Employee Retirement Income Security Act (ERISA): Vad är det?

Miljontals amerikaner har företagssponsrade hälsoplaner och pensionsförmåner. För att säkerställa att anställda får sina förmåner och för att vaka över förmånsfonder reglerar ett amerikanskt arbetsdepartement dessa planer genom federal lag. Employee Retirement Income Security Act (ERISA) anger regler för arbetsgivare för att skydda anställda som deltar i arbetsgivarsponsrade pensionsplaner och hälsoplaner.

Den här artikeln ger en översikt över ERISA-kraven för företag som har en eller flera av dessa planer.

Vad är ERISA?

De Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA) är en federal lag som anger regler för företag som har pensions- och hälsoplaner för att skydda anställda som omfattas av dessa planer. ERISA har tillsyn över andra federala lagar inklusive:

• COBRA försäkring att tillåta arbetare att få fortsatt hälsoskydd under en begränsad tid efter förlust av jobb och andra liknande händelser
• HIPPA integritetsskydd för hälsojournaler för att förhindra diskriminering i hälsoskyddet
• The Affordable Care Act (ACA), lagen om reform av sjukförsäkringen som ger en överkomlig sjukförsäkring och uppmuntrar företag att ge hälsoskydd till anställda 

Vilka är personerna som är involverade i ERISA-planer?

Deltagare är de personer som omfattas av dessa planer, särskilt anställda som kvalificerar sig för att ingå i planen. Anställd makar, familj och förmånstagare (andra som får förmåner) kan också ha förmåner och skydd enligt en plan.

Planadministratörer kör planen på en daglig basis. De kan vara en arbetsgivare, en kommitté av anställda, en chef eller ett externt företag. ERISA tillåter också flera arbetsgivare att gå samman för att skapa grupphälso- eller pensionsplaner.

Planförtroendemän är personer i en förtroendeställning, särskilt när det gäller beslut som rör planfonder. De är ofta finansiella rådgivare som förvaltar tillgångsportföljer.

Hur fungerar ERISA?

Ditt företag behöver inte ha en hälsoplan eller pensionsplan, men om du har en eller båda av dessa typer av planer, kräver ERISA att du:

• Följ reglerna för minimiförmåner och finansiering
• Håll deltagarna informerade om sina rättigheter 
• Skydda planens finansiella tillgångar så att den kan betala förmåner 
• Håll förtroendemän till specifika standarder 
• Garantera betalning av vissa förmåner om planen upphör

Det är mot lagen att på något sätt diskriminera en deltagare eller förmånstagare i en hälso- eller pensionsplan. 

Exempel på ERISA hälso- och pensionsplaner

De flesta hälso- och pensionsplaner omfattas av ERISA-förordningen. Här är några exempel på planer för arbetsgivare, anställda och egenföretagare:

• Föreningens hälsoplaner och Föreningens pensionsplaner för grupper av arbetsgivare och enskilda företagare
• Välfärdsplaner, inklusive sjukvård, tandvård, livförsäkring, lärlingsutbildning och utbildning, stipendiefonder, avgångsvederlag och sjukförsäkring.
• Pensionsplaner, vinstdelningsplaner, aktiebonusplaner, pengarköpsplaner och 401(k) planer
• IRA-baserade planer för arbetsgivare och anställda, som SIMPLE, SEP och Payroll Deduction IRAs

Typer av ERISA-rapporter

En stor del av vad ERISA gör är att se till att arbetsgivare rapporterar till deltagare och till tillsynsmyndigheter. Här är några av de viktigaste rapporterna.

Rapporter till deltagare

Ditt företag måste ha ett dokument som heter a Sammanfattande planbeskrivning (SPD) som förklarar hur planen fungerar. Detta dokument måste vara skrivet på ett lättförståeligt språk och det måste inkludera alla delar av planen som beskriver deltagarnas förmåner, rättigheter och skyldigheter. Det finns särskilda regler om när du måste skicka dokumentet till deltagarna.

Varje år måste du ge deltagarna en sammanfattande årsrapport (SAR), som liknar Form 5500 (se nedan). Du måste också ge kopior av planens juridiska dokument till deltagarna om de begär dem inom 30 dagar. Du kan göra kopiorna tillgängliga på huvudplanekontoret istället för att kopiera och skicka ut dem.

För ditt företags hälsoplaner måste du ge de anställda ett dokument för sammanfattning av förmåner och täckning (SBC) med svar på viktiga frågor. För var och en av frågorna på SBC finns ett svar och "Varför detta betyder något." Du måste ge detta information, tillsammans med en ordlista med termer, till varje ny deltagare eller förmånstagare eller när planen ändras är gjorda. 

Årsrapport till IRS

Den viktigaste rapporten för dina anställdas förmånsplaner är en årsrapport på Form 5500. Huvudsyftet med formuläret är att se till att anställdas förmånsplaner drivs och förvaltas enligt vissa standarder för att skydda rättigheterna och förmånerna för deltagare och förmånstagare.

Vissa förmånsplaner behöver inte följa de årliga rapporteringskraven. Om du har en liten plan med färre än 100 deltagare eller mindre än $250 000 i plantillgångar, kanske du kan använda enklare versioner som Form 5500-SF eller Form 5500-EZ. 

Blankett 5500 är komplicerat och du måste lämna in denna rapport för varje förmånsplan för anställda. IRS har påföljder för att inte lämna in detta formulär ($250 per dag, upp till $150 000).