COVID-19 salgını, yeni yasaların yanı sıra koronavirüs ile ilgili teşvik çabaları nedeniyle diğer yasalarda değişikliklerle sonuçlandı. Bu teşvik programlarından herhangi birinden yararlandıysanız, bunlar 2020 bireysel vergi beyannamenizi, işletme vergi beyannamenizi veya her ikisini birden etkileyebilir.
Bu vergi değişikliklerinin çoğu, Koronavirüs Yardımı, Yardımı ve Ekonomik Güvenliği (CARES) Yasası, Aileler İçin İlk Koronavirüs Müdahale Yasası (FFCRA), ve Amerikan Kurtarma Planı.
IRS, 2020 Vergi Gününü 17 Mayıs'a Uzattı
Hazine Bakanlığı ve IRS, 2020 vergileri için bireysel federal gelir vergisi beyannamesi ve ödeme son gününü açıkladı. 15 Nisan 2021'den 17 Mayıs 2021'e uzatıldı; uzantı otomatiktir ve herhangi bir uygulamaya gerek yoktur. Uzantı yalnızca bireysel dosyalar içindir (serbest meslek sahipleri dahil). 15 Nisan'da ödenmesi gereken tahmini vergi ödemelerinde herhangi bir uzatma yok; bu ödemeler yine de o tarihe kadar yapılmalıdır. Bu uzantı, eyalet vergi beyannameleri için de geçerli değildir.
Bireyler İçin COVID-19 İle İlgili Vergi Hususları
Teşvik Ödemeniz
bu ekonomik etki ödemesi 2020'de aldığınız iade edilebilir bir vergi kredisidir. 2020 federal gelir vergisi beyannamenize vergiye tabi gelir olarak eklemeniz gerekmez. Kanun ayrıca, hak kazanmamış olsanız bile aldığınız teşvik ödemelerini geri ödemenizi gerektirmez. Aldığınız tebligatı vergi kayıtlarınızla birlikte saklayınız.
Çeşitli CARES Yasası hükümleri, emeklilik planlarından ekstra fonlar sağladı ve bu da vergisel sonuçlara yol açtı.
Gerekli Minimum Dağıtım (RMD) Muafiyetleri
Daha yaşlı vergi mükelleflerinin IRA'larından veya iş yerlerinden minimum dağıtım (RMD) almaları gerekir. emeklilik planı, ancak miras kalan hak sahipleri de dahil olmak üzere bu gereklilikten 2020 için feragat edildi. hesaplar. Dağıtımı 2020'nin başlarında alanlara, fonları emeklilik hesaplarına iade etme fırsatı verildi. Bu fonların iadesi 31 Ağustos 2020 tarihine kadar yapılmış olmalıdır.
Vergi Etkisi: RMD'yi almadıysanız veya doğru bir şekilde ve zamanında iade ettiyseniz (genellikle komisyoncunuz aracılığıyla), 2020 vergiye tabi gelirinize dahil edilmeyecektir. New Jersey merkezli CPA Gail Rosen, The Balance ile yaptığı bir e-posta röportajında, "RMD'yi iade etmediyseniz, kesilen vergiler de dahil olmak üzere tutar, bir dağıtım şirketinden dağıtım olarak kabul edildiğinden 2020'de vergiye tabi olacaktır. IRA. İyi haber şu ki, stopaj ödeniyor ve 2020 vergilerine uygulanabiliyor.”
Emeklilik Planı/IRA Dağıtımları
İşvereninizin emeklilik planından erken para çekmiş veya alıyor olabilirsiniz, 401(k) veya IRA, 1 Ocak 2020 ile 31 Aralık 2020 arasında, spesifik koronavirüs ile ilgili sebepler. Erken dağıtımlarda ek %10 vergi ödemek zorunda kalmadan bu fonlardan 100.000$'a kadar çekilebilir.
