Као власнику предузећа, важно је да разумете да ли су радници ваше компаније запослени или независни уговарачи. Разлика је велики проблем. ИРС претпоставља да је радник запослени осим ако послодавац не може доказати супротно. Као запослени, ви—послодавац—у обавези сте да плаћате порезе и да се придржавате државних и савезних закона у вези са бенефицијама, платама и сатима.
Пореска управа помно прати предузећа како би била сигурна да не класификују погрешно раднике као независне уговараче уместо као запослене. Самосталним извођачима се не задржава порез на запослење, а други порези се не плаћају за извођаче који се плаћају за запослене. Ако погрешно третирате раднике као независне уговараче, а пореска управа утврди да су они запослени, то би могло коштати ваше пословање новчаним казнама и казнама због недовољног плаћања пореза на запошљавање.
Изузеци одељка 530 Пореске управе
Постоји један изузетак од овог правила. Ваше предузеће ће можда моћи да испуни посебне захтеве како би избегло класификовање радника као запослених и плаћање пореза на запослење на њихове зараде. О овој олакшици се говори у члану 530 Порезног законика.
Олакшице из одељка 530 су пример одредбе о безбедној луци према неким савезним законима. Одредба о сигурне луке омогућава заштиту од одговорности или плаћања ако особа или предузеће могу показати напоре у доброј намери да се придржавају закона. Обично то значи усклађеност са специфичним захтевима.
Шта се дешава ако послодавац не класификује исправно раднике
Рецимо да компанија Ц има неке раднике које су сматрали независним извођачима. Две године компанија није задржавала савезни порез на приход овим радницима и није одбијала ФИЦА порезе (за социјално осигурање и Медицаре) од плаћања овим људима.
Пореска управа је дошла у компанију и утврдила да је раднике требало третирати као запослене. Пошто ФИЦА порези нису задржани за тај двогодишњи период, компанија је могла бити одговорна за та плаћања, плус казне и казне.
Како функционише заштита одељка 530
Одељак 530 Закона о унутрашњим приходима (ПДФ) расправља о „Контроверзама које укључују да ли су појединци запослени у сврху пореза на запошљавање“. Одредбе члана 530 дозвољавају предузеће да се избегне плаћање пореза на запошљавање ако предузеће третира раднике као независне уговараче, али ИРС каже да су они запослени.
Одељак 530 успоставио је сигурну луку за послодавце. То значи да предузеће можда неће бити одговорно за порезе на запошљавање, као у горњем примеру. Ако предузеће може да покаже да има разумну основу за третирање радника као независних уговарача, порези, казне и казне се могу укинути.
Одељак 530 Захтеви за ослобађање
Одељак 530 Захтеви за олакшице наводе три услова за добијање изузећа од сигурне луке. Сва три морају бити присутна:
1. Разумна основа. Ваше пословање мора имати разумну основу да раднике не третира као запослене. Ова разумна основа се може успоставити:
- Сродни судски спор или одлука Пореске управе
- Претходна ревизија ИРС-а која је укључивала испитивање пореза на запошљавање у време када сте лечили сличних радника као независних уговарача и што није резултирало рекласификацијом ИРС-а радника
- Можете показати да је значајан сегмент ваше индустрије третирао сличне раднике као независне извођаче
- Ослонили сте се на неку другу разумну основу, попут савета пословног адвоката или рачуновође који је знао чињенице о вашем пословању
Субстанциал Цонсистент. Поред тога, ви и сви претходни послодавци морали сте да третирате раднике и све сличне раднике САМО као независне уговараче. Ако сте сличне раднике третирали као запослене, ова олакшица није доступна.
Доследност извештавања. Коначно, ваше предузеће мора у сваком тренутку поднети све федералне пореске пријаве у складу са вашим третманом радника као независних уговарача, а не запослених. Овај третман би укључивао давање радницима обрасца 1099-МИСЦ као годишњих сажетака плата, а не у било ком тренутку В-2. Олакшица није доступна ни за једну годину и за све раднике за које нисте поднели пријаве захтеваних информација.
Пример
Да наставимо горњи пример, компанија Ц:
- Може показати да је третирање радника као независних уговарача био индустријски стандард (разумна основа)
- Третира све сличне раднике као независне извођаче (суштинска доследност)
- Доследно припремани обрасци 1099-МИСЦ сваке године за све раднике у овом случају (Доследност извештавања).
Још једна могућност за одређивање статуса радника
Ако нисте сигурни да ли исправно третирате раднике као независне уговараче, можете затражити од Пореске управе да утврди. Користите образац ИРС СС-8 да затражите одлуку од Пореске управе. Образац вас води кроз низ питања о вашем односу са радницима. Пореска управа разматра ситуацију и доноси одлуку. ИРС каже да преглед СС-8 није повезан са евалуацијом из Одељка 530; то су два одвојена процеса.
