Непрофитне организације су свеприсутне у САД-у. Ипак, људи ретко разумеју како су непрофитне организације организоване, како их признаје пореска управа или шта раде.
Како то ради
ИРС препознаје 27 врста непрофитних организација као организације 501(ц).Такође, постоји још неколико 501 непрофитних типова са различитим ознакама, као што су 501К и 501Н, који су такође ослобођени пореза.
Сви 501 су, у једном или другом степену, ослобођени федералних пореза и многих државних пореза. Свака врста је другачија када је у питању подобност, лобирање, политичке активности и доприноси који се одбијају од пореза.
Посебан пододељак одељка 501(ц) пореског закона регулише сваку врсту непрофитне организације.
Са толико врста непрофитних организација, тешко их је избећи. На пример, Привредна комора којој би ваше мало предузеће могло да припада је 501(ц)(6). Ваша кредитна унија може бити 501(ц)(1). А локално удружење ветерана је вероватно 501(ц)(19).
Најпознатији тип непрофитне организације је 501(ц)(3). Ово су непрофитне организације којима најчешће доприносимо, волонтирамо и о којима чујемо преко медија.
Највероватније размишљамо о класификацији 501(ц)(3) када плаћамо порезе. Је то донација непрофитној добротворној организацији ослобођеној пореза или не?
Испод је листа врста непрофитних организација које ИРС признаје.
Заједничка тема за све непрофитне организације је да нису организоване само за профит. Они уместо тога служе друштвеној сврси.
Следеће информације потичу из Публикација Пореске управе 557, вашу библију ако размишљате о пријави за статус непрофитне организације. такође, Публикација Пореске управе 526 даје информације о томе која од ових организација може да обезбеди порески одбитак за доприносе. Погледајте ове публикације за више детаља о класификацијама непрофитних организација.
501(ц)
501(ц)(1)
Ове организације су организоване у складу са актом Конгреса.
- Федералне кредитне уније су одличан пример ове врсте непрофитних организација.
- Ове непрофитне организације не морају да се пријаве за ослобађање од пореза пошто их је Конгрес створио. Не морају ни да поднесу годишњи извештај (Образац пореске управе 990).
- Доприноси ослобођени пореза су дозвољени ако се дају искључиво у јавне сврхе.
501(ц)(2)
Ове организације држе корпорације за изузете организације. То јест, они могу имати право на имовину изузете групе.
- Они се пријављују за непрофитни статус користећи Образац Пореске управе 1024.
- Они годишње подносе Обрасци 990 или 990-ЕЗ.
- Доприноси се не одбијају од пореза.
501(ц)(3)
Ова врста организације ослобођене пореза је најпознатија широј јавности. Укључује организације које су верске, образовне, добротворне, научне и књижевне, групе које тестирају јавну безбедност, организације које негују национална или међународна аматерска спортска такмичења, или организације које се баве превенцијом окрутности према деци или животиње.
- 501(ц)(3) се примењује за његово коришћење статуса Образац Пореске управе 1023. Изузетак од овог захтева су цркве. Бона фиде црква не мора да поднесе захтев за ослобађање од пореза.
- Досије годишње Образац 990, 990-ЕЗ, или 990-ПФ.
- Доприноси су обично ослобођени пореза.
Све организације из 501(ц)(3) сматрају се или:
- Приватна фондација. То су непрофитне организације које се не квалификују као јавне добротворне организације. Фондације могу бити подкласификоване као приватне оперативне фондације или приватне неоперативне фондације и добијају неке од предности јавних добротворних организација.
- Или јавна добротворна организација. То су организације којима обично донирамо и које имају широку подршку јавности.
501(ц)(4)
Ове организације су грађанске лиге, организације социјалне заштите и локална удружења запослених. Они промовишу добробит заједнице, добротворне, образовне или рекреативне циљеве.
- Мора дати обавештење на обрасцу 8976; такође може поднети образац 1024-А
- Они годишње подносе 990 или 990-ЕЗ.
- Доприноси се не одбијају од пореза. Међутим, 501(ц)(4) може основати добротворни фонд 501(ц)(3) за прихватање доприноса који се одбијају од пореза.
- Ова врста непрофитних организација се често меша са 501(ц)(3). Али они су веома различити, посебно у погледу дозвољеног политичког деловања.
501(ц)(5)
Радне, пољопривредне и хортикултурне организације се уклапају у ову класификацију. Они су едукативни или поучни за побољшање услова рада, производа и ефикасности. Пријављују се коришћењем обрасца ИРС 1024 и подносе годишње користећи образац 990 или 990-ЕЗ.
