/HST sa určuje z daňového priznania za predchádzajúci rok. Podniky môžu mať tiež nárok na dobropis dane na vstupe kompenzovať svoje záväzky v oblasti HST s niektorými nákladmi na podnikanie.
Nasledujúca tabuľka predstavuje typ a výšku daní, ktoré každá kanadská provincia alebo územie používa od augusta 2020.
| Provincia / územie | Účtované dane | Poznámky |
|---|---|---|
| Alberta | GST 5 % | |
| Britská Kolumbia | GST 5 % a PST 7 % | Od 1. apríla 2013. |
| Manitoba | GST 5 % a RST 7 % | Provinčná daň z obratu je známa ako daň z maloobchodného predaja (RST). |
| Nový Brunswick | HST 15 % | |
| Newfoundland a Labrador | HST 15 % | Od 1. júla 2016 sa sadzba HST zvýšila z 13 % na 15 %. |
| Severozápadné územia | GST 5 % | |
| Nové Škótsko | HST 15 % | |
| Nunavit | GST 5 % | |
| Ontario | HST 13 % | |
| Ostrov princa Edwarda | HST 15 % | Od okt. 1. 2016 sa sadzba HST zvýšila na 15 %. |
| Quebec | GST 5 % a QST 9,975 % (QST) | Od 1. januára 2013 bude sadzba QST 9,975 %, ale už sa nebude účtovať DPH. To nemá za následok žiadnu zmenu celkovej dane. |
| Saskatchewan | GST 5 % a PST 6 % | |
| Yukon | GST 5 % |
Tovar a služby predávané mimo provincie alebo krajiny
Kvôli rôznym daňovým režimom nie je pre kanadské podniky ľahké predávať tovary a služby do inej provincie alebo územia. Musíte účtovať buď HST alebo GST/PST podľa cieľových provinčných/teritoriálnych sadzieb. Napríklad, ak vaša firma sídli v Ontáriu, ale posielate tovar do Manitoby, namiesto účtovania sadzby Ontario vo výške 13 % HST pri predaji by ste účtovali 5 % GST a 7 % Manitoba RST.
Dane z predaja sa nevzťahujú na predaj tovaru a služieb do jurisdikcií mimo Kanady. To zahŕňa predaj kanadským firmám, pokiaľ je cieľová adresa mimo Kanady. Napríklad, ak podnik v Britskej Kolumbii predáva produkt podniku so sídlom v Novom Škótsku, ale Produkt sa má používať a odosielať mimo krajiny, za tovar sa neúčtuje HST/GST/PST transakcie.
Kľúčové informácie
- Harmonizovaná daň z obratu spája federálne a provinčné dane z obratu do jednej paušálnej sadzby dane v niektorých kanadských provinciách.
- Každá firma, ktorá predáva zdaniteľné tovary a služby v celkovej hodnote vyššej ako 30 000 USD za predchádzajúce štyri štvrťroky, sa musí zaregistrovať na účet GST/HST.
- Nie všetky provincie používajú HST; niektoré vyberajú federálne a provinčné dane oddelene a niektoré vyberajú len federálnu daň z obratu.
- Firmy musia platiť dane z obratu vo všetkých provinciách, kde predávajú svoj tovar a služby.