Vergi Etkisi: Dağıtımı önümüzdeki üç yıl boyunca geri ödemelisiniz, bu da geri ödediğiniz her yıl için bu tutarı gelir verginize dahil etmeniz gerektiği anlamına gelir. 2020 yılı için tüm dağıtımı gelirinize dahil etmeyi de seçebilirsiniz, bu da o yıl için verginizi artıracaktır. Ödemelerin ne zaman yapılması gerektiğine ilişkin ayrıntılar için vergi uzmanınıza danışın.
Emeklilik Planı Kredi Yardımı
Başka bir CARES Yasası hükmü, uygun emeklilik planlarından kredilerin geri ödenmesi için ek bir yıl sağlar. 27 Mart 2020 ve sonrasında ödenmeyen krediler için, bu tarihten itibaren yıl sonuna kadar ödenmesi gereken herhangi bir geri ödeme tutarı bir yıla kadar ertelenebilir.
Vergi Etkisi: Rosen, “Bu krediler için ödemelerinizi bir yıla kadar erteleyebilirsiniz. Bakiyeye faiz tahakkuk etmeye devam edecek ve vergiden düşülemez. Bu, vergi mükellefinin 2020 vergilerini etkilemeyecektir.”
Küçük İşletmeler İçin COVID-19 Vergi Sorunları
Maaş Çeki Koruma Programı Kredi Bağışlama
Maaş Çeki Koruma Programı (PPP) kredi programı, koronavirüsten etkilenen işletmeler için SBA destekli bir kredi programıdır.
Vergi Etkisi: Rosen, bir PPP kredisinin affedilmesinin nasıl çalıştığını açıkladı: "Bir PPP kredisi affedildiğinde, federal gelir vergisi amaçları için işletmenin brüt gelirine dahil edilmesi gerekmez. Bu affedilen krediler ayrıca federal gelir vergisi amaçları için vergiye tabi gelir olarak sayılmaz. Ancak KÖİ gelirleri ile ödenen harcamalar vergi amaçlı olarak vergi indirimi olarak kabul edilmez.” Bu durumsal örneği sundu:
2020'de bir işletmenin 100.000 $'lık satışı var ve affedilen veya affedilecek olan 50.000 $'lık bir PPP kredisi aldı. Bu şirket için vergiye tabi gelir 100.000 $'dır ve bu vergiye tabi olmadığı için 50.000 $'lık PPP kredisi hariçtir. Aynı işletme işletme giderleri için 150.000$ harcadı, ancak PPP gelirleri ile ödenen giderlerin vergi indirimine izin verilmediğinden yalnızca 100.000$'lık gider vergiden düşülebilir. Bu iş için net sonuç, PPP kredisi için "vergiden muaf" olan 100.000 $'lık vergiye tabi satıştan 100.000 $'lık indirilebilir giderin çıkarılmasıdır.
Amerikan Kurtarma Planı, bu program için finansmanı genişletti ve dijital medya şirketleri ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar için uygunluğu içerecek şekilde genişletti. Başvurular için son tarih 31 Mayıs 2021'e kadar uzatılmıştır.
Çalışan Tutma Vergi Kredisi
Çalışan Tutma Kredisi, COVID-19 nedeniyle faaliyetleri kısmen askıya alınan veya gelirlerinde önemli bir düşüş yaşayan işletmeler için iade edilebilir bir vergi kredisidir. CARES Yasası aracılığıyla, vergi indirimi, 1 Aralık'a kadar her üç aylık takvim döneminde çalışanlar için nitelikli ücretlerin %50'sine eşitti. 31, 2020. Çalışan başına maksimum kredi 5.000 dolardı.
Yeni mevzuat genişletildi ve bu kredi 2021'in sonuna kadar nitelikli ücretlerin %70'ine kadar uzatıldı.
İşletmeniz, bu vergileri stopaj yapmayarak bir işveren olarak Sosyal Güvenlik vergilerinden payınıza düşen vergi kredisini alabilir. Krediyi üç aylık bordro vergi raporunuzda (Form 941) talep edebilirsiniz.