501(ц)(6)
Ова класификација укључује пословне лиге, привредне коморе, одборе за некретнине, трговинске одборе или професионалне фудбалске лиге. Они настоје да побољшају услове пословања за своје чланове. Они се пријављују користећи ИРС образац 1024 и годишње подносе 990 или 990ЕЗ.
501(ц)(7)
Друштвени и рекреативни клубови спадају у ову категорију. Они промовишу задовољство, рекреацију и друштвене активности за своје чланове. Они се пријављују користећи ИРС образац 1024 и подносе 990 или 990-ЕЗ годишње. Ове организације се подржавају кроз чланарине, а не донације.
501(ц)(8)
Ова категорија укључује братска корисничка друштва и удружења. Они предвиђају исплату живота, болести, несреће или других бенефиција члановима. Они се пријављују користећи ИРС образац 1024 и подносе 990 или 990-ЕЗ годишње.
501(ц)(9)
Ове групе су добровољна удружења запослених. Они предвиђају исплату живота, болести, несреће или других бенефиција члановима.
- ИРС групише 501(ц)(9), 501(ц)(4) и 501(ц)(17) када су последња два удружења запослених.
- Пријављују се користећи ИРС образац 1024.
- Они годишње подносе 990 или 990-ЕЗ.
501(ц)(10)
Ова категорија је слична 501(ц)(8), али се односи на домаћа братска друштва и удружења. Они посвећују своју нето зараду у добротворне, братске и друге одређене сврхе, али немају бенефиције за живот, болест или несрећу члановима. Пријавите се писмом користећи ИРС образац 1024 и поднесите 990 или 990-ЕЗ годишње.
501(ц)(11)
Удружења Учитељског пензионог фонда. Удружења за исплату пензија. Пријавите се писмом на адресу приказану на Образац 8718. Документује 990 или 990-ЕЗ годишње.
501(ц)(12)
Удружења добронамерних животних осигурања, заједничка друштва за јарак или наводњавање, заједничка или задружна телефонска друштва и сличне организације. За пријаву користи образац 1024. Документује 990 или 990-ЕЗ годишње.
501(ц)(13)
Гробљарска предузећа. Непрофитне гробљанске компаније пружају трајну бригу о гробним парцелама за власнике тих гробних парцела.
- Парцеле треба да буду за личну употребу власника, а не да се продају.
- За пријаву користи образац 1024. Документује 990 или 990-ЕЗ годишње.
- Може прихватити донације ослобођене пореза, али не и за бригу о одређеним гробницама.
501(ц)(14)
Државне кредитне уније, фондови узајамних резерви. Ове организације дају кредите члановима. Пријава се шаље писмом на адресу приказану на обрасцу 8718. Копију организационог документа треба приложити и писмо треба да потпише службеник. Фајлови 990 или 990-ЕЗ годишње.
501(ц)(15)
Друштва или удружења за узајамно осигурање. Ове организације обезбеђују осигурање члановима по трошку, а примењује се помоћу обрасца 1024. Документује 990 или 990-ЕЗ годишње.
501(ц)(16)
Кооперативне организације за финансирање операција усева у вези са активностима маркетиншког или набавног удружења. Пријавите се са обрасцем 1120-Ц и писмом. Документује 990 или 990-ЕЗ годишње.
501(ц)(17)
Фондови за допунску накнаду за незапослене обезбјеђују исплату додатних накнада за незапослене. Пријавите се користећи образац 1024. Документује 990 или 990-ЕЗ годишње.
501(ц)(18)
Пензиони фонд који финансира запослени (основан пре 25. јуна 1959.). Ови фондови исплаћују бенефиције према пензионом плану који финансирају запослени. Пријавите се писмом. Документује 990 или 990-ЕЗ годишње.
501(ц)(19)
Пост или организација бивших или садашњих припадника оружаних снага.
- Активности се разликују у зависности од типа организације.
- Пријављује се помоћу обрасца 1024. Документује 990 или 990-ЕЗ годишње.
- Доприноси се одбијају само ако су 90% или више чланова организације ратни ветерани
501(ц)(21)
Црни плућни фондови. Ове организације финансирају оператери рудника угља како би покрили своју одговорност за инвалидитет или смрт због црних плућних болести.
- Мора поднети своју пријаву писмом са копијом свог инструмента поверења.
- Извештаји о Образац 990-БЛ (Информације и почетна пријава пореза на акцизу за фондове за пружање бенефиција црних плућа и одређена повезана лица).
- Нема доприноса који се одбијају од пореза, али могу бити дозвољени као пословни трошак.
