Zákon Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) podpísal prezident Trump 18. marca 2020 s cieľom pomôcť zamestnávateľom poskytovať zamestnancom dávky práceneschopnosti.
Tento zákon sa priamo dotýka malých a stredných zamestnávateľov (tých, ktorí majú menej ako 500 zamestnancov), ktorí poskytujú platenú zdravotnú dovolenku zamestnancom pre ich vlastnú chorobu alebo na starostlivosť o rodinných príslušníkov. FFCRA zahŕňa aj podobné kredity pre samostatne zárobkovo činné osoby.
V decembri 2020 ďalšie právne predpisy rozšírili daňové úľavy, ale nie požiadavky na dodatočnú platenú nemocenskú dovolenku. Týkalo sa to dovolenky čerpanej v období od 1. apríla 2020 do 31. marca 2021. V marci 2021 americký zákon o záchrannom pláne ďalej predĺžil tieto daňové úľavy do 30. septembra 2021.
Zákon o núdzovej platenej nemocenskej dovolenke (EPSLA) vyžaduje, aby zamestnávatelia poskytli pracovníkom až 80 hodín platenej práceneschopnosti z dôvodov súvisiacich s koronavírusom. Rozšírenie zákona o rodinnej zdravotnej dovolenke (rozšírená FMLA) oprávňovalo pracovníkov na určitú platenú rodinnú a zdravotnú dovolenku okrem práceneschopnosti.
Zamestnávatelia oprávnení na daňové úľavy
Oprávnený zamestnávateľ je podnikateľská alebo od dane oslobodená organizácia s menej ako 500 zamestnancami povinní poskytnúť núdzovú platenú nemocenskú dovolenku a núdzovú platenú rodinnú dovolenku a zdravotnú dovolenku podľa tohto nového zákona. Oprávnení zamestnávatelia si môžu uplatniť nárok na vratnú daňovú úľavu vo výške zaplatenej nemocenskej alebo rodinnej dovolenky.
Keď bola táto daňová úľava predĺžená, jazyk vyžadujúci od podnikov poskytnutie dovolenky bol odstránený. Od 1. januára 2021 už oprávnené podniky nemusia poskytovať túto nemocenskú a rodinnú dovolenku, ale ak sa tak rozhodnú, dostanú daňové úľavy.
Patria sem zamestnanci na dovolenke, dočasní zamestnanci a dočasní zamestnanci s pretrvávajúcim pracovným pomerom. Nezávislí dodávatelia (podľa definície Ministerstva práce USA) sa nepovažujú za zamestnancov pre hranicu 500 zamestnancov.
Okrem práceneschopnosti a rodinnej dovolenky počas pandémie Kongres vytvoril aj zamestnaneckú daňovú úľavu (ERC), ktorá pomáha zamestnávateľom pokryť ich časť daní zo sociálneho zabezpečenia. Zamestnávateľ si môže nárokovať na nemocenskú aj rodinnú dovolenku, ako aj na ERC, ale nemôže žiadať o oba kredity z rovnakej časti mzdy.
Výhody práceneschopnosti a rodičovskej dovolenky pre zamestnancov
Zamestnávatelia môžu získať daňové úľavy v nasledujúcich situáciách. Majte na pamäti, že samostatne zárobkovo činné osoby ako nezávislí dodávatelia majú tiež nárok na tieto kredity.
Namiesto použitia miezd na výpočet kreditov by samostatne zárobkovo činné osoby mali používať „priemerný denný príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti“.
Platená nemocenská dovolenka pre zamestnancov
Zamestnanci oprávnených zamestnávateľov môžu získať až 80 hodín (dva týždne) platenej práceneschopnosti v rozsahu 100 %, maximálne však 511 USD za deň alebo celkovo 5 110 USD, ak zamestnanec nemôže pracovať kvôli jednému alebo viacerým z týchto dôvodov situácie:
- Karanténa z dôvodu nariadenia vlády
- Karanténa na základe odporúčania poskytovateľa zdravotnej starostlivosti
- Pociťovanie symptómov COVID-19 a hľadanie lekárskej diagnózy
Malé podniky s menej ako 50 zamestnancami sú oslobodené od poskytovania platenej práceneschopnosti na starostlivosť o deti alebo rozšírenej rodinnej dovolenky v dôsledku COVID-19, ak by to ohrozilo životaschopnosť podniku.
