Ослобађање од пореза је привилегија која може бити угрожена.
Да би задржала статус 501(ц)(3), организација мора пазити да не учини ништа што би довело до тога да изгуби своју ознаку изузећа од Пореске управе. То може укључивати приватну корист, примање, лобирање, активности политичке кампање, претјерано неповезано пословни приход, неподношење годишњег обрасца пореске информације 990 и неуспех да постигне свој оригинал сврха.
1. Приватна корист или осигурање
Приватна корист: Један важан начин на који се непрофитна организација разликује од профитне организације је то што не користи ниједној особи или организацији. Непрофитна организација мора служити јавном добру. Непрофитне организације заиста могу остварити профит, али га не могу исплатити појединцима. Морају да их усмере назад у активности организације.Међутим, они могу разумно платити плате особљу.
Зарада: Инуремент иде чак и даље од приватне користи забраном да приходи или имовина непрофитне организације иду инсајдерима као нпр.
2. Лобирање
Организација лобира када покушава да утиче на законодавство. Одређено лобирање је дозвољено под одређеним околностима. Али да бисте осигурали да организација задржи свој статус, сигурније је уопште не лобирати нити подстицати било кога ко је укључен у вашу непрофитну организацију да подржи, предложи или се супротстави било ком закону. Ако се непрофитна организација бави превише лобирањем, организацији може бити одузет статус ослобођења и суочити се са казном.
Непрофитне организације морају да праве разлику између заступања и лобирања.Прво је дозвољено. Друго није прихватљиво. Непрофитне организације се често баве заговарањем говорећи у корист неког питања, препоручујући конкретно радње, залагање за разлог, подржавање или одбрана поступака или мишљења, или залагање у име други. Заступање може укључивати јавно образовање, нестраначку регистрацију бирача, нестраначко образовање бирача, парнице и још много тога.
Лобирање укључује комуникацију са доносиоцима одлука као што су изабрани званичници и њихово особље о постојећем или потенцијалном законодавству и тражење од оних који доносе одлуке да гласају за или против а мерити.
Недозвољено лобирање мора укључивати три ствари: доносиоце одлука, законодавство, плус тражење гласа на овај или онај начин.
3. Активност политичке кампање
Непрофитне организације 501(ц)(3) не могу подржати нити се супротставити било којем кандидату за јавну функцију на локалном, државном или савезном нивоу. Ово укључује доприносе политичкој кампањи, па чак и јавне изјаве за или против кандидата. Свако кршење може довести до тога да ИРС одузме 501(ц)(3) статус ослобођеног пореза.
Организација 501(ц)(3) може позвати политичког кандидата да говори на догађају само ако не дође до прикупљања средстава, ако је једнака прилика да говор се проширује на друге кандидате који траже исту функцију, а ако организација не покаже подршку или противљење било којој кандидат.
4. Превише неповезаних пословних прихода (УБИ)
Тхе ареа оф неповезани пословни приходи је компликовано. Ипак, на основном нивоу, то значи да непрофитна организација 501(ц)(3) не може да прима приход од редовног пословања или посла који није повезан са њеном мисијом.
Ако организација заради више од 1000 УСД од УБИ-а, мора да поднесе документацију ИРС образац 990-Т (Пријава пореза на доходак предузећа ослобођене организације). Превише УБИ може угрозити његов статус ослобођења пореза.
Ако организација остварује средства из пословне активности, али није редовна, можда ће морати да плати порез на тај приход. Међутим, то неће угрозити статус организације ослобођене пореза. Пример би била продаја робе једном годишње на сајму.
5. Не подношење годишњег обрасца за пореске информације 990
Све непрофитне организације морају поднесите образац 990 сваке године. Тип пријаве 990 зависи од величине организације.
У прошлости, мале организације нису биле обавезне да поднесу 990, Закон о пензионој заштити из 2006. је то променио.
Данас чак и мале непрофитне организације морају да поднесу 990-Н ако имају бруто приход испод 50.000 долара. Ако приход варира из године у годину, погледајте просек прихода у последње три године. Ако је тај просек 50.000 долара или мање, пријавите 990Н. На срећу, 990-Н је лако пријавити директно на мрежи. Веће непрофитне организације из 501(ц)(3) морају да поднесу 990, 990-ЕЗ, 990-Н или 990-ПФ.
6. Неуспех у остваривању првобитне сврхе
Организације које се пријављују за ослобађање од пореза наводе да њихова сврха лежи у једној од следећих категорија: „Добротворне, верске, образовно, научно, књижевно, испитивање јавне безбедности, негује аматерско спортско такмичење, спречава окрутност према деци или животињама“. Ако се та сврха промени, организација мора да обавести ИРС.
