Лако се збунити око непрофитних организација и пореског кода ИРС. У федералном пореском закону постоји много врста непрофитних организација, од којих нису све потпуно ослобођене пореза.
Да ствар буде још компликованија, све организације из 501(ц)(3) су подељене на јавне добротворне организације и фондације.
У овом чланку ћемо се фокусирати само на услове да постанете добротворна организација 501(ц)(3), која се назива и јавна добротворна организација, и како се постиже ослобађање од пореза.
Шта значи бити ослобођен пореза?
Прво, хајде да разјаснимо шта значи ослобођење од пореза. Многе непрофитне организације су изузете од већине федералних пореза на приход и неких државних пореза, као што су порези на промет и имовину. Такође, донатори могу да узму а порески одбитак за њихове донације овим организацијама.
Неке непрофитне организације (оне означене 501(ц) у пореском закону) уживају прво изузеће, али не и друго. На пример, ваша локална привредна комора је вероватно 501(ц)(6), која је ослобођена пореза.
Најпознатија пореска ознака за добротворне непрофитне организације је 501(ц)(3). Ове организације су ослобођене пореза на доходак, а њихови донатори могу узети порески одбитак за своје донације.Одређене друге организације такође могу да примају доприносе који се одбијају од пореза.
Да ли су све активности из 501(ц)(3) ослобођене пореза?
Постоје неке активности за које се добротворна непрофитна организација може опорезовати, обично као неповезана пословна активност. То би се могло догодити када непрофитна организација води пословни подухват како би допунила свој приход и када та активност није повезана са основном мисијом или сврхом непрофитне организације.
Исто тако, појединци могу узети лични порески одбитак само када донирају добротворној организацији која је квалификована и ако своје одбитке наведу у својој пореској пријави.
Добротворне непрофитне организације морају да поднесу захтев пореској управи за статус 501(ц)(3). Не додељује се аутоматски.
Неке добротворне активности и групе одлучују да се не пријаве за статус 501ц3 јер су мале или привремене. Ове добротворне организације бирају да буду неинкорпорирана непрофитна удружења.
Такође, цркве и верске организације или непрофитне организације засноване на вери третирају се мало другачије од „јавних“ добротворних организација. На пример, не морају да подносе годишње пореске формуларе.
Укратко, ништа није једноставно, посебно када је у питању порески закон САД.
Постати добротворна непрофитна организација
Добротворне непрофитне организације које желе да буду ослобођене пореза по 501(ц)(3) морају да испуњавају ове квалификације:
Тхе Организатионал Тест
Непрофитне организације ослобођене пореза морају бити организоване у законите сврхе у једној од ових категорија:
- образовне
- Религиозни
- Добротворна
- Сциентифиц
- Књижевна
- Тестирање за јавну безбедност
- Неговање одређених националних или међународних аматерских спортских такмичења
- Спречавање окрутности према деци или животињама
Квалификује се као јавно подржан
Јавне добротворне организације морају примати најмање једну трећину свог прихода из јавних извора. Јавне добротворне организације служе јавности и јавност мора да их подржава.
ИРС дефинише јавну подршку као „... од владиних јединица, од доприноса директно или индиректно од стране опште јавности, или из комбинације ових извора."
Финансијски стабилна добротворна организација треба да има а корпу прихода који се углавном састоји од јавног финансирања.
Политички тест
Организације које траже статус 501(ц)(3) морају експлицитно да наведу у својим организационим документима да неће учествује у било којој политичкој кампањи у име било ког кандидата или врши трошкове за политичке сврхе. Постоје групе 501(ц), као што је 501(ц)(4), које се могу бавити овим активностима, али не и организације 501(ц)(3).
Ваша организација би могла да изгуби статус ослобођене пореза ако се ови прописи не поштују.
Тест имовине
У статуту непрофитне организације мора бити наведено да забрањује расподелу имовине или прихода појединцима (осим као правичну надокнаду за њихове услуге). Организација такође мора изричито навести да се неће користити за личну корист или добробит њених оснивача, запослених, присталица, рођака или сарадника.
У закључку, пре него што започнете свој пут ка ослобађању од пореза, уверите се да разумете за коју врсту организације ћете се пријавити и проучите све захтеве пре него што почнете.
