Nästan varje företag som säljer en produkt, och många företag som säljer tjänster, måste ta itu med försäljningsskatter - samla in, rapportera och betala det. Och skattesituationen på internet förändras ständigt.
Allt du alltid velat veta om moms, inklusive hur du registrerar dig för moms, vilka produkter och tjänster som är skattepliktiga, skattesatser i varje stat, moms vs. punktskatter, försäljningsskatter vs. använda skatter, försäljningsskatter i onlinetransaktioner och försäljningsskatter på försäljning utanför staten.
Till att börja med, här är en checklista med frågor som du måste besvara om ditt företag för att se om du måste samla in, rapportera och betala moms för dina affärstransaktioner:
Måste jag ta ut moms?
Det första steget för att avgöra om ditt företag måste samla in moms är om ditt företag "gör affärer" i en viss stat.
Fem delstater har för närvarande ingen statlig omsättningsskatt: New Hampshire, Delaware, Montana, Oregon och Alaska (men Alaska tillåter kommuner att införa en försäljningsskatt).
På grundnivån bestämmer din stat om du måste samla in moms i den staten. En stat har befogenhet att beskatta ett företag om företaget har en nexus (fysisk närvaro i den staten.
Några affärsaktiviteter som kan skapa ett samband för ditt företag i en delstat och kräver att du samlar in moms är:
- Att ha ett kontor, distributionscenter eller lager,
- Att ha en representant, agent, säljare, arbetsgivare eller advokat,
Att sälja online över en specifik bruttoförsäljning eller antal transaktioner i en delstat kan leda till att du har ett nexus i en stat och innebär att du måste ta ut moms. Bruttoförsäljnings- och transaktionsminimum varierar för varje stat.
Vad är momssatsen i min stat?
Omsättningsskattesatsen är procentandelen av köpet för statliga och lokala omsättningsskatter. Priset varierar beroende på stat. Denna artikel av Skattestiftelsen ger statliga och genomsnittliga lokala momssatser för varje stat (2020).
Är de produkter eller tjänster jag säljer föremål för försäljningsskatt?
När du har räknat ut om du har en momsförbindelse i ditt land och du känner till momssatsen, nästa steg är att ta reda på om produkterna eller tjänsterna du säljer är föremål för försäljningsskatt.
När försäljningsskatter började på 1930-talet togs försäljningsskatter bara in på produkter, men stater beskattar tjänster. Hawaii, New Mexico och South Dakota lägger på försäljningsskatt på alla tjänster.
Varje stat har sin egen lista över beskattningsbara produkter och tjänster, och delstatens lagar om vad som är skattepliktigt förändras alltid.
jagär det en produkt eller en tjänst? I dagens föränderliga affärsmiljö är det ibland svårt att säga. Till exempel, om ditt företag säljer webbdesign, är det en produkt eller tjänst. Många stater använder vad som kallas ett sant objekt till text för att avgöra om en transaktion är en skattepliktig försäljning av materiell personlig egendom (en produkt) eller en icke-skattepliktig försäljning av tjänster. Testet frågar sig om köparens "sanna syfte" var att förvärva en färdig produkt eller tjänst.
Måste jag ta ut moms för internettransaktioner?
Om du säljer online till kunder i ditt land måste du ta ut moms från dem.
Om du har en "närvaro" i en annan stat måste du också ta ut moms. Ett nyligen inträffat fall i Högsta domstolen (South Dakota vs. Wayfair) fastställt att en säljare kan kräva att onlinesäljare tar in moms även om de inte är fysiskt närvarande i en delstat.
Läs den här artikeln av den strömlinjeformade omsättningsskattestyrelsen för riktlinjer för varje stat för försäljningsskatter, inklusive tröskeln för fjärrsäljare.
Hur registrerar jag mig hos min statliga skattemyndighet?
För att börja samla in omsättningsskatter i din stat måste du registrera dig hos din delstats skattemyndighet.
Du kan behöva ansöka om ett säljartillstånd om:
- Du har en fysisk tjänsteman eller en plats där du bedriver verksamhet (som ditt hem)
- Du säljer eller skickar produkter till en köpare i staten
- Du har en distributionsplats, som ett lager eller lagerutrymme
- Du har anställda fysiskt närvarande i staten, inklusive oberoende entreprenörer, säljare, representanter eller agenter
Dessutom kan du behöva få ett momstillstånd om du säljer online och du har någon av dessa två omständigheter:
- Du har ett minsta antal fjärrtransaktioner till staten, eller
- Ditt företag tjänar över det lägsta beloppet av dollar i försäljning varje år.
Denna IRS-artikel har information om alla 50 statliga departements, inklusive en direkt koppling till statens skattemyndighet.
Vissa stater kräver att du registrerar dig med hjälp av Effektiviserat försäljningsskatteregistreringssystem (SSTRS).
Två viktiga uppgifter du behöver för att registrera dig:
Ditt federala företagsskatte-ID-nummer (Employer ID Number),. Du ansöker om detta nummer från IRS.
Din NAICS-kod eller -koder. Det här är universella koder för alla produkter och tjänster du säljer. Du kan använda uppslagsfunktionen på NAICS webbplats för att få dessa koder.
Hur samlar jag in, rapporterar och betalar moms?
Processen för att samla in, rapportera och betala moms skiljer sig åt i varje stat, men du kan ta reda på hur processen i allmänhet fungerar genom att läsa den här artikeln.
Måste jag samla in moms i mitt hemföretag?
Många företagare i hemmet antar att deras försäljning inte är skattepliktig eftersom de säljer hemifrån. Inte sant; om produkten eller tjänsten du säljer är skattepliktig måste du få ett säljartillstånd och samla in, rapportera och betala moms.
Måste jag samla in moms på försäljning utanför staten?
Försäljning utanför staten är komplicerad, och det finns många olika omständigheter du måste tänka på om du har en nexus (närvaro) i andra stater. Lär dig om några av de vanligaste omständigheterna i den här artikeln.
Hur tar jag reda på momssatserna?
Omsättningsskattesatserna ändras för varje stat och varje ort inom varje stat. Lär dig om lokala alternativskatter och hur du kan ta reda på skattesatser efter postnummer.
Vad är lokala alternativskatter?
Många stater (34) tillåter orter att ta ut en extra "lokal alternativ" moms utöver statens allmänna moms. Vanligtvis är dessa lokala alternativskatter för specifika ändamål, som skolfinansiering eller återhämtning av översvämningar. Om du säljer till kunder på olika orter måste du känna till den lokala optionsskatten för varje ort där kunden finns; se den här artikeln för en webbplats som låter dig söka efter lokala alternativskatter med postnummer.
Vad är en statlig försäljningsskattsemester?
Många amerikanska delstater har helgdagar för försäljningsskatt, som några dagar om året är avsatta för att människor ska kunna köpa vissa varor utan att betala moms. Denna "semester" är en fördel för handlare som säljer dessa föremål (kläder och hem-till-skolan-artiklar finns i många stater) och, naturligtvis, för kunderna.
Denna artikel av Skattestiftelsen listar statliga skattelov för varje stat, med produkterna "på semester" i det tillståndet.
