Firemné vozidlá v Kanade je možné odpisovať pri zdaňovaní pomocou Formulár T2125, Výpis o obchodnej alebo odbornej činnosti. Tento výdavok je možné uplatniť výpočtom Príspevok na kapitálové náklady (CCA) na vašom Kanadský daň z príjmu vrátiť.
CCA umožňuje vlastníkom získať späť peniaze stratená v dôsledku odpisovania obchodného majetku. Služobné vozidlá sa vzťahujú na toto pravidlo a môžu byť odpísané v priebehu niekoľkých rokov.
Ako požiadať o CCA na formulári T2125
Ak ste živnostník alebo člen a partnerstvo, CCA si môžete uplatniť na linke 9936 z Formulár T2125. Kanadské korporácie si tiež môžu nárokovať CCA na vozidlá, ktoré si zakúpili na obchodné účely v príslušnej časti T2 daň z príjmu právnických osôb vrátiť. Výpočet CAA je rovnaký pre korporácie, živnostníkov a partnerov a platia rovnaké triedy a pravidlá CCA. Toto kalkulácia by mali byť uvedené v oblasti A formulár.
Príprava na výpočet CCA pre vaše služobné vozidlo
Na výpočet CAA pre vaše služobné vozidlo musíte najprv určiť, či je vaše vozidlo klasifikované ako motorové vozidlo alebo osobné vozidlo. Tiež typ vozidla, ktoré vlastníte
Vo všeobecnosti kanadské právo uvádza, že osobné vozidlo je „motorové vozidlo určené alebo prispôsobené predovšetkým na prepravu ľudí na diaľniciach a uliciach. Sedí v ňom vodič a nie viac ako osem pasažierov. Väčšina áut, kombi, dodávok a niektorých pick-upov sú osobné vozidlá."
Klasifikácia vozidiel CCA
Vozidlá klasifikované ako „motorové vozidlá“ používajú triedu CCA 10, rovnako ako „osobné vozidlá“, ktoré stoja 30 000 USD alebo menej, bez daní. Osobné vozidlá s cenou nad 30 000 USD sa považujú za luxusné vozidlá a používajú triedu CCA 10.1.
Informácie o klasifikácii vozidiel CCA sú prezentované takto:
| Pravidlá a definície | Trieda 10 | Trieda 10.1 |
| Maximálna nárokovateľná CCA | Bez obmedzenia | 30 000 USD + GST/HST/PST |
| Maximálna sadzba CCA | 30% | 30% |
| Polročné pravidlo o kúpe | Áno | Áno |
| Polročné pravidlo v predaji | Nie | Áno |
| Motorové vozidlo, zahŕňa: | ||
| pick-up používaný na prepravu tovaru, zariadení, > 50% obchodné využitie | ✓ | |
| pick-up s predĺženou kabínou používaný na prepravu tovaru, vybavenia alebo cestujúcich, > 90 % obchodné využitie, 4-9 miest na sedenie | ✓ | |
| dodávka používaná na prepravu tovaru, zariadení, > 50% obchodné využitie, 1-3 miesta na sedenie | ✓ | |
| dodávka používaná na prepravu tovaru, vybavenia alebo cestujúcich, > 90 % obchodné využitie, 4-9 miest na sedenie | ✓ | |
| Osobné vozidlo maximálne 30 000 $, zahŕňa: | ||
| kupé, sedan, crossover, športovo-úžitkové | ✓ | |
| pick-up alebo dodávka iná ako vyššie uvedená | ✓ | |
| Osobné vozidlo > 30 000 USD, zahŕňa: | ||
| akékoľvek vozidlo, ktoré nie je klasifikované ako motorové vozidlo | ✓ |
Poskytuje Kanadský daňový úrad tabuľka definícií vozidiel pre vozidlá kúpil alebo prenajal po 17. júni 1987 a použil na dosiahnutie príjmov z podnikania.
Poznač si to daň z tovarov a služieb (GST) a provinčná daň z obratu (PST), alebo harmonizovaná daň z obratu (HST) by nemali byť zahrnuté pri výpočte nákladov na vozidlo na určenie jeho triedy a platia len do výšky 30 000 USD. Napríklad limit CCA je 30 000 USD pre osobné vozidlo. Ak cena vozidla presiahne 30 000 USD, môžete si nárokovať iba 30 000 USD plus GST a PST alebo HST na 30 000 USD.
Okrem toho, ak ste si kúpili novú dodávku za 42 000 USD na používanie vo svojom podnikaní, toto vozidlo by sa vzťahovalo na triedu CCA 10.1. Budete si však môcť nárokovať iba kapitálové náklady vo výške 30 000 USD plus príslušnú daň GST a PST alebo HST na $30,000.
Ak ste dodávku kúpili napríklad v Britskej Kolumbii, kde je sadzba PST 7 %, potom by ste pridali:
- 5 % GST na 30 000 USD = 1 500 USD
- 7 % PST na 30 000 USD = 2 100 USD
Vaše celkové kapitálové náklady by boli 33 600 USD, ktoré by boli uvedené v stĺpci 3 oblasti B na formulári T2125.
Upozorňujeme, že ak ste si vozidlo zakúpili v polovici roka, nárokovať si môžete len polrok, teda 50 % CAA. Preto namiesto nároku 33 600 USD za dodávku by ste požadovali 16 800 USD.
Užitočné návrhy
Ak si pripravujete svoje vlastné dane, použite na uľahčenie tohto procesu vysoko hodnotený daňový softvér. Daňový softvér dokáže automaticky preniesť údaje CCA z predchádzajúceho roka a vyplniť hodnoty pre aktuálny rok.
Tiež sa snažte načasovať nákup nového vozidla na koniec vášho podnikania fiškálny rok. Týmto spôsobom si môžete uplatniť nárok na 50 % CCA za celý tento daňový rok, aj keď ste vozidlo nemali až do konca, a potom získať celých 100 % CCA na vozidlo v nasledujúcom roku.
