Firmy vyberajú dane z trustových fondov tak, ako to vyžaduje zákon, a sú držané v správe, kým dane nie sú zaplatené vládnemu subjektu. Štátne dane z predaja a federálne dane zo mzdy sú najbežnejšími príkladmi týchto daní. Je dôležité vedieť, ako tieto dane fungujú a aké sankcie čelia firme a jej vlastníkovi, ak nezaplatí celú sumu do dátumu splatnosti.
Ako fungujú dane zvereneckého fondu
Dane z trustových fondov (nezamieňať s daňami zo zvereneckých fondov) sú dane vyberané obchodnou činnosťou podľa potreby vládnou agentúrou a sú držané v účtovnom systéme podniku, kým nie sú zaplatené vláde agentúra.
Dva najbežnejšie typy daní do trustových fondov sú.
- Dane zo zamestnania zrazené z platu zamestnancov a zaplatené IRS
- Štátne dane z predaja vyberané od zákazníkov a zaplatené štátnym daňovým úradom
Subjekt verejnej správy stanovuje požiadavky na sumy, ktoré sa majú inkasovať, kedy tieto sumy vykazovať a kedy vykonávať platby.
Dane zo zamestnania ako dane trustového fondu
Ak má vaša firma zamestnancov, musíte vyberať dane zo zamestnania, ktoré musia platiť zamestnanci aj zamestnávatelia. Federálne dane z príjmu a zamestnanecká časť daní FICA (dane sociálneho zabezpečenia a zdravotnej starostlivosti) sú napríklad daňami trustových fondov. Tieto dane musíte platiť IRS aspoň mesačne spolu s časťou daní FICA vášho zamestnávateľa a musíte podávať štvrťročné správy.
Dane z predaja ako dane trustového fondu
Vaša firma vyberá peniaze od zákazníkov za produkty alebo služby, ktoré predávate. Veria, že (a) vyberáte správnu sumu a (b) platíte tieto dane ministerstvu príjmov štátu. Na každom kroku na ceste máte určité povinnosti:
- Zistite, či musíte v konkrétnom štáte vyberať daň z predaja, pretože v tomto štáte máte daňové prepojenie (prítomnosť dane z predaja)
- Zistite, či to, čo predávate, podlieha zdaneniu vo vašom štáte
- Uistite sa, že vyberáte správnu sumu dane
- Odložte si dane, ktoré vyberáte
- Nahláste, čo dlhujete svojmu štátu
- Zaplaťte požadovanú sumu daní z predaja
Čo sa stane, ak neplatíte dane zvereneckého fondu?
Jedným z najbežnejších spôsobov, ako sa podniky dostanú do problémov s IRS a štátnymi daňovými oddeleniami, je použiť tieto nahromadené záväzky pre svoje vlastné podnikanie namiesto toho, aby ich platili, keď sú splatná.
Federálne zákony a sankcie za dane zo zamestnania
Federálny zákon pokrýva sankcie za neplatenie federálnych daní z príjmu a FICA. Neprevedenie daní zo zamestnania do štátnej pokladnice USA môže viesť k vysokým sankciám a čím dlhšie bude platba trvať, tým väčšia bude pokuta.
Podnikom, ktoré nedodržiavajú pravidlá a termíny vkladov, sa účtuje pokuta za neuskutočnenie vkladu vrátane použitia elektronického prevodu prostriedkov (EFT) na uskutočňovanie vkladov.
Pokuta za nepodanie priznania sa uplatňuje za každý celý mesiac alebo časť mesiaca, v ktorom nebolo podané priznanie, keď malo byť. Maximálna pokuta je vo všeobecnosti 25% splatnej dane, IRS tiež účtuje úroky zo splatných zostatkov.
Pokuta za obnovenie zvereneckého fondu (TFRP)
IRS môže tiež uložiť trest za obnovenie zvereneckého fondu (TFRP) voči jednotlivcovi, ktorý je zodpovedný za vyberanie alebo platenie daní zo mzdy a kto úmyselne (úmyselne) nevyberá alebo neplatí ich. Vôľa znamená, že osoba si bola vedomá alebo mala vedieť o požiadavke platiť dane a ktorá zámerne nerešpektovala alebo bola „jednoznačne ľahostajná k požiadavkám“.
IRS identifikuje jednu alebo viacero zodpovedných osôb, ktoré majú povinnosť platiť tieto dane. Zodpovednou stranou môže byť zamestnanec, člen predstavenstva, riaditeľ spoločnosti, mzdová agentúra alebo platiteľ tretej strany.
Výška pokuty je 100 % nezaplatenej dane na základe celkových nezaplatených zrazených daní z príjmu plus podiel zamestnanca na zrazených daniach FICA.
Firmy sú zodpovedné za platenie daní zvereneckého fondu, ale zodpovedná osoba v podniku môže byť osobne zodpovedná za úmyselné neplatenie. Ak dane nie sú zaplatené, IRS môže zabaviť majetok danej osoby alebo podať daňové záložné právo na jej osobný majetok.
Štátne zákony a sankcie týkajúce sa daní z predaja
Každý štát má svoje vlastné zákony a sankcie za nenahlásené a nevybrané dane z predaja. Kalifornia napríklad účtuje firmám úroky a pokuty za:
- Nepodanie daňového priznania k dani z obratu alebo jeho oneskorené podanie
- Nezaplatenie vybranej dane z obratu alebo jej oneskorené podanie
- Nevykazovanie zdaniteľných obchodov
- Nedostať požadované povolenia alebo licencie
Kalifornia má tiež poplatok za vymáhanie nákladov na pokrytie nákladov na získanie platieb po splatnosti.
New York medzitým tiež ukladá trestné sankcie vrátane pokút a trestu odňatia slobody za úmyselné nepodanie daňových priznaní a výber a zaplatenie daní z predaja.
Florida má tiež podobné sankcie a zahŕňa 100% pokutu za úmyselné nevyberanie daní z predaja. Tretí priestupok sa stáva trestným činom, pričom výška trestného činu závisí od výšky nevyrubenej dane.
Informujte sa u svojho štátna taxislužba nájsť dátumy splatnosti výkazov a platieb dane z predaja.
Účtovanie daní zvereneckého fondu
Dane musia byť vedené na samostatnom účte (zvyčajne na účte záväzkov), aby bolo jasné, že daň je na účely účtovníctva časovo rozlíšeným (akumulovaným) záväzkom. Pre dane z obratu je to „splatná daň z obratu“ a pre dane zo zamestnania je to „splatná daň zo zamestnania“.
Keď napríklad zaznamenáte predaj, musíte daň z obratu zaznamenať oddelene od príjmu. Ak by ste niečo predali za 10 USD a daň z predaja bola 7 %, vybrali by ste 10,70 USD. 10 USD sa zaznamenáva ako príjem a 70 centov ako „splatná daň z obratu“. Do dátumu požadovaného vaším štátom (zvyčajne štvrťročne), spočítajte všetky dane z predaja splatné zo všetkých transakcií a pošlite celkovú sumu na vašu štátnu daň agentúra.
Mnohé podniky majú samostatný bankový účet pre mzdy, čiastočne preto, aby tieto dane zvereneckého fondu boli oddelené, aby sa peniaze neminuli omylom.
Často kladené otázky (FAQ)
Kto platí dane do zvereneckého fondu?
Platenie daní do zvereneckého fondu nie je to isté ako platenie daní do zvereneckého fondu. Dane z príjmov trustového fondu závisia od toho, či je trust odvolateľný alebo neodvolateľný. Vo všeobecnosti zdaniteľný príjem z trustu prechádza na príjemcov, ktorí musia zaplatiť daň zo svojich osobných daňových priznaní. Príjem, ktorý nie je rozdelený medzi príjemcov, podlieha zdaneniu trustu.
Čo sú dane trustových fondov?
Dane trustového fondu sú dane vyberané podnikom. Nie sú majetkom podniku, ale sú držané v správe a musia byť vyplatené federálnej alebo štátnej agentúre. Najbežnejšie typy daní do trustových fondov sú.
- Dane zo zamestnania zrazené z platov zamestnancov na federálne dane z príjmu a dane zo sociálneho zabezpečenia a zdravotnej starostlivosti
- Štátne a miestne dane z predaja vyberané od zákazníkov
Podniky musia odložiť tieto dane a zaplatiť ich tak, ako to vyžadujú federálne a štátne zákony, alebo zaplatiť pokuty za ich nezaplatenie.
Čo je zahrnuté v daniach zamestnaneckého trustového fondu?
Dane zamestnaneckého trustového fondu zahŕňajú:
- Federálna daň z príjmu zrazená z výplaty zamestnanca na základe pokynov zamestnanca formulára W-4 a daňových tabuliek
- Dane sociálneho zabezpečenia a zdravotnej starostlivosti (dane FICA) zrážané z platu zamestnanca na základe jeho zárobkov za výplatné obdobie
Zamestnávatelia musia zo zákona platiť aj federálne dane v nezamestnanosti a zamestnávateľ časť daní sociálneho zabezpečenia a zdravotnej starostlivosti, ale nejde o dane z trustového fondu, pretože ich nemusia platiť zamestnanci.
Čo je to TFRP (Trust Fund Recovery Penalty)?
Pokuta za obnovenie zvereneckého fondu (TFRP) je pokuta, ktorá sa vyberá od podnikov, ktoré neplatia dane zo zamestnania včas. Pokuta sa rovná nezaplatenému zostatku dane zo zvereneckého fondu na základe zrazenej sumy plus podiel zamestnanca.
Hoci podnik dlhuje daň, daň sa vymeriava voči osobe v podniku, ktorá je zodpovedná za výber alebo platenie týchto daní a ktorá ich úmyselne nevyberie. Zodpovednou osobou môže byť úradník, majiteľ alebo zamestnanec podniku.
