Kyrkor och religiösa organisationer spelar en stor roll i filantropin i USA, för att inte tala om deras inflytande på vår kultur och vår tro.
A rapport från Giving USA avslöjat att religiöst anslutna människor inte bara ger generöst till sina religiösa församlingar utan är mer benägna att ge till välgörenhetsorganisationer av alla slag. Dessutom gör frekvent närvaro vid gudstjänster det mer sannolikt att människor kommer att ge till religiösa ändamål och ge mer betydande gåvor.
Det är viktigt att år efter år har den största andelen av välgörenhetsbidrag gått till religion. De senaste siffrorna sätta religiöst givande till 31 procent av välgörenhetspajen med den närmaste andra kategorin utbildning till 14 procent.
Med sitt överdimensionerade inflytande på välgörenhetssektorn skulle man kunna tro att vi alla kan vara överens om vad en religiös organisation är.
Men faktum är att många av oss fortfarande är förvirrade över skillnaderna mellan en "kyrka", en "religiös organisation" och "en trosbaserad organisation".
IRS har mycket att säga om skillnaderna mellan dessa grupper. På de flesta sätt behandlas de som en typisk välgörenhetsorganisation, men på andra sätt är de ibland fria från den tillsyn som de flesta 501(c)(3) välgörenhetsorganisationer får.
För att försöka få klart för mig vad dessa termer betyder, vände jag mig till IRS och gick igenom ett webbseminarium som hjälpte till att förklara mycket.
Här är lite av det jag lärde mig.
Kyrkor
En bona fide kyrka anses automatiskt vara en 501(c)(3) välgörenhetsorganisation av IRS och är som sådan skattebefriad. Nyckeln här är att kvalificera sig som en kyrka.
Så vilka egenskaper har kyrkor?
"Kyrka" syftar på en plats för tillbedjan. Det är inte preciserat i skattelagstiftningen utan hänvisar i allmänhet till tempel, moskéer och synagogor, såväl som traditionella kyrkor.
IRS använder dessa kriterier när de beslutar om en organisation kan kallas en kyrka:
- En distinkt juridisk existens
- En erkänd trosbekännelse och form av tillbedjan
- En bestämd och distinkt kyrklig regering
- En formell kod för doktrin och disciplin
- En religiös historia
- Medlemmar som inte är associerade med någon annan kyrka eller samfund
- Prästvigda ministrar som har genomfört specifika studier
- Egen litteratur
- Etablerade kultplatser
- Regelbundna församlingar
- Regelbundna gudstjänster
- Söndagsskolor för religionsundervisning av barn
- Skolor som utbildar sina ministrar
En kyrka, om den uppfyller de flesta av dessa normer, är det automatiskt anses vara en 501(c)(3) välgörenhetsorganisation.
Men kyrkor som automatiskt betraktas som välgörenhetsorganisationer måste också uppfylla de krav som är gemensamma för 501(c)(3)-statusen.
Dessa villkor inkluderar ingen fördel för en insider som en anställd eller direktör, lite eller ingen lobbyverksamhet, ingen politisk påverkansverksamhet och aktiviteter som är lagliga (se Hur man inte förlorar din skattebefriade status).
Med andra ord måste kyrkor, för att anses 501(c)(3) välgörenhetsorganisationer agera som andra välgörenhetsorganisationer. Om de gör det kan de kvalificera sig för skattebefrielse.
Men till skillnad från andra välgörenhetsorganisationer behöver kyrkor inte registrera sig hos IRS genom att skicka in Blankett 1023. Men många anmäler sig för att göra sin status tydlig för sina givare och anhängare. Kyrkor som officiellt registrerar sig som välgörenhetsorganisationer är inkluderade på IRS lista över registrerade välgörenhetsorganisationer.
Kyrkor som inte registrerar sig hos IRS behöver inte anmäla sig årligen 990-talet, skattedokumentet som alla andra välgörenhetsorganisationer måste skicka in årligen. Om kyrkan har registrerats som en 501(c)(3), måste den lämna in en 990.
Religiösa organisationer
Religiösa grupper är inte platser för tillbedjan. De hör vanligtvis inte till ett visst valör. De försöker ofta överbrygga särskilda trossystem, även om de också kan vara grupper som studerar eller främjar en viss religion.
För att anses skattebefriad, en religiös organisation måste registreras som en 501(c)(3) välgörenhetsorganisation. Det innebär att lämna in formulär 1023 (grupper med inkomster under $5000 per år behöver inte lämna in även om de kanske vill). När registrerad, organisationen måste lämna in en årlig 990.
Trosbaserade ideella organisationer
Termen "trosbaserad" är inte en juridisk term. Det används löst för att referera till ett brett spektrum av religiöst involverade grupper som kan vara en kyrka, en religiös välgörenhetsorganisation eller helt enkelt en oinkorporerad grupp utifrån religiösa värderingar.
Vanligtvis måste trosbaserade organisationer (som inte är kyrkor) ansöka om 501(c)(3)-status för att ta emot donationer som är skattebefriade för sina givare och för att ansöka om stiftelsebidrag.
För en fullständig diskussion om trosbaserade organisationer, se Vad är en trosbaserad ideell organisation?
Det finns många nyanser i dessa termer, särskilt för kyrkor. Den bästa resursen för mer information är IRS Publication 1828, Skatteguide för kyrkor och religiösa organisationer.
Hur kommer skattesänkningar och jobblagen att påverka kyrkor och religiösa organisationer?
Från och med den 1 januari 2018 trädde en ny federal skattelag i kraft. Det har en betydande inverkan på välgörande ideella organisationer, inklusive kyrkor och religiösa organisationer. Här är några av dessa effekter i korthet:
- Förändringen i välgörenhetsavdrag för skatteförmåner gör det troligt att färre kommer att ge välgörenhetsgåvor eftersom de inte längre kommer att berättiga till skatteavdrag. Eftersom schablonavdraget har ökat dramatiskt kommer färre att specificera avdragen.
- Färre människor kommer att göra välgörenhetslegat eftersom tröskeln för fastighetsskatt har fördubblats.
- Många fler ideella organisationer kommer att drabbas av UBIT (Icke-relaterad inkomstskatt för företag). Det finns åtminstone två sätt att detta kan hända. Den första beror på att förluster från en icke-närstående verksamhet inte kan dras av från vinsten från en annan för att fastställa icke-relaterade affärsinkomster. Ett andra skäl har att göra med en skatt på förmåner för anställda som har att göra med gratis parkering på en ideell organisations egendom. Kolla in IRS vägledning om denna fråga.
- Privata religiösa högskolor och universitet kan behöva betala en punktskatt på nettoinkomsten av investeringar, till exempel från ett kapitalfond.
- Ideella organisationer kan behöva betala en punktskatt på anställdas ersättning över 1 miljon dollar.
På grund av dessa skatteförändringar kommer det att vara viktigt att rådgöra med en revisor om din ekonomi och skatter.
Friskrivningsklausul: Innehållet på denna webbplats garanteras inte för riktighet och laglighet och ska inte tolkas som juridisk rådgivning.
