Додатак за капиталне трошкове (ЦЦА) омогућава канадским предузећима да годишње траже трошкове амортизације за капитална средства према Закону о порезу на доходак. Овај чланак описује како израчунати ЦЦА и како попунити ЦЦА распоред.
Коју врсту посла имате?
Ако је ваше предузеће самостално или партнерство, ЦЦА уноси су наведени у области А на страни 5 Образац Т2125 који је укључен у вашу Т1 пријаву пореза на доходак.
За регистрована предузећа, ЦЦА се уноси у Прилог 8, који је део Т2 пореске пријаве.
Процедура израчунавања ЦЦА је иста за оба облика. Када погледате Област А/Прилог 8, видећете табелу са осам различитих колона и посебан графикон за моторно возило ЦЦА.
Да бисте израчунали ЦЦА, наведите сву додатну имовину коју је ваше предузеће купило ове године. Затим одредите колики део трошкова куповине сваке имовине можете тражити као одбитак пореза на приход тако што ћете свакој врсти имовине доделити ЦЦА класу. Додајте ове износе и примените укупан износ на ЦЦА салдо који сте можда пренели из прошле године (ако га има).
Тхе ЦЦА Табле
Колона 1 (број разреда)
Овде запишите ЦЦА бројеве класа ваше имовине која се амортизује. (Треба вам преглед? Канадска агенција за приходе даје списак заједничке имовине која се амортизује и њихових ЦЦА класа у њиховим Т4002 - Водич за пословне и професионалне приходе.) Логично је да ћете попуњавати ову колону док не попуните колону 3, Трошкови додавања.
Колона 2 (неамортизовани капитални трошкови (УЦЦ) на почетку године)
У колони 2 унесите свој текући биланс за сваку ЦЦА класу из прошле године. Ове информације ће бити у колони 10 вашег прошлогодишњег обрасца Т2125, или, ако сте користили софтвер за порез на доходак да попуните и поднесете свој порез на доходак прошле године, требало би да буде већ попуњено за вас.
Не стављајте ништа у колону 2 ако је ово ваша прва година да полажете право на ЦЦА.
Колона 3 (Трошкови допуна у години)
Овде наведите сву имовину која се амортизује или сте стекли током текуће пореске године или на којој сте побољшали.
Имајте на уму да пре него што то урадите, мораћете да попуните област Б - Детаљи о додавању опреме у години и евентуално област Ц – Детаљи о доградњи зграда током године и зато што морате навести своју имовину која се амортизује према ЦЦА класи.
На пример, у области Б, на пример, нећете само наводити детаље о опреми коју сте набавили или побољшали у прошлости године (као што је нови камион који сте купили) али груписање опреме у одговарајуће ЦЦА класе и стављање сваке класе у посебну линија.
Колона 4 (Приходи од диспозиција у години)
У колони 4 сумирајте своје добитке или губитке од било које имовине која се амортизује коју сте отуђили током последње пореске године. Као и код колоне 3, прво морате да попуните област Д или област Е обрасца Т2125 пре него што попуните колону 4.
У колону 3 области Д или области Е (у зависности од тога да ли сте одложили опрему, моторно возило или зграду), унесите који од ових износа је мањи:
- ваш приход од располагања минус сви повезани трошкови; или
- капитални трошак имовине.
Затим попуните личне и пословне колоне области Д или Е одговарајућим процентима. На пример, ако сте купили чистач снега за свој посао, али га користите и за избацивање снега у свом дому, унели бисте 10% за лични и 90% за посао у колоне лични и пословни за овај део опрема.
Када завршите област Д и/или област Е, копирајте бројеве из колоне 5 за сваку ЦЦА класу у колону 4 области А за сваку класу.
Колона 5 (УКЦ после допуна и диспозиција)
Колона 5 се израчунава сабирањем колоне 2 и 3 и одузимањем колоне 4.
За сваку класу, ако је износ у колони 5 негативан, додајте га приходу као повратни износ на линији 8230, „Остали приходи“, у делу 3 на страни 1. Ако ниједна имовина није остала у класи и постоји позитиван износ у колони, одузмите износ од прихода као крајњи губитак на линији 9270, „Остали расходи“, у делу 5 на страни 2.
