Det är lätt att bli förvirrad om ideella organisationer och IRS-skattelagen. Det finns många typer av ideella organisationer i den federala skattelagen, som inte alla är helt skattebefriade.
För att komplicera saken mer är alla 501(c)(3)-organisationer uppdelade i offentliga välgörenhetsorganisationer och stiftelser.
I den här artikeln kommer vi bara att fokusera på kraven för att bli en 501(c)(3) välgörenhetsorganisation, även kallad en offentlig välgörenhetsorganisation, och hur man uppnår skattebefrielse.
Vad innebär det att vara skattebefriad?
Låt oss först klargöra vad skattebefriad betyder. Många ideella organisationer är befriade från de flesta federala inkomstskatter och vissa statliga skatter, såsom försäljnings- och fastighetsskatter. Dessutom kan givare kunna ta en skatteavdrag för sina donationer till dessa organisationer.
Vissa ideella organisationer (de som anges 501(c) i skattelagen) åtnjuter det första undantaget men inte det andra.Till exempel är din lokala handelskammare förmodligen en 501(c)(6), som är skattebefriad.
Den mest kända skattebeteckningen för välgörande ideella organisationer är 501(c)(3). Dessa organisationer får befrielse från inkomstskatt och deras givare kan ta ett skatteavdrag för sina donationer.Vissa andra organisationer kan också få avdragsgilla bidrag.
Är alla aktiviteter enligt 501(c)(3) skattebefriade?
Det finns vissa aktiviteter för vilka en välgörande ideell organisation kan beskattas, vanligtvis som en icke-relaterad affärsverksamhet.Det kan inträffa när en ideell organisation driver ett affärsföretag för att komplettera sin inkomst, och när den verksamheten inte är relaterad till den ideella organisationens kärnuppdrag eller syfte.
På samma sätt kan individer bara ta ett personligt skatteavdrag när de donerar till en välgörenhetsorganisation som är kvalificerad och om de specificerar sina avdrag i sin skattedeklaration.
Välgörenhetsorganisationer måste ansöka till IRS för 501(c)(3) status. Det tilldelas inte automatiskt.
Vissa välgörenhetsaktiviteter och grupper väljer att inte ansöka om 501c3-status eftersom de är små eller tillfälliga. Dessa välgörenhetsorganisationer väljer att vara icke-inkorporerade ideella föreningar.
Dessutom behandlas kyrkor och religiösa organisationer eller trosbaserade ideella organisationer lite annorlunda än "offentliga" välgörenhetsorganisationer. Till exempel behöver de inte lämna in årliga skatteformulär.
Kort sagt, ingenting är enkelt, särskilt när det kommer till USA: s skattelagstiftning.
Bli en välgörenhetsorganisation
Välgörenhetsorganisationer som vill bli skattebefriade enligt 501(c)(3) måste uppfylla dessa kvalifikationer:
Det organisatoriska testet
Skattebefriade ideella organisationer måste organiseras för ett lagligt syfte i någon av dessa kategorier:
- Pedagogisk
- Religiös
- Välgörenhet
- Vetenskaplig
- Litterär
- Tester för allmän säkerhet
- Att främja vissa nationella eller internationella amatöridrottstävlingar
- Förhindra grymhet mot barn eller djur
Kvalificerar som offentligt stöd
Offentliga välgörenhetsorganisationer måste få minst en tredjedel av sin inkomst från offentliga källor. Offentliga välgörenhetsorganisationer tjänar allmänheten och måste stödjas av allmänheten.
IRS definierar offentligt stöd som "... från statliga enheter, från bidrag direkt eller indirekt av allmänheten eller från en kombination av dessa källor."
Den ekonomiskt stabila välgörenhetsorganisationen bör ha en inkomstkorg som till största delen består av offentlig finansiering.
Det politiska testet
Organisationer som söker 501(c)(3)-status måste uttryckligen ange i sina organisationshandlingar att de inte kommer att delta i någon politisk kampanj på uppdrag av någon kandidat eller göra utgifter för politiska syften.Det finns 501(c)-grupper, till exempel 501(c)(4), som kan engagera sig i dessa aktiviteter, men inte 501(c)(3)-organisationer.
Din organisation kan förlora sin skattebefrielsestatus om dessa regler inte följs.
Tillgångstestet
En ideell organisations stadga måste ange att den förbjuder utdelning av tillgångar eller inkomster till individer (förutom som skälig kompensation för deras tjänster). Organisationen måste också uttryckligen ange att den inte kommer att användas för personlig vinning eller fördel för dess grundare, anställda, supportrar, släktingar eller medarbetare.
Sammanfattningsvis, innan du börjar din resa till skattebefrielse, se till att du förstår vilken typ av organisation du kommer att ansöka om och gör en studie av alla krav innan du börjar.