501(ц)(22)
Фонд за плаћање обавеза повлачења. Обезбеђује средства за подмирење обавеза послодаваца који се повлаче из пензионог фонда више послодаваца. Пријавите се писмом на адресу приказану на обрасцу 8718. Подноси обрасце 990 или 990-ЕЗ годишње.
501(ц)(23)
Борачка организација (настала пре 1880). Пружа осигурање и друге бенефиције ветеранима.
- Пријавите се писмом на адресу приказану на обрасцу 8718. Укључите копију организационог документа.
- Поднесите годишње пореске обрасце 990 или 990-ЕЗ.
- Доприноси овим организацијама могу се одбити само ако су 90% или више чланова организације ратни ветерани.
501(ц)(25)
Корпорације или фондови са више родитеља. Организација која има власништво над имовином и која исплаћује приход од те имовине 35 или мање родитеља или корисника. Пријављује се уз образац 1024. Обрасци датотека 990 или 990-ЕЗ.
501(ц)(26)
Организација коју спонзорише држава која обезбеђује здравствену заштиту за особе са високим ризиком. Пријавите се писмом на адресу приказану на обрасцу 8718. Подноси пореске обрасце 990 или 990-ЕЗ годишње.
501(ц)(27)
Организација за реосигурање компензације радника коју спонзорише држава. Надокнађује члановима губитке по законима о надокнади радника. Пријавите се писмом на адресу приказану на обрасцу 8718. Образац датотека 990 или 990-ЕЗ.
501(ц)(28)
Национални фонд за пензионисање железнице. Управља пензионим фондовима железнице. Није потребан образац за пријаву. Образац фајлова 990 сваке фискалне године.
501(ц)(29)
ЦО-ОП издаваоци здравственог осигурања. Квалификовани издаваоци здравственог осигурања са зајмовима или грантовима у оквиру програма ЦО-ОП. Пријављује се уз писмо и образац 8718. Датотеке порески образац 990.
501 (разно)
501(д)
Верска и апостолска удружења. Ове групе су верске организације.
- Дефинишућа карактеристика ових група је да деле заједничку благајну удружујући приходе свих чланова за пореске сврхе.
- За разлику од цркава, које су 501(ц)(3), политичке активности нису ограничене. Дакле, донације нису ослобођене пореза. Члан 501(д) може основати посебну добротворну организацију из члана 501(ц)(3) у сврху прикупљања средстава
- Није потребан образац за пријаву. Образац досијеа 1065.
501(е)
Задружне болничке услужне организације. Ове групе пружају кооперативне услуге за болнице. Они користе образац 1023 за пријаву и подношење образаца 990 или 990-ЕЗ.Дозвољене су донације које се одбијају од пореза.
501(ф)
Кооперативне услужне организације оперативних образовних организација. Ове групе пружају услуге колективног улагања за образовне организације. Пријављују се уз образац 1023. Они подносе обрасце 990 или 990-ЕЗ. Донације које се одбијају од пореза су дозвољене.
501(к)
Организације за бригу о деци које се баве бригом о деци. Пријављује се за ослобађање од пореза уз образац 1023. Обрасци датотека 990 или 990-ЕЗ. За разлику од комерцијалних или приватних организација за дневни боравак, 501 (К) може прихватити донације ослобођене пореза.
501(Н)
Ове организације су добротворне групе ризика. Они обједињују одређене ризике осигурања организација 501(ц)(3). Пријављују се уз образац 1023 и користе порески образац 990 или 990-ЕЗ. Доприноси који се одбијају од пореза су дозвољени.
501(к)
Организације за кредитно саветовање. Ове организације пружају услуге кредитног саветовања. Они се пријављују уз образац 1023 и подносе годишњи образац 990 или 990-ЕЗ.
521(а)
Задружна удружења пољопривредника. Ове групе обављају задружни маркетинг и откуп за пољопривредне произвођаче. Пријављује се помоћу обрасца 1028. Порески образац 990-Ц.
527
То су партијске политичке организације, попут политичке странке, одбора, фонда или удружења. Они могу бити или уграђени или не.
- Они директно или индиректно прихватају прилоге или праве трошкове за политичке кампање.
- Међутим, донације се не одбијају од пореза и, за разлику од сличне организације 501(ц)(4), донатори морају бити откривени.
- Они се пријављују за ослобађање од пореза са обрасцем 8871 и подносе пореске обрасце 1120-ПОЛ (када имају опорезиви приход), 9902 или 990-ЕЗ8.
Ако вам је потребна додатна помоћ у одређивању ваше класификације подношења или како да поднесете, користите изворе као што је ИРС и консултујте се са правним саветником или рачуновођом за савет.
