Ako vlastník firmy je dôležité, aby ste pochopili, či pracovníci vašej spoločnosti sú zamestnancami alebo nezávislými dodávateľmi. Rozdiel je veľký problém. IRS predpokladá, že pracovník je zamestnancom, pokiaľ zamestnávateľ nemôže dokázať opak. Ako zamestnanec ste ako zamestnávateľ povinný platiť dane a dodržiavať štátne a federálne zákony týkajúce sa výhod, miezd a hodín.
IRS pozorne monitoruje podniky, aby sa uistil, že nesprávne klasifikujú pracovníkov ako nezávislých dodávateľov namiesto zamestnancov. Nezávislým dodávateľom sa nezrážajú dane zo zamestnania a iné dane sa neplatia za dodávateľov, ktorí sa platia za zamestnancov. Ak nesprávne zaobchádzate s pracovníkmi ako s nezávislými dodávateľmi a IRS určí, že sú zamestnancami, môže to stáť vašu firmu peniaze vo forme pokút a penále za nedoplatok daní zo zamestnania.
Výnimky podľa oddielu 530 IRS
Z tohto pravidla existuje jedna výnimka. Vaša firma môže spĺňať špeciálne požiadavky, aby ste sa vyhli klasifikácii pracovníkov ako zamestnancov a plateniu zamestnaneckých daní z ich miezd. Táto úľava je popísaná v § 530 zákona o vnútorných príjmoch.
Úľava podľa oddielu 530 je príkladom ustanovenia bezpečného prístavu podľa niektorých federálnych zákonov. Ustanovenie o bezpečnom prístave umožňuje ochranu pred zodpovednosťou alebo platbou, ak osoba alebo podnik môže preukázať snahu v dobrej viere dodržiavať zákon. Zvyčajne to znamená súlad so špecifickými požiadavkami.
Čo sa stane, ak zamestnávateľ správne nezaradí pracovníkov
Povedzme, že spoločnosť C má nejakých pracovníkov, ktorých považovala za nezávislých dodávateľov. Dva roky spoločnosť týmto pracovníkom nezrážala federálne dane z príjmu a nezrážala dane FICA (pre sociálne zabezpečenie a zdravotnú starostlivosť) z platieb týmto ľuďom.
IRS prišiel do spoločnosti a rozhodol, že s pracovníkmi by sa malo zaobchádzať ako so zamestnancami. Keďže počas tohto dvojročného obdobia neboli zrazené žiadne dane FICA, spoločnosť mohla byť zodpovedná za tieto platby plus pokuty a penále.
Ako funguje ochrana podľa § 530
§ 530 zákona o vnútorných príjmoch (PDF) pojednáva o "Kontroverziách týkajúcich sa toho, či sú jednotlivci zamestnancami na účely daní zo zamestnania." Ustanovenia § 530 umožňujú podnik, ktorý sa vyhýba plateniu daní zo zamestnania, ak podnik zaobchádza s pracovníkmi ako s nezávislými dodávateľmi, ale IRS tvrdí, že sú zamestnancami.
Paragraf 530 ustanovil bezpečný prístav pre zamestnávateľov. To znamená, že podnik nemusí byť povinný platiť dane zo zamestnania, ako v príklade vyššie. Ak podnik môže preukázať, že mal primeraný základ pre zaobchádzanie s pracovníkmi ako s nezávislými dodávateľmi, dane, pokuty a penále môžu byť odpustené.
Oddiel 530 Požiadavky na úľavu
Sekcia 530 Požiadavky na oslobodenie uvádza tri požiadavky na získanie výnimky z bezpečného prístavu. Musia byť prítomné všetky tri:
1. Rozumný základ. Váš podnik musí mať primeraný základ na to, aby ste s pracovníkmi nezaobchádzali ako so zamestnancami. Tento rozumný základ možno stanoviť:
- Súvisiaci súdny prípad alebo rozhodnutie úradu IRS
- Predchádzajúci audit IRS, ktorý zahŕňal preskúmanie daní zo zamestnania v čase, keď ste sa liečili podobní pracovníci ako nezávislí dodávatelia a ktoré neviedli k ich preklasifikovaniu IRS pracovníkov
- Môžete ukázať, že významný segment vášho odvetvia zaobchádzal s podobnými pracovníkmi ako s nezávislými dodávateľmi
- Spoliehali ste sa na nejaký iný rozumný základ, napríklad radu obchodného právnika alebo účtovníka, ktorý poznal fakty o vašej firme
Vecná konzistencia. Okrem toho musíte vy a všetci predchádzajúci zamestnávatelia zaobchádzať s pracovníkmi a akýmikoľvek podobnými pracovníkmi LEN ako s nezávislými dodávateľmi. Ak ste s podobnými pracovníkmi zaobchádzali ako so zamestnancami, táto úľava nie je k dispozícii.
Konzistencia prehľadov. Nakoniec, vaša firma musí vždy podať všetky federálne daňové priznania v súlade s vaším zaobchádzaním s pracovníkmi ako s nezávislými dodávateľmi a nie so zamestnancami. Toto zaobchádzanie by zahŕňalo poskytovanie formulára 1099-MISC pracovníkom ako ročný súhrn miezd, a nie kedykoľvek W-2. Úľava nie je dostupná pre žiadny rok a pre všetkých pracovníkov, za ktorých ste nepodali požadované informácie.
Príklad
Ak chcete pokračovať v príklade vyššie, spoločnosť C:
- Môže preukázať, že zaobchádzanie s pracovníkmi ako s nezávislými dodávateľmi bolo priemyselným štandardom (primeraný základ)
- So všetkými podobnými pracovníkmi sa zaobchádzalo ako s nezávislými dodávateľmi (hmotná konzistentnosť)
- Dôsledne pripravované formuláre 1099-MISC každý rok pre všetkých pracovníkov v tomto prípade (konzistentnosť podávania správ).
Ďalšia možnosť určenia stavu pracovníka
Ak si nie ste istí, či správne zaobchádzate s pracovníkmi ako s nezávislými dodávateľmi, môžete požiadať IRS o určenie. Použite formulár SS-8 IRS na vyžiadanie rozhodnutia od IRS. Formulár vás prevedie sériou otázok o vašom vzťahu s pracovníkmi. IRS posúdi situáciu a vydá rozhodnutie. IRS hovorí, že preskúmanie SS-8 nie je spojené s hodnotením podľa § 530; ide o dva samostatné procesy.
