Bara omnämnandet av Affordable Care Act från 2010 kan fortfarande få arbetsgivarna att rycka till under alla dessa år senare, men det kan finnas en guldkant för vissa invävda i dess villkor. En av bestämmelserna i ACA är Small Employer Health Care Tax Credit.
Denna kredit gör det möjligt för vissa småföretag att dra ner på sina skatteräkningar när de betalar minst hälften hälsoförsäkring premier för sina anställda. Vissa skattebefriade organisationer kan till och med få en återbetalning.
Grunderna i skatteavdraget för små arbetsgivares hälsovård
Skatteavdraget för små arbetsgivares hälsovård fick en tuff start. Det är lite svårt att beräkna, och vissa arbetsgivare fann att deras krediter var mycket små, åtminstone i början. Vissa arbetsgivare fann till och med att de inte fick någon kredit alls.
Sedan höjdes den maximala krediten 2014, vilket tog en del av stinget av att arbeta med alla dessa beräkningar. Skatteavdraget för små arbetsgivares hälsovård är lika med upp till 50 % av arbetsgivarbetalda sjukförsäkringspremier från och med 2019. Det var bara 35 % av de kvalificerade sjukförsäkringspremierna från 2010 till 2013, och ideella arbetsgivare kan fortfarande bara göra anspråk på upp till 35 %.
Det finns andra regler och begränsningar också.
Kvalificerar sig för Small Business Health Insurance Credit
Ett tredelat test avgör vilka småföretag som är kvalificerade för sjukvårdsskatteavdraget.
- Verksamheten ska ha mindre än 25 heltidsanställda (FTE).
- Den genomsnittliga lönen som betalas ut till anställda måste vara mindre än 54 200 USD från och med beskattningsåret 2019. Denna gräns har sedan 2014 justerats årligen för inflation.
- Sjukförsäkringspremier måste betalas genom ett "kvalificerande arrangemang".
Lägg ihop den totala lönen du betalat ut och dela den med antalet anställda i heltidsekvivalenter för att hitta den genomsnittliga lönen.
Ett "kvalificerande arrangemang"
Internal Revenue Service definierar ett kvalificerande arrangemang som ett som är:
"Generellt, ett arrangemang som kräver att du betalar en enhetlig procentsats som inte är mindre än 50 % av premiekostnaden för varje inskriven anställds sjukförsäkring."
IRS har klargjort att denna 50%-regel gäller bara för anställdas hälsoskydd.
Ett scenario där arbetsgivaren betalar hälften av den anställdas täckning och den anställde betalar alla premier för att täcka sin make och barn skulle fortfarande kvalificera sig.
Ingen skattelättnad för företagets ägare
Små företag kan inte ta skatteavdraget för försäkringspremier betalas för sina ägares räkning. Detta inkluderar ägare av företag, partners i partnerskap och enskild firma. Ingen skattelättnad är tillgänglig för anställda som äger mer än 5 % av ett företag strukturerat som ett C-bolag, eller för anställda som äger mer än 2 % av ett S-bolag.
Partners, medlemmar av LLCs som behandlas som partnerskap, ägare av single-member LLCs, S-bolags aktieägare med mer än 2 % ägande, och ensamföretagare behandlas alla som egenföretagare för sjukförsäkring syften. De är dock inte helt utelämnade i kylan. De är berättigade till sjukförsäkringsavdraget för egenföretagare istället för denna skattelättnad.
Det är en flexibel kredit
En stor fördel med denna kredit är att den kan föras framåt eller tillbaka till andra beskattningsår. Detta kan vara fördelaktigt om ditt företag inte är skyldig skatt under ett visst år, så att göra anspråk på krediten kommer inte att göra dig någon nytta eftersom du inte har en inkomstskatteskyldighet för att kompensera.
Men om du är skyldig skatt för föregående år kan du använda din kredit på det saldot. På samma sätt kan du välja att föra över krediten om du räknar med att bli skattskyldig nästa år.
3 Begränsningar
Vissa små arbetsgivare kanske inte kvalificerar sig för hela kreditbeloppet. Beloppet på 50 % representerar den maximala tillgängliga skattelättnaden, men krediten reduceras eller fasas ut under följande omständigheter:
- Antalet heltidsanställda överstiger 10.
- Din genomsnittliga årslön överstiger $25 800 per heltidsanställd för år 2015 och senare.
- Faktiska sjukförsäkringspremier överstiger de genomsnittliga premierna som betalas för sjukförsäkringen inom arbetsgivarens geografiska område.
Anspråk på sjukvårdsskatteavdraget
Sjukvårdsskatteavdraget kan beräknas och begäras med hjälp av Blankett 8941. Blanketten ska bifogas verksamhetens deklaration. Krediten minskar då eventuell inkomstskatt som verksamheten är skyldig.
Skattebefriade organisationer bör lämna in Blankett 990-T. I allmänhet är denna skattelättnad ej återbetalningsbar, även om den kan överföras bakåt eller framåt till andra beskattningsår. Men skattebefriade organisationer som inte har någon skattepliktig inkomst kan kvalificera sig för återbetalning av krediten, förutsatt att den inte överstiger deras Medicare-skatteskuld och inkomstskatt.
Krediten kan inte kvitta löneskatt eller egenföretagares skatteskulder för småföretagare.
Kan företag ta avdrag för premier?
Små företag kan ta både avdrag för sjukförsäkringspremier och sjukvårdsskatteavdraget också, men avdragsbeloppet minskas med skatteavdraget.
Planeringstips
- Små företag bör se över sina redovisningssystem för att se till att de håller koll på arbetsgivarbetalda och anställdas betalda sjukförsäkringspremier. Detta kan vara mycket viktigt eftersom arbetsgivare måste rapportera värdet av sjukförsäkringsförmåner på anställdas W-2-formulär.
- Företagsägare kanske också vill se över hur de strukturerar sina hälsofördelar. Till exempel kanske ägare vill revidera vilken procentandel av sjukförsäkringspremierna de betalar för att vara berättigade till skatteavdraget. Detta kan kompenseras av lönejusteringar, särskilt för nyanställda.
