Од када је 1990. године усвојен Закон о Американцима са инвалидитетом (АДА), од послодаваца се тражило да своја радна места учине доступним запосленима и клијентима са инвалидитетом.
Закон захтева од послодавца да обезбеди разуман смештај запосленом или кандидату за посао са инвалидитетом, осим ако би то изазвало значајне потешкоће или трошак за послодавца. Разумна прилагодба је промена радног окружења или радне праксе како би се помогло особи са инвалидитетом да се пријави за посао, обави посао или ужива бенефиције и привилегије запослења.
Пошто трошкови израде ових смештаја за ваше пословање могу бити скупи, пореска управа дозвољава мале предузећа да одбију део трошкова било које имовине коју купите и било које надоградње које направите за то сврха. Одбици, у овом случају, представљају порески кредит за 50% дозвољеног износа за прихватљиве трошкове.
Поред пореског кредита, такође можете имати право на порески одбитак за трошкове уклањања препрека за приступ (објашњено у наставку).
Право на порески кредит за инвалидност
Мораћете да утврдите да ли је ваш мали бизнис се квалификује за кредит. За потребе овог кредита, ИРС каже да квалификовано мало предузеће мора имати бруто приходе (смањене за поврати и додаци) мање од 1 милион долара за претходну годину, или немају више од 30 стално запослених.
Квалификована ажурирања и побољшања
Прво, размотрите шта се квалификује као инвалидитет. За појединца, инвалидитет је физичко или ментално оштећење које значајно ограничава једну или више животних активности. Инвалидност се мора евидентирати или се „сматрати“ као да има такво оштећење.
Затим размотрите врсте побољшања сте направили или желите да побољшате приступ особама са инвалидитетом. Прихватљиви трошкови приступа укључују:
- Уклањање баријера који спречавају да предузеће буде приступачно или да га могу користити појединци са инвалидитетом;
- Обезбеђивање квалификованих преводилаца или друге методе да аудио материјали буду доступни особама са оштећеним слухом;
- Обезбеђивање квалификованих читалаца, снимљени текстови и друга средства за стављање визуелног материјала на располагање особама са оштећењем вида; или
- Куповина или модификација опреме или уређаја за особе са инвалидитетом.
Трошкови морају бити разумни и неопходни за постизање циља.
Прихватљиви трошкови не укључују трошкове плаћене или настале у вези са објектом који је први пут стављен у рад након 5. новембра 1990. године. Другим речима, АДА даје порески кредит за побољшање старијих зграда како би их довела до тренутних АДА стандарда.
Одбитак пореза на уклањање баријера
ИРС такође има пореску олакшицу за уклањање архитектонских баријера како би подстакла предузећа да уклоне препреке мобилности за особе са инвалидитетом и старије особе. Ваше предузеће може одбити до 15.000 долара годишње за квалификоване трошкове. То је значајна корист јер би обично ови трошкови морали бити капитализовани (амортизовани). неколико година), а овај одбитак вам омогућава да захтевате трошкове у првој години у којој су стављени услуга. Такође можете амортизовати све трошкове преко максимума од 15.000 долара.
Можете затражити одбитак на вашој пријави пореза на приход тако што ћете идентификовати одбитак као посебан трошак у вашој пореској пријави пословања.
За више информација погледајте ово контролна листа за уклањање баријера из Закона о Американцима са инвалидитетом.
Ограничења пореског кредита
Рецимо да сте утврдили да ваше пословање испуњава услове и да се врсте побољшања такође квалификују за порески кредит. Можете узети порески кредит за 50% прихватљивих трошкова (горе наведено) преко 250 УСД до 10.000 УСД годишње. Дакле, ваш порески рачун може бити смањен за до 5.000 долара.
Можете тражити и порески кредит за приступ инвалидности и одбитак пореза за уклањање баријера у истој години ако трошкови испуњавају услове оба одељка. Одбитак за смањење баријере чини разлику између максималног пореског кредита и износа који сте потрошили.
Обавезно водите одличну евиденцију о трошковима за приступ инвалидима и уклањање баријера и укључите дијаграме и цртеже, како бисте подржали свој кредит или одбитак у случају ревизије ИРС-а.
Подношење захтева за порески кредит
Пријављујете се за порески кредит за приступ инвалидности у пореској пријави предузећа, користећи ИРС образац 8826. Да бисте попунили образац 8826:
- Унесите укупне прихватљиве трошкове приступа у ред 1.
- Ако је износ у линији 1 мањи од 250 УСД, можете повећати износ на 250 УСД.
- Ако је износ већи од 10.000 УСД, испуњавате услове само за 10.000 УСД.
- Помножите износ (10.000 долара или мање) са 50% да бисте добили износ пореског кредита.
Затим ћете морати да додате овај образац свим другим пореским кредитима за које се ваше предузеће пријављује. Образац који користите зависи од врсте вашег пословања.
- Партнерства и С корпорације морају пријавити овај порески кредит и друге пореске кредите на Прилогу К-1. Ово укључује вишечлана ЛЛЦ предузећа која се опорезују као партнерства. (Распоред К-1 пријављује приход власника и укључен је у личну пореску пријаву власника.)
- Све друге врсте пословања морају укључити овај порески кредит на Обрасцу 3800 Општи пословни кредит.
Овај чланак је опште информације, а не порески или правни савет. Мораш следите смернице ИРС да добије ове пореске кредите; ИРС проверава да кредит није злоупотребљен. Уверите се да пратите смернице током изградње и потражите помоћ од свог пореског стручњака да довршите апликацију.