Platená nemocenská dovolenka pre zamestnancov ako opatrovateľov
Okrem platenej nemocenskej dovolenky môžu zamestnanci dostať až 80 hodín (dva týždne) platenej nemocenskej dovolenky vo výške dvoch tretín ich mzdy v jednej alebo viacerých z týchto situácií:
- Starostlivosť o niekoho v karanténe súvisiacej s COVID-19
- Starostlivosť o dieťa, ktorého škola alebo miesto starostlivosti (napríklad jasle) sú zatvorené z dôvodu COVID-19
- Zažívanie „v podstate podobných podmienok“ ako sú dva opísané vyššie
Výhoda pre zamestnancov je až 200 USD na deň alebo 2 000 USD v súhrne. Zamestnanci na čiastočný úväzok môžu dostať sumu rovnajúcu sa ich priemernému počtu hodín počas dvoch týždňov.
Platená rodinná dovolenka pre zamestnancov
Ustanovenia týkajúce sa platenej rodinnej dovolenky sú takmer totožné so situáciami, na ktoré sa vzťahuje platená nemocenská dovolenka pre zamestnancov ako opatrovateľov. Výška odmeny je rovnaká – dve tretiny bežnej mzdy pri maximálnej dennej mzde 200 USD – a pokryté situácie sú rovnaké.
Hlavným rozdielom je, že pravidlo platenej rodinnej dovolenky sa nevzťahuje na prvé dva týždne (10 pracovných dní). Až po prvých dvoch týždňoch nastúpia daňové úľavy na platenú rodinnú dovolenku. Počas prvých dvoch týždňov môže zamestnanec čerpať iné zdroje platenej dovolenky, napríklad platenú nemocenskú dovolenku.
Po začatí rodinnej dovolenky pokryje až 10 týždňov práce s maximálnou súhrnnou platbou 10 000 USD.
Táto časť zákona je rozšírením zákona Zákon o rodinnej zdravotnej dovolenke (FMLA), ktorý ukladá väčším zamestnávateľom s 50 a viac zamestnancami poskytnúť voľno na neplatené voľno a umožniť zamestnancom návrat do práce bez sankcií.
Ako si uplatniť daňové úľavy
Svoje mzdy za kvalifikovanú dovolenku a súvisiace kredity môžete nahlásiť vo svojich štvrťročných federálnych daňových priznaniach z podnikania (zvyčajne formulár 941). Ide o rovnaký formulár, ktorý podniky používajú na vykazovanie daní FICA. Formulár 941 bol aktualizovaný pre daňový rok 2020, aby zahŕňal vykazovanie týchto kreditov a preddavkov.
Aby ste získali kredit, nemusíte čakať, kým IRS spracuje vaše vrátenia. Namiesto toho si môžete vypočítať, koľko kreditov vám dlhujete, a jednoducho túto sumu zadržať vo svojich štvrťročných federálnych daňových priznaniach.
Ak kredit, ktorý vám dlhujete, presiahne sumu týchto daní, nadmerná suma sa bude považovať za preplatok a bude vám ako zamestnávateľovi vrátená. Týka sa to aj dobropisu na daň za zadržanie zamestnanca.
Kľúčové informácie
- Zákon Families First Coronavirus Response Act vyžadoval malých a stredne veľkých zamestnávateľov – tých, ktorí majú menej ako 500 zamestnancov — aby sme zamestnancom zasiahnutým koronavírusom poskytli obmedzené benefity pri platenej dovolenke núdzový.
- Na zaplatenie nových povinných výhod dostávajú malí zamestnávatelia nové daňové úľavy a federálnu úľavu na dani zo mzdy.
- Ustanovenia týkajúce sa práceneschopnosti a rodinnej dovolenky boli opäť predĺžené v marci 2021 a teraz je naplánovaná ich platnosť po 30. septembri 2021. Zatiaľ čo daňové úľavy boli predĺžené, požiadavka, aby podniky túto dovolenku poskytovali, nebola – teraz je pre zamestnávateľov voliteľná.
- Ďalšie informácie a oficiálne aktualizácie pravidelne konzultujte s webovými stránkami IRS a Ministerstva práce USA.
