Kanadensisk företagsskatt avdragsgräns för småföretag

Affärsgränsen avser inkomstskatteavdrag tillgängliga för kanadensiska företag när inlämnande av kanadensisk bolagsskatt med Canada Revenue Agency (CRA). Affärsgränsen är ett fast belopp i dollar som definierar ett tak för beloppet för småföretagsavdrag (SBD) ett kanadensiskt företag kan få.

I skrivande stund är den högsta tillåtna affärsgränsen $500 000. Priset är proportionellt baserat på antalet dagar i varje kalenderår för skatteår (räkenskapsår) som sträcker sig över ett kalenderår.

Småföretagsavdraget minskar del I-inkomstskatten som företaget annars skulle behöva betala, vilket är 38 %. För att få småföretagsavdraget måste ett företag vara en Kanadensiskt kontrollerat privat bolag (CCPC). För sådana företag är småföretagsavdraget för 2019 19,0 %, vilket kombineras med en federal skattereduktion på 10 %, för en resulterande skattesats för småföretag på 9,0 %.

Hur man beräknar småföretagsavdraget

Affärsgränsen är en av faktorerna som används för att avgöra hur mycket av en SBD en CCPC har rätt till.

Du skulle beräkna SBD genom att multiplicera SBD-hastigheten åtminstone av följande belopp:

• inkomsten från aktiv verksamhet som bedrivs i Kanada (rad 400);
• den skattepliktiga inkomsten (rad 405);
• affärsgränsen (linje 410); eller
• den reducerade affärsgränsen (rad 425) (4 kap T4012: T2 Corporation - Inkomstskatteguide, Canada Revenue Agency).

Kom ihåg det om ditt företagsbeskattningsår sträcker sig över ett kalenderår (dvs. ditt företags beskattningsår är mindre än 51 veckor), måste du proportionellt beräkna affärsgränsen genom att dividera antalet dagar i ditt företags beskattningsår med 365 innan du anger det på rad 410.

Observera dessutom att enligt Canada Revenue Agency måste CCPC: er som är associerade med ett eller flera företag under skatteåret Schema 23, Avtal mellan associerade kanadensiskt kontrollerade privata företag om att tilldela affärsgränsen. I det här schemat tilldelas varje företag en procentandel av affärsgränsen och summan av alla procentsatser får inte vara mer än 100 %. För mer information om detta schema, se Schema 23.

Kvalificerar för småföretagsavdrag

Den minskade affärsgränsen i förklaringen från T2 Corporation Inkomstskatteguide ovan hänvisar till att eftersom stora Kanadensiskt kontrollerade privata företag (CCPC) som har beskattningsbart kapital sysselsatt i Kanada på 15 miljoner USD eller mer kvalificerar sig inte för småföretagsavdraget, affärsgränsen är minskat linjärt för CCPC: er som har skattepliktigt kapital sysselsatt i Kanada på mellan 10 miljoner USD och 15 miljoner USD föregående år.

Observera att inkomst avser aktiv näringsinkomst. Inkomst det gör inte kvalificeras som aktiv affärsinkomst inkluderar:

• Kapitalavkastning
• Inkomst från en specificerad investeringsverksamhet, som är en företag som erhåller inkomster från fastighet i form av hyror, arrende, royalties etc., om inte verksamheten har fler än fem heltid anställda.
• Inkomst från a personlig serviceverksamhet. En personlig serviceverksamhet är en verksamhet som endast existerar för att tillhandahålla tjänster till en annan enhet. Personen som utför tjänsterna är känd som en inkorporerad anställd. Anhöriga till den inkorporerade anställde kvalificerar sig också. De tillhandahållna tjänsterna skulle normalt utföras av en anställd eller tjänsteman i den andra enheten. Denna typ av arrangemang (där alla affärsintäkter vanligtvis kommer från en enskild kund) är närmare en arbetsgivare/anställd relation än en business-to-business. Att klassas som en personlig tjänsteverksamhet kan undvikas om verksamheten har fler än fem anställda.

Provinsiellt småföretagsavdrag/priser

Provinserna och territorierna har var och en sina egna sänkta skattesatser för kvalificerade småföretag. SBD-gränserna är desamma som de federala gränserna med några få undantag:

*Tillverkning och bearbetning av vinstskatteavdrag.