Vergi Etkisi: Aldığınız hiçbir vergi kredisi, işletmenizin federal gelir vergisi için brüt gelirine dahil edilmez amaçlar, ancak vergi kredisi tutarını 2020 işletme verginiz için gider olarak düşemezsiniz. geri dönmek.
Çalışan Tutma Kredisi almanıza gerek yoktur. Ayrıca, krediyi bir üç aylık dönem içinde talep etmemeyi seçerseniz, Olumsuz sonraki üç aylık dönemde talep etmesi yasaktır.
Hastalık İzni ve Aile İzni Ödemelerinde Vergi Kredilerinin Ertelenmesi
2020 Aileler İçin İlk Koronavirüs Müdahale Yasası (FFCRA), küçük işletmelere iade edilebilir vergi kredileri sağladı. nedeniyle çalışanlara gerekli ücretli hastalık izni ve genişletilmiş aile sağlık izni sağlamanın maliyeti COVID-19. Vergi kredisi programı 1 Nisan 2020'den 31 Aralık 2020'ye kadar sürdü.
Amerikan Kurtarma Planı Yasası, bu kredileri 29 Eylül'e kadar uzattı. 30, 2021.
Koronavirüs durumları için hastalık izni veya aile izni için bireylere yaptığınız ödemeler ve ayrıca uygun çalışanlar için sağlık sigortasını sürdürme masrafları için vergi kredisi alabilirsiniz. Kredileri, üç aylık istihdam vergisi beyannamenizle (Form 941) geri alabilirsiniz.
İşverenler, daha önce duyurulduğu gibi ertelenen çalışan vergileri için stopajı sadece ilk dört aya değil, 2021'in tamamına yayabilecek.
Bu vergi kredileri, koronavirüs ile ilgili nedenlerle hastalık izni ve aile izni kullanan serbest meslek sahipleri için de mevcuttur.
Bu vergi kredisi programı, uygunluk gereklilikleri ve zaman sınırlamaları nedeniyle karmaşıktır. IRS'den SSS'ler içeren bu kapsamlı makaleye bakın. COVID-19 ile İlgili Vergi Kredileri.
Vergi Etkisi: Bu program kapsamında çalışanlara yapılan ödemeler kendilerine vergilendirilir ve FICA vergileri (Sosyal Güvenlik ve Medicare) ve federal gelir vergileri stopajına tabidir.
İşveren, yıllık brüt gelirine, nitelikli izin ücreti kredilerinin tamamını dahil etmek zorundadır. Nitelikli hastalık parası ve aile izni ücretlerinin işveren ödemeleri iş giderleri olarak düşülebilir. İşveren tarafından düşülebilecek uygun miktar, vergi kredilerinin indirilmesinden önceki federal istihdam vergilerinin miktarıdır.
Sosyal Güvenlik Vergisinin İşveren Kısmının Ertelenmesi
CARES Yasası, işletmelerin 2020 boyunca FICA vergilerinin (Sosyal Güvenlik ve Medicare) işveren kısmını ertelemesine izin veren bir hüküm içermektedir. Ertelenen tutarlar, gerekli FICA vergi ödemelerinden düşülebilir. Üç aylık ücret ve vergi raporunda (Form 941) bildirilmeli ve yarısı 2021'in sonuna kadar ve yarısı 2022'nin sonuna kadar geri ödenmelidir.
Serbest meslek sahibi iseniz, 27 Mart 2020 ile 31 Aralık 2020 tarihleri arasında kendi hesabına çalışmadan elde ettiğiniz net kazançlarınız üzerinden SGK'nın %50'sini ödemeyi erteleyebilirsiniz. Ardından, ertelenen tutarları işverenlerle aynı planı kullanarak geri ödemeniz gerekir. Krediyi 2020 vergi beyannamenizde talep edebilirsiniz.
Vergi Etkisi: CPA Rosen, bu ertelemeyi seçen bir işletmenin, kullandığı muhasebe sistemine (nakit veya tahakkuk) bağlı olarak bu vergiler için vergi indirimi hakkına sahip olduğunu açıkladı:
- Tahakkuk esasına dayalı bir işletme, ödemenin yapılