Hur man debiterar GST/HST på rabatter

Undrar du hur du debiterar GST/HST när du ger din kund rabatt på en rea?

Enligt Canada Revenue Agency's Allmän information för GST/HST Registrants Guide, GST/HST du debiterar beror på vilken typ av rabatt du ger.

De Guide skiljer mellan förtidsbetalningsrabatter och volymrabatter.

Förtida betalningsrabatter & GST/HST

För förtida betalningsrabatter vid kreditförsäljning, debiterar du GST/HST på hela fakturabeloppet, även om kunden tar rabatten. (Det samma gäller för sena betalningstillägg; om du lägger till en tilläggsavgift för en försenad betalning på en faktura, debiteras GST/HST endast på det ursprungliga fakturerade beloppet.)

Så anta att du fakturerade en kund 500 USD för dina landskapstjänster med kreditvillkor som ger kunden 2 % rabatt om de betalade räkningen inom tio dagar av fakturan, och de betalade räkningen inom den tiden, skulle beloppen på fakturan lyda (i en provins som Alberta där endast GST gäller för försäljningen):

Följ How to Invoice i Kanada för information om vilken information som måste finnas på din faktura, skattesatser och exempel på kompletta fakturor för GST, HST och/eller PST.

Hur debiteras GST/HST på volymrabatter?

För volymrabatter beror hur du tillämpar GST/HST på rean på om du erbjuder rabatten när du gör rean eller efter att du gör rean.

För en rabatt som erbjuds vid försäljningstillfället, du debiterar GST/HST på nettobeloppet (försäljningspriset minus rabatten). Så till exempel, om en kund köpte tio dansande hula-lampor som normalt kostar $100 styck och du erbjöd en 10 procent rabatt på den artikeln, skulle du debitera kunden GST/HST på nettobeloppet $900 ($1000 minus $100 rabatt).

Volymrabatter erbjuds efter försäljningen, såsom rabatter som kunder tjänar över tid, är lite mer komplicerade eftersom du måste välja om du vill kreditera GST/HST relaterat till rabattens belopp eller inte.

Om du återbetalar eller krediterar GST/HST för volymrabatten till kunden och han är en GST-registrant, (debiterar och samlar också GST/HST), då måste du utfärda en kreditnota till kunden som förklarar justeringen och berättar vad rabatten är och det relaterade beloppet på GST/HST.

Det går också att arbeta tvärtom, genom att kunden ger dig en skuldsedel för att förklara justeringen. Så länge det krediterade eller debiterade beloppet tidigare ingick i din nettoskatt, kan du dra av beloppet GST/HST justeras när du bestämmer din nettoskatt för den period då du utfärdade kreditnotan eller fick debet notera.

Du kanske vill välja att inte justera beloppet för GST/HST du debiterade om kunden är en GST-registrant och redan har gjort anspråk på en Ingående skattekredit på GST/HST åtalades han.

För mer information om hur du hanterar rabatter när du debiterar eller betalar GST/HST, se Canada Revenue Agencys Allmän information för GST/HST Registrants Guide eller kontakta Canada Revenue Agency.

Hur är det med tillverkares rabatter, kuponger och presentkort?

Tillverkare rabatter

Tillverkarnas rabatter utfärdas normalt i form av ett certifikat som kunden måste posta för att hämta ut rabatten. Men ibland kan säljaren utfärda rabatten till kunden vid försäljningsstället - i det här fallet debiteras GST/HST fortfarande på varans fulla pris, till exempel:

Kuponger

Fasta rabattkuponger behandlas på samma sätt som ovan, det vill säga GST/HST debiteras på varans fulla pris. Rörliga rabattkuponger (som rabatter som ökar med mer av samma vara som köps) är behandlas annorlunda - i detta fall debiteras GST/HST på beloppet efter den totala rabatten är applicerad.

Presentkort

I fallet med en kupong som utfärdats av leverantören kan GST/HST behandlas som med en fast rabattkupong (t.ex. pris), eller (helst från kundsynpunkt) används för att sänka priset på varan innan GST/HST tillämpas, till exempel: