Ak ste premýšľali o tom, že svojim zamestnancom ponúknete dôchodkový plán, zákon z roku 2019, ktorý zmenil dôchodkové plány zamestnávateľa, by mohol pomôcť vašej malej firme rozbehnúť sa.
Nový zákon, oficiálne nazývaný Zákon o zvyšovaní dôchodkového zabezpečenia pre každú komunitu z roku 2019 (alebo zákon SECURE), bol schválený v decembri 2019 ako súčasť návrhu zákona o rozpočtových prostriedkoch.Niekoľko nových alebo vylepšených stimulov v zákone povzbudzuje zamestnávateľov, aby vytvorili zamestnávateľom sponzorované dôchodkové plány pre zamestnancov a zvýšili účasť zamestnancov.
Medzi zmeny, ktoré môžu ovplyvniť vašu firmu, patria.
- Daňový úver na podporu registrácie zamestnancov a zvýšený daňový úver spustenie zamestnaneckých plánov
- Spôsob, ako umožniť viacerým pracovníkom na čiastočný úväzok podieľať sa na vašom dôchodkovom pláne
- Viac času na prijatie nového dôchodkového plánu
- Väčšia možnosť zapojiť sa do plánu viacerých zamestnávateľov
Zvýšený daňový kredit na spustenie plánu
Malé podniky, ktoré spĺňajú špecifické kritériá oprávnenosti, už môžu získať daňový úver na náklady súvisiace so začatím programu SEP, SIMPLE IRA alebo iného kvalifikovaného plánu.
Nový zákon zvýšil daňový úver na počiatočné náklady plánu, aby bolo pre malé podniky dostupnejšie zriadiť dôchodkové plány. Legislatíva zvyšuje kredit zmenou výpočtu paušálneho limitu sumy v dolároch na kredit na vyššiu hodnotu z 500 USD alebo menej z 250 USD vynásobených počtom oprávnených zamestnancov, ktorí nie sú vysoko odmeňovaní a ktorí sa zúčastňujú na pláne, alebo $5,000. Tento kredit je dostupný na tri roky.
Malý zamestnávateľ je oprávnený požiadať o kredit, ak spĺňa niekoľko kritérií vrátane 100 alebo menej zamestnancov, ktorí dostali kompenzáciu vo výške najmenej 5 000 USD za predchádzajúci rok.
Môžeš použiť Formulár 8881 Kredit na počiatočné náklady na dôchodkový plán malého zamestnávateľa uplatniť si dobropis a pridať toto tlačivo do daňového priznania.
Nový daňový kredit pre plány registrácie auta
Plány automatického zápisu 401(k) sú osvedčeným spôsobom, ako podporiť účasť zamestnancov tým, že ich automaticky zapíšu do plánu zamestnávateľa, pokiaľ nezvolia inak. Vaša firma môže prispieť k plánu automatickej registrácie tak, že zodpovedá sume, o ktorej rozhodnú vaši zamestnanci prispievať, prispievať percentom z platu každého zamestnanca (nevýberový príspevok), alebo oboje. V pláne musí byť uvedené percento miezd zamestnanca, ktoré sa automaticky odpočíta z jeho výplaty, aby prispelo k plánu.
Zákon SECURE vytvoril pre zamestnávateľov nový daňový úver vo výške až 500 USD ročne, aby ich povzbudil, aby si vytvorili plány automatického zápisu. Daňový úver je určený na pokrytie počiatočných nákladov na nové plány podľa oddielu 401 (k) a plány JEDNODUCHÉHO IRA, ktoré zahŕňajú automatickú registráciu. Kredit je dodatočný k počiatočnému úveru povolenému podľa súčasného zákona a je dostupný na tri roky. Kredit je dostupný aj pre zamestnávateľov, ktorí prejdú z existujúceho plánu na formát automatického zápisu.
Zvyšuje tiež hornú hranicu pre prijímanie zamestnancov z 10 % na 15 % mzdy zamestnancov. Zamestnanci môžu poskytnúť počiatočný príspevok vo výške aspoň 4 % až do stropu, zmeniť výšku svojich príspevkov alebo sa rozhodnúť neprispievať.
Zvýšená účasť pracovníkov na čiastočný úväzok
Predtým boli zamestnávatelia vo všeobecnosti schopní vylúčiť pracovníkov na čiastočný úväzok (menej ako 1 000 hodín ročne) z programov so stanovenými príspevkami. Zákon SECURE vyžaduje od zamestnávateľov, aby umožnili zamestnancom na čiastočný úväzok zapísať sa, ak majú jeden rok s 1 000 hodinami alebo tri po sebe nasledujúce roky s najmenej 500 hodinami.
Predĺženie času prijatia plánu
Nový zákon dáva zamestnávateľom viac času na prijatie nového dôchodkového plánu, a to až do dátumu splatnosti daňového priznania za zdaňovacie obdobie (vrátane predĺženia). Napríklad podnik s daňovým rokom koncom decembra. 31, 2019, bude trvať do okt. 15, 2020, prijať plán na rok 2019, ak podajú predĺženie. To dáva spoločnostiam dodatočný čas na prijatie plánu a príležitosť pre zamestnancov získať príspevky za predchádzajúci rok.
Väčšia príležitosť zapojiť sa do plánu viacerých zamestnávateľov
Plán viacerých zamestnávateľov (MEP) umožňuje rôznym zamestnávateľom spojiť sa do jedného dôchodkového plánu. Tento typ kombinovaného plánu môže byť prínosom pre podniky v nižších administratívnych nákladoch a lepších investičných možnostiach.
Predtým to boli „uzavreté“ plány, v ktorých museli byť podniky prepojené podľa odvetvia. Nové pravidlo ministerstva práce prijaté v júli 2019 však umožňuje malým a stredným podnikom zapojiť sa Asociačné dôchodkové plány (ARP) a pracujúci vlastníci bez zamestnancov – vrátane výhradných vlastníkov – môžu zúčastniť sa.
Spodný riadok
Zákon SECURE je súčasťou súčasného dôchodkového zákona, zákona o zabezpečení dôchodkového zabezpečenia zamestnancov (ERISA) z r. 1974, spravovaná Korporáciou dôchodkových dávok (PBGC) pod ministerstvom práce (DOL). Vyššie uvedené časti zákona SECURE sa vzťahujú na zamestnávateľov a zamestnancov a sú zložité. Každý z nich má kvalifikáciu, obmedzenia a požiadavky. Pretože tento zákon je taký nový, DOL a IRS ešte nevydali podrobné predpisy (od februára 2020). Ak máte záujem o spustenie dôchodkového plánu pre vašu malú firmu alebo chcete využiť daňový úver, zvážte spoluprácu s právnikom alebo správcom plánu.
