Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA): Nedir?

Milyonlarca Amerikalının şirket destekli sağlık planları ve emeklilik hakları var. Bir ABD Çalışma Bakanlığı, çalışanların sosyal yardımlarını almalarını sağlamak ve sosyal yardım fonlarını denetlemek için bu planları federal yasayla düzenler. Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA), işverenlerin sponsorluğunda emeklilik planları ve sağlık planlarına katılan çalışanları korumak için işverenler için kurallar belirler.

Bu makale, bu planlardan bir veya daha fazlasına sahip işletmeler için ERISA gereksinimlerine genel bir bakış sunar.

ERISA nedir?

bu 1974 tarihli Çalışan Emeklilik Gelir Güvenliği Yasası (ERISA) emeklilik ve sağlık planları olan işletmeler için bu planlar kapsamındaki çalışanları korumak için kurallar belirleyen federal bir yasadır. ERISA, aşağıdakiler de dahil olmak üzere diğer federal yasaları denetleme yetkisine sahiptir:

• KOBRA sigortası işçilerin iş kaybı ve diğer benzer olaylardan sonra sınırlı bir süre için sürekli sağlık sigortası almalarına izin vermek
• HIPPA sağlık sigortasında ayrımcılığı önlemek için sağlık kayıtları için mahremiyet korumaları
• Uygun Maliyetli Bakım Yasası (ACA), uygun fiyatlı sağlık sigortası sağlayan sağlık sigortası reform yasası ve işletmeleri teşvik eder çalışanlara sağlık sigortası sağlamak 

ERISA Planlarına Dahil Olan Kişiler Kimlerdir?

Katılımcılar, bu planların kapsadığı kişiler, özellikle planda yer almaya hak kazanan çalışanlardır. Çalışan eşleri, ailesi ve yararlanıcılar (yardım alan diğer kişiler) de bir plan kapsamında yardımlara ve korumaya sahip olabilir.

Plan yöneticileri, planı günlük olarak çalıştırır. Bir işveren, bir çalışanlar komitesi, bir yönetici veya dışarıdan bir şirket olabilirler. ERISA ayrıca birkaç işverenin grup sağlık veya emeklilik planları oluşturmak için bir araya gelmesine izin verir.

Plan mütevellileri, özellikle plan fonlarıyla ilgili kararlar konusunda güven konumunda olan kişilerdir. Genellikle varlık portföylerini yöneten finansal danışmanlardır.

ERISA Nasıl Çalışır?

İşletmenizin bir sağlık planına veya emeklilik planına sahip olması gerekmez, ancak bu tür planlardan birine veya her ikisine birden sahipseniz, ERISA sizden şunları yapmanızı ister:

• Asgari fayda ve finansman kurallarına uyun
• Katılımcıları hakları konusunda bilgilendirin 
• Faydaları ödeyebilmesi için planın finansal varlıklarını koruyun 
• Mütevellileri belirli standartlarda tutun 
• Plan sona ererse belirli faydaların ödenmesini garanti edin

Bir sağlık veya emeklilik planında bir katılımcıya veya hak sahibine karşı herhangi bir şekilde ayrımcılık yapmak yasalara aykırıdır. 

ERISA Sağlık ve Emeklilik Planlarına Örnekler

Sağlık ve emeklilik planlarının çoğu ERISA yönetmeliğine tabidir. İşte işverenler, çalışanlar ve serbest meslek sahipleri için bazı plan örnekleri:

• Dernek Sağlık Planları Ve Dernek Emeklilik Planları işveren grupları ve tek mal sahipleri için
• Tıp, dişçilik, hayat sigortası, çıraklık ve eğitim, burs fonları, kıdem tazminatı ve maluliyet sigortası dahil olmak üzere sosyal yardım planları.
• Emeklilik planları, kar paylaşım planları, hisse senedi ikramiye planları, para satın alma planları ve 401(k) planlar
• İşverenler ve çalışanlar için SIMPLE, SEP ve Bordro Kesintisi IRA'ları gibi IRA tabanlı planlar

ERISA Rapor Türleri

ERISA'nın yaptıklarının büyük bir kısmı, işverenlerin katılımcılara ve düzenleyicilere rapor vermesini sağlamaktır. İşte en önemli raporlardan bazıları.

Katılımcılara Raporlar

İşletmenizin, adı verilen bir belgeye sahip olması gerekir. Özet Plan Açıklaması (SPD) bu da planın nasıl çalıştığını açıklıyor. Bu belge, kolay anlaşılır bir dille yazılmalı ve planın, katılımcının menfaatlerini, haklarını ve yükümlülüklerini açıklayan tüm bölümlerini içermelidir. Belgeyi katılımcılara ne zaman göndermeniz gerektiğine ilişkin belirli kurallar vardır.

Her yıl, katılımcılara Form 5500'e benzeyen bir Özet Yıllık Rapor (SAR) vermelisiniz (aşağıya bakın). 30 gün içinde talep etmeleri halinde, plan yasal belgelerinin kopyalarını da katılımcılara vermelisiniz. Kopyalayıp göndermek yerine kopyaları ana plan ofisinde hazır bulundurabilirsiniz.

Şirket sağlık planlarınız için, çalışanlara önemli soruların yanıtlarını içeren bir Özet Fayda ve Kapsam (SBC) belgesi vermelisiniz. KKG'deki soruların her biri için bir cevap ve “Bu Neden Önemlidir?” bunu vermelisin bilgiler, terimler sözlüğü ile birlikte her yeni katılımcıya veya yararlanıcıya veya plan değiştiğinde yapıldı. 

IRS'ye Yıllık Rapor

Çalışanlara sağlanan fayda planları için en önemli rapor, Form 5500'deki yıllık rapordur. Formun temel amacı, çalışanlara sağlanan fayda planlarının, katılımcıların ve hak sahiplerinin hak ve menfaatlerini korumak için belirli standartlarda yürütülmesini ve yönetilmesini sağlamaktır.

Bazı fayda planları yıllık raporlama gerekliliklerine uymak zorunda değildir. 100'den az katılımcı veya 250.000 $'dan az plan varlığı içeren küçük bir planınız varsa, Form 5500-SF veya Form 5500-EZ gibi daha basit sürümleri kullanabilirsiniz. 

Form 5500 karmaşıktır ve bu raporu her çalışan sosyal yardım planı için dosyalamalısınız. IRS'nin bu formu doldurmadığı için cezaları vardır (günde 250$, 150.000$'a kadar).