Пандемија ЦОВИД-19 резултирала је новим законима, као и изменама других закона због стимулативних напора везаних за корона вирус. Ако сте искористили било који од ових стимулативних програма, они могу утицати на вашу појединачну пореску пријаву за 2020., пријаву пореза на пословање или обоје.
Многе од ових пореских промена потичу од Закон о помоћи, помоћи и економској сигурности у случају корона вируса (ЦАРЕС)., тхе Закон о првом одговору на корона вирус породице (ФФЦРА), анд тхе Амерички план спасавања.
ИРС продужава порески дан 2020. до 17. маја
Министарство трезора и Пореска управа објавили су да је индивидуални савезни порез на доходак подношење пријаве и рок за плаћање пореза за 2020. продужен је од 15. априла 2021. до 17. маја 2021. године; проширење је аутоматско и није потребна никаква апликација. Екстензија је само за појединачне подносиоце захтева (укључујући самозапослене). Нема продужења за процењене пореске уплате које доспевају 15. априла; те уплате још увек морају бити извршене до тог датума. Ово проширење се такође не примењује на државне пореске пријаве.
Пореска питања за појединце у вези са ЦОВИД-19
Ваша стимулативна уплата
Тхе плаћање економског утицаја који сте добили 2020. је порески кредит који се може вратити. Не морате да га укључите као опорезиви приход у вашу федералну пореску пријаву за 2020. Закон такође не захтева од вас да вратите било које стимулативне уплате које сте примили чак и ако не испуњавате услове. Сачувајте обавештење које сте добили уз своју пореску евиденцију.
Неколико одредби Закона о ЦАРЕС ставило је на располагање додатна средства из пензионих планова, што је довело до пореских последица.
Одрицања од захтеване минималне дистрибуције (РМД).
Од старијих пореских обвезника се тражи да узму минималну дистрибуцију (РМД) од своје ИРА или радног места пензиони план, али је овај услов укинут за 2020. годину, укључујући и кориснике наследног рачуни. Они који су узели расподелу почетком 2020. године добили су прилику да врате средства на свој пензиони рачун. Поврат ових средстава мора бити извршен до 31. августа 2020. године.
Порески ефекат: Ако нисте узели РМД или сте га вратили исправно и на време (обично преко свог брокера), он неће бити укључен у ваш опорезиви приход за 2020. У интервјуу е-поштом за Тхе Баланце, ЦПА са седиштем у Њу Џерсију Гаил Росен је рекла: „Ако нисте вратили РМД, износ, укључујући сав порез по одбитку, биће опорезив 2020. јер се сматра дистрибуцијом од ИРА. Добра вест је да је порез по одбитку плаћен и да се може применити на порезе из 2020.
Пензиони план/ИРА дистрибуције
Можда сте узели или узимате превремено повлачење средстава из пензионог плана вашег послодавца, 401(к), или ИРА између 1. јануара 2020. и 31. децембра 2020., за специфичне проблеме повезане са коронавирусом разлозима. До 100.000 долара може се повући из ових средстава без плаћања додатних 10% пореза на рану дистрибуцију.
Порески ефекат: Морате отплатити расподелу у наредне три године, што значи да морате да укључите тај износ у свој порез на доходак за сваку годину коју отплаћујете. Такође можете изабрати да укључите целокупну расподелу у свој приход за 2020. годину, што ће повећати ваш порез за ту годину. Проверите код свог пореског стручњака детаље о томе када уплате морају бити извршене.
Олакшице за зајам за пензиони план
Друга одредба Закона о ЦАРЕС дозвољава додатну годину за отплату кредита из квалификованих пензионих планова. За кредит који није отплаћен 27. марта 2020. или касније, сваки износ отплате који доспева од тог датума до краја године може бити одложен до једне године.
Порески ефекат: Росен је рекао: „За ове зајмове можете да одложите плаћање до једне године. Камата ће наставити да се акумулира на салдо и не опорезује се. Ово не би утицало на порезе пореских обвезника за 2020.
Пореска питања ЦОВИД-19 за мала предузећа
Програм заштите плате Опрост зајма
Програм зајма за програм заштите зараде (ППП) је програм зајма који подржава СБА за предузећа погођена корона вирусом.
Порески ефекат: Росен је објаснио како функционише опрост зајма за ЈПП: „Када је зајам за ЈПП опроштен, он не мора да буде укључен у бруто приход предузећа за потребе федералног пореза на доходак. Ови опроштени зајмови се такође не рачунају као опорезиви приход за потребе федералног пореза на доходак. Међутим, трошкови плаћени приходима од ЈПП нису дозвољени као порески одбитак у пореске сврхе.” Она је понудила овај ситуациони пример:
Предузеће у 2020. има 100.000 долара продаје и добило је зајам за ЈПП од 50.000 долара који је или ће бити опроштен. Опорезиви приход за ову компанију је 100.000 долара, што искључује зајам за ЈПП од 50.000 долара јер је неопорезив. Иста фирма је потрошила 150.000 долара на пословне трошкове, али само 100.000 долара трошкова се одбија од пореза јер трошкови плаћени приходима од ЈПП-а не дозвољавају одбитак пореза. Нето резултат за овај посао је 100.000 долара опорезиве продаје минус 100.000 долара одбитних трошкова, што је „неутрално од пореза“ за зајам за ЈПП.
Амерички план спасавања је проширио финансирање овог програма и проширио га тако да укључује подобност за дигиталне медијске компаније и непрофитне организације. Рок за пријаву је продужен до 31. маја 2021. године.
Порески кредит за задржавање запослених
Кредит за задржавање запослених је порески кредит који се може вратити за предузећа којима је пословање делимично обустављено или је дошло до значајног пада прихода због ЦОВИД-19. Према Закону о ЦАРЕС, порески кредит је био једнак 50% квалификованих зарада за запослене по календарском тромесечју до децембра. 31, 2020. Максимални кредит по запосленом био је 5.000 долара.
Нови закон је проширио и проширио овај кредит на 70% квалификованих плата до краја 2021.
Ваше предузеће може узети порески кредит у односу на ваш део пореза на социјално осигурање као послодавац тако што не задржава ове порезе. Кредит можете потраживати у свом тромесечном извештају о порезу на зараде (Образац 941).
Порески ефекат: Било који порески кредит који добијете није укључен у бруто приход вашег предузећа за савезни порез на приход сврхе, али не можете одбити износ пореског кредита као трошак за ваш пословни порез за 2020. повратак.
Не морате да узимате кредит за задржавање запослених. Штавише, ако одлучите да не тражите кредит у једном календарском тромесечју, јесте не забрањено да то захтева у наредном календарском тромесечју.
Одлагање пореских кредита за боловање и плаћање породичног одсуства
Закон о првом реаговању на корона вирус породице из 2020. (ФФЦРА) дао је малим предузећима повратне пореске кредите за покривање трошак обезбеђења запосленима обавезног плаћеног боловања и проширеног породичног боловања због COVID-19. Програм пореских кредита је трајао од 1. априла 2020. до 31. децембра 2020. године.
Закон о америчком плану спасавања продужио је ове кредите до септембра. 30, 2021.
Можете добити пореске олакшице за уплате које сте извршили појединцима за боловање или породично одсуство због ситуације са коронавирусом, као и за трошкове одржавања здравственог осигурања за запослене који испуњавају услове. Можете повратити кредите путем своје кварталне пријаве пореза на запослење (Образац 941).
Послодавци могу да распореде задржавање за одложене порезе на запослене током 2021. уместо само у прва четири месеца, као што је раније најављено.
Ови порески кредити су такође доступни самозапосленим власницима предузећа који користе боловање и породично одсуство из разлога повезаних са коронавирусом.
Овај програм пореских кредита је компликован, са условима подобности и временским ограничењима. Погледајте овај свеобухватан чланак Пореске управе са честим питањима на Порески кредити у вези са ЦОВИД-19.
Порески ефекат: Исплате запосленима у оквиру овог програма су им опорезиве и подлежу одбијању пореза ФИЦА (Социал Сецурити анд Медицаре) и федералног пореза на приход.
Послодавац мора да укључи пун износ кредита за квалификоване плате за одмор у свој бруто приход за годину. Исплате квалификоване накнаде за боловање и породично одсуство од стране послодавца се одбијају као пословни трошкови. Одговарајући износ који послодавац може одбити је износ федералног пореза на запошљавање прије смањења за пореске кредите.
Одлагање пореза на социјално осигурање од стране послодавца
Закон о ЦАРЕС укључује одредбу која омогућава предузећима да одложе послодавцу део пореза ФИЦА (Социал Сецурити анд Медицаре) током 2020. Одложени износи могу се одбити од захтеваних ФИЦА плаћања пореза. Морају се пријавити у тромесечном извештају о зарадама и порезима (Образац 941) и морају бити враћени, половина до краја 2021. године, а половина до краја 2022. године.
Ако сте самозапослени, можете да одложите уплату 50% пореза на социјално осигурање на вашу нето зараду од самосталне делатности за период од 27. марта 2020. до 31. децембра 2020. године. Затим морате отплатити одложене износе користећи исти распоред као послодавци. Можете затражити кредит у вашој пореској пријави за 2020.
Порески ефекат: ЦПА Росен је објаснио да предузеће које изабере ово одлагање има право на одбитак пореза за ове порезе у зависности од тога коју врсту рачуноводственог система компанија користи (готовина или обрачунска):
- Предузеће по обрачунској основи има право на одбитак у пореској години у којој је плаћање доспело
- Предузеће на готовинској основи има право на одлагање у пореској години у којој је извршено плаћање
Ово одлагање је усклађено са кредитима за плаћено одсуство према ФФЦРА и кредитом за задржавање запослених према Закону о ЦАРЕС.
Трампово одлагање пореза на плате
Дана авг. 8, 2020, председнички меморандум издат је којим се запосленима дозвољава да одложе свој део пореза на социјално осигурање за плате од септембра. 1. децембра 2020. 31, 2020. Процес одлагања омогућава послодавцу да одбије тај износ задржавања у првом кварталу 2021. од плата запослених који траже ово одлагање.
Сви запослени који су затражили ово одлагање морају да отплате тако што ће пристати на то да послодавац задржи укупан износ између јануара. 1. 2021. и 30. априла 2021. године. Ово ће резултирати двоструким задржавањем за ове запослене док се пуни износ не врати. Ако запослени више не ради за вас или не може на други начин да изврши ова плаћања, консултујте адвоката да бисте сазнали које су вам опције.
Порески ефекат: Послодавци ће морати да пријаве одложене износе на Обрасцу 941 за применљиви квартал и да раде са запосленима како би узели додатно задржавање од својих плата у 2021.
Пошто порези за 2020. могу бити слојевити и сложени, а свака појединачна пореска ситуација је јединствена, потражите помоћ од пореског стручњака пре него што донесете било какву пореску одлуку.