Имајте на уму да се поврат и губитак терминала не односе на имовину класе 10.1 (путничка возила која коштају преко 30.000 долара). За више информација погледајте Поглавље 4 Водича Т4002, Пословни и професионални приходи.
Можда бисте такође желели да прочитате Билтен о пореским тумачењима ИТ-478Р2 – Додатак за капиталне трошкове, поврат и крајњи губитак.
Колона 6 (Прилагођавање за додатке текуће године)
Ова колона се користи за примену правило пола године. У већини случајева, можете тражити ЦЦА само на половину ваших нето додатака у години у којој стекнете или додате имовину која се амортизује.
На пример, ако сте купили нову машину за прање и сушење за свој посао са ноћењем и доручком, који је коштао 6.000 долара, морате засновати своје ЦЦА потраживање на половини тог износа (3.000 долара) у пореској години у којој је куповина направио.
Ако је применљиво, одузмите колону 4 од колоне 3 и ставите резултат у колону 6, уносећи „0“ ако је број негативан.
Колона 7 (основни износ за ЦЦА)
Колона 5 минус Колона 6 ће вам дати уносе за ову колону.
Колона 8 (процентуална стопа)
У колону 8 унесите проценат ЦЦА који одговара класи. На пример, нови лаптоп би припадао ЦЦА класи 50 са ЦЦА стопом од 55 процената. (Погледајте Т4002 Канадске агенције за приходе – Водич за пословне и професионалне приходе за потпуну листу ЦЦА класа.)
Колона 9 (ЦЦА за годину)
У овој колони прво одређујете свој максимални могући ЦЦА одбитак за сваку класу тако што ћете помножити основни износ за ЦЦА (колона 7) са стопом ЦЦА за ту класу (колона 8). Затим унесите ЦЦА износ који одаберете да одбијете ову пореску годину. Можете одабрати да тражите све, ништа или било који износ између. Запамтите да ће вам ЦЦА износ који не користите ове године бити доступан следеће године.
Укупан износ свих износа у колони 9 уписује се у ред 9936 „Додатак капиталних трошкова (ЦЦА)“ у 5. делу обрасца Т2125.
Ако је ово ваша прва година пословања и ваш фискални период је краћи од 365 дана, морате пропорционално процијенити своје ЦЦА потраживање на основу броја дана у којима сте стварно радили током године.
На пример, ако сте започели пословање 1. августа, а датум завршетка ваше фискалне године је 31. децембар, ваш стварни фискални период за прву годину је 153 дана, а не 365.
Дакле, ако сте првобитно израчунали да ваше ЦЦА потраживање износи 3.800 долара, морате пропорционално распоредити своје потраживање према 153 дана и тражити 1.592 долара те године (3.800 долара к 153/365).
Колона 10 (УУЦ на крају године)
Одузмите колону 9 (ваш изабрани износ ЦЦА потраживања за годину) од колоне 5 (ваш УЦЦ након додавања и располагања) да бисте утврдили колико је неамортизованог капитала остало у свакој класи. Када израчунате свој ЦЦА за следећу пореску годину, ово је износ који ће се појавити у колони 2.
(Не заборавите да унесете „0“ у ову колону ако имате терминални губитак или поновно преузимање ЦЦА.)
Ако сте у недоумици, нека рачуновођа прегледа ваше ЦЦА информације
У неким случајевима, на пример, поправке имовине, може бити нејасно да ли се издатак квалификује као трошак (у ком случају се може одбити као такав) или да ли се ЦЦА примењује и ако јесте, на коју класу се припада. Ако нисте сигурни у вези са овим или било којим другим аспектом ЦЦА обрачуна, нека рачуновођа прегледа вашу пореску пријаву.
Порески софтвер олакшава
Рачунање ЦЦА је једна од многих предности коришћења рачуноводственог софтвера. Постоји низ јефтиних, лаких за учење, рачуноводствених пакета заснованих на облаку доступних за мала предузећа. Топ Цанадиан Так Софтваре Програмс представља информације о најбољим апликацијама за порез на доходак за мала предузећа.
