Malý dodávateľ je označenie Canada Revenue Agency pre firmu so zdaniteľnými príjmami nižšími ako 30 000 USD počas štyroch po sebe nasledujúcich štvrťrokov. Definícia malého dodávateľa je dôležitá pre kanadské malé podniky, pretože to, či sa vaša firma kvalifikuje ako malý dodávateľ alebo nie, určuje, či musíte alebo nie Registrovať za, zbierať a posielať Daň z tovarov a služieb (GST)/Harmonizovaná daň z predaja (HST).
Zistite, ktoré podniky sa kvalifikujú ako malí dodávatelia a kedy musí podnik začať vyberať GST/HST.
Čo je to malý dodávateľ?
Malý dodávateľ má celkové zdaniteľné príjmy (predtým výdavky) zo všetkých firiem, ktorých hodnota je 30 000 USD alebo menej v posledných štyroch po sebe nasledujúcich kalendárnych štvrťrokoch a v ktoromkoľvek jednotlivom kalendárnom štvrťroku.
Niektoré kanadské provincie majú harmonizované ich Provinčné dane z predaja (PST) s GST, aby sa vytvorila kombinovaná harmonizovaná daň z predaja. Iní nemajú a stále účtujú GST a PST oddelene.
Ak chcete zistiť, či vyhovujete definícii malého dodávateľa, musíte zahrnúť celosvetové príjmy z predaja tovaru a služieb, ktoré podliehajú dani GST/HST, ktorá zahŕňa aj
Musíte tiež zahrnúť príjmy ktoréhokoľvek z vašich spoločníkov, ale môžete vylúčiť finančné služby, goodwill a predaj kapitálového majetku.
Ako funguje malý dodávateľ?
Predpokladajme napríklad, že Jean vlastní kvetinárstvo. Celkové tržby spoločnosti Jean uvedené v tabuľke nižšie za predchádzajúce štyri štvrťroky nepresahujú 30 000 USD napriek nárastu výnosy za štvrťrok končiaci 31. marca, takže platí definícia malého dodávateľa (aspoň za nasledujúci štvrťrok plus jeden mesiac).
| Štvrťrok končiaci 30. júna | $8,000 |
| Štvrťrok končí v septembri. 30 | $5,000 |
| Štvrťrok končiaci dec. 31 | $6,000 |
| Štvrťrok končiaci 31. marca | $10,000 |
| Spolu za posledné štyri po sebe nasledujúce kalendárne štvrťroky | $29,000 |
Ak však boli výnosy za ďalší štvrťrok (končiaci sa 30. júna) tiež silné, tlačil by sa na výnosy za rok predchádzajúce štyri štvrťroky nad limit 30 000 USD, označenie malého dodávateľa skončí k 30. júnu plus jeden mesiac.
V takom prípade musí Jean požiadať o registráciu pre GST/HST do 30 dní od prvého zdaniteľného predaja. Takže v tomto prípade sa štatút malého dodávateľa skončil 31. júla, takže ak sa ďalší predaj uskutočnil 1. augusta, podnik musí požiadať o registráciu pre GST/HST do konca augusta.
| Štvrťrok končiaci september. 30 | $5,000 |
| Štvrťrok končiaci dec. 31 | $6,000 |
| Štvrťrok končí mar. 31 | $10,000 |
| Štvrťrok končiaci 30. júna | $10,000 |
| Spolu za posledné štyri po sebe nasledujúce kalendárne štvrťroky | $31,000 |
Výpočet na určenie štatútu malého dodávateľa by sa mal robiť na konci každého štvrťroka.
Všimnite si, že ak v ktorýkoľvek deň podnik uskutoční predaj, ktorý presiahne limit 30 000 USD, výnimka pre malých dodávateľov okamžite prestane a:
- GST/HST sa musí vyberať pri predaji
- GST/HST sa musí vyberať pri následnom predaji
- Podnik sa musí zaregistrovať pre GST/HST do 30 dní
Charity a verejné inštitúcie
Prah malého dodávateľa pre charitatívnych organizácií a iných orgánov verejnej správy je iná.
V Kanade je charitatívna organizácia organizácia, ktorá je založená v prospech komunity a ktorá využíva svoje zdroje na charitatívne účely.
Na to, aby ste sa kvalifikovali ako malý dodávateľ ako orgán verejnej služby, existujú dva testy, z ktorých jeden musí byť splnený, aby ste sa kvalifikovali na štatút malého dodávateľa.
Ročný test zdaniteľných dodávok: Tento test vyžaduje príjmy charitatívnej organizácie alebo iného orgánu verejnej správy z celosvetových zdaniteľných dodávok (okrem predaja investičného majetku a finančné služby) sa rovnajú alebo sú nižšie ako 50 000 USD v aktuálnom kalendárnom štvrťroku a počas predchádzajúcich štyroch po sebe nasledujúcich kalendárov štvrtí.
Test hrubého príjmu: Po prvýkrát fiškálny rok, registrácia pre GST/HST sa nevyžaduje. Pre druhý fiškálny rok, ak je hrubý príjem z prvého fiškálneho roka 250 000 $ alebo menej, registrácia pre GST/HST sa nevyžaduje. Pre nasledujúce fiškálne roky, ak je hrubý príjem z ktoréhokoľvek z predchádzajúcich dvoch fiškálnych rokov nižší ako 250 000 USD, registrácia pre GST/HST sa nevyžaduje.
Dobrovoľná registrácia
Aj keď ste malým dodávateľom, možno sa budete chcieť dobrovoľne zaregistrovať na GST. Registrácia vám umožní uplatniť si nárok Daňové dobropisy na vstupe (ITC) za GST/HST, ktoré ste zaplatili za položky a služby zakúpené pre vašu firmu, ako aj napríklad GST/HST za hotely, stravovanie a iné výdavky, ktoré vznikli pri cestovaní na obchodné účely.
Kľúčové informácie
- Malý dodávateľ je podnik, ktorý Kanadský daňový úrad nevyžaduje, aby vyberal a odvádzal GST/HST.
- Malí dodávatelia majú vo všeobecnosti zdaniteľné príjmy pod 30 000 USD počas štyroch po sebe nasledujúcich štvrťrokov.
- Pravidlá sa mierne líšia pre orgány verejnej služby alebo charitatívne organizácie, ktoré musia prejsť buď testom hrubého príjmu, alebo testom ročných zdaniteľných dodávok, aby boli oslobodené od GST/HST.
- Dobrovoľná registrácia pre GST vám umožňuje nárokovať si ITC za GST/HST, ktoré ste zaplatili za položky pre vašu firmu.
