Ekonomika koncertov rýchlo rastie, pričom sa na nich podieľajú aj pracovníci koncertov 34 percent pracovnej sily v USA, podľa odhadov Intuit. Očakáva sa, že toto číslo do roku 2020 vzrastie na 43 percent.
Práca v koncertnej ekonomike ponúka určité výhody, ako je flexibilný pracovný čas, zvýšený potenciál zárobku a príležitosť venovať sa vedľajšej práci alebo podnikateľskému nápadu, ktorý vás nadchne. Vďaka poslednému kolu daňovej reformy majú teraz pracovníci koncertnej ekonomiky ešte väčšiu motiváciu vykonávať krátkodobú prácu alebo prácu na voľnej nohe vo forme výraznej daňovej úľavy.
Daňová reforma a 20-percentný prechodný odpočet
The Zákon o znížení daní a pracovných miest z roku 2017 obsahuje množstvo daňových zmien, ktoré sú navrhnuté tak, aby zvýhodňovali fyzické osoby, ale existuje aj niekoľko, ktoré sú zamerané na zníženie daňovej povinnosti pre podniky. Jedným z najvýznamnejších je 20-percentný prechodný odpočet z kvalifikovaného príjmu z podnikania pre oprávnené podniky.
Tento odpočet v podstate umožňuje podnikom odpočítať až 20 percent zo svojho príjmu hneď od začiatku. Nižší zdaniteľný príjem môže znížiť výšku daní, ktoré podnik dlhuje. Odpočet je navrhnutý špeciálne tak, aby zvýhodnil prechodné subjekty, vrátane výhradných vlastníkov, partnerstiev, S-korporácií. a spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC).
Existujú určité obmedzenia na uplatnenie odpočtu pre podniky poskytujúce služby, ako sú lekári, právnici alebo spoločnosti poskytujúce finančné služby. Vo všeobecnosti si každý podnik môže uplatniť nárok na plný 20-percentný odpočet, ak sa považuje za subjekt s prevodom, podáva ho samostatne a má zdaniteľný príjem za rok 157 500 USD alebo menej. Hranica príjmu sa zvyšuje na 315 000 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú spoločné priznanie.
Podniky poskytujúce služby, ktorých príjem presahuje tieto limity, si stále môžu nárokovať odpočet, ale výška príjmu, ktorý si môžu odpočítať, sa začína postupne znižovať. Akonáhle jednotlivec dosiahne 207 500 USD a manželské páry dosiahnu zdaniteľný príjem 415 000 USD, odpočet zmizne. Na základe príjmových limitov je odpočet primárne navrhnutý tak, aby poskytoval čo najväčší úžitok menším podnikom, ktoré nespadajú do kategórie služieb.
Prenosový odpočet má ponúknuť úľavu menším podnikom, ktoré priamo neťažia zo zníženia sadzby dane z príjmu právnických osôb z 35 percent na 21 percent. Pracovníci gig economy sú teraz zahrnutí do skupiny vlastníkov firiem, ktorých sa to týka.
Čo znamená Pass-Through Deduction pre pracovníkov koncertnej ekonomiky
Hoci 20-percentný prechodný odpočet vyčleňuje podniky poskytujúce služby, nebráni pracovníkom koncertnej ekonomiky vo využívaní výhod. V skutočnosti nový daňový zákon efektívne vytvára medzeru, ktorá umožňuje pracovníkom koncertnej ekonomiky alebo nezávislým pracovníkom uplatniť si odpočet a zaplatiť menej na daniach bez toho, aby bolo potrebné ich konkrétne zahrnúť podnikania. Z nového odpočtu by ste mohli mať úžitok, či už ste vodičom Uberu, spisovateľom na voľnej nohe alebo ako programátor.
Ako teda funguje odpočet konkrétne pre pracovníkov koncertnej ekonomiky? Ak uvádzate príjmy z podnikania na formulári 1040, môžete si odpočítať 20 percent čistého kvalifikovaného príjmu z podnikania. Kvalifikovaný príjem z podnikania je akýkoľvek príjem, ktorý vaše podnikanie alebo koncertná činnosť generuje a ktorý nepochádza z investície. Čistý kvalifikovaný príjem z podnikania je váš príjem po odpočítaní strát alebo výdavkov.
Zatiaľ čo odpočet sa vzťahuje na určité korporácie, na uplatnenie odpočtu sa nemusíte zaregistrovať ako pracovník na koncerte. Musíte len spĺňať pokyny týkajúce sa príjmu pre váš stav daňového priznania a mať prechodný príjem. Ide o príjem, ktorý je zdaňovaný vašou osobnou sadzbou dane, nie sadzbou dane z príjmu právnických osôb. Takže ak robíte koncertnú prácu ako jediný vlastník bez zamestnancov, môžete si potenciálne uplatniť odpočet.
Daňové plánovanie pre koncertnú ekonomiku
Nový daňový zákon vstúpil do platnosti začiatkom roka 2018 a nikdy nie je príliš skoro začať premýšľať o vašej daňovej stratégii na budúci rok. Ak ste súčasťou koncertnej ekonomiky, jednou otázkou, ktorú by ste mohli zvážiť, je, či by ste mali rozšíriť svoje koncertné aktivity, aby ste zvýšili svoj príjem a získali väčšiu daňovú úľavu.
Jedna vec, ktorú však musíte mať na pamäti, je, že stále platíte dane z príjmov na voľnej nohe alebo z koncertov. Ak popri koncertných úlohách pracujete v bežnej práci, budete sa musieť uistiť, že vaše zamestnávateľ vám zráža z vašej výplaty na daniach dostatok daní, aby pokryl akúkoľvek dodatočnú daň, ktorá by vám mohla byť splatná príjem z koncertov. Ak nie, budete zodpovední za platenie daní z príjmu a daň zo samostatnej zárobkovej činnosti na zarobené peniaze. Od roku 2018 je daň zo samostatnej zárobkovej činnosti splatná z príjmu 400 USD alebo viac, ktorý zarobíte zo samostatnej zárobkovej činnosti. Súčasná daňová sadzba je 12,4 percenta pre sociálne poistenie a 2,9 percenta pre dane Medicare.
Ak plánujete rozvinúť podnikanie v ekonomike koncertov alebo ísť na koncert na plný úväzok, budete musieť myslieť aj na odhadované štvrťročné platby daní. Podniky (vrátane samostatne zárobkovo činných fyzických osôb) sú IRS povinné rozdeliť svoje dane dlžné za rok do štyroch štvrťročných platieb. Ak tieto platby neuskutočníte včas alebo ak nedoplatíte, IRS môže uvaliť pokutu, ktorá zvýši sumu dlžnej dane.
Je dobré porozprávať sa s daňovým odborníkom, ak si nie ste istí, ako čo najlepšie využiť 20-percentný prechodný odpočet ako pracovník koncertnej ekonomiky. Môžu vám tiež pomôcť určiť ďalšie daňové úľavy a výhody, ktoré by mohli znížiť váš daňový účet alebo potenciálne viesť k väčšej refundácii.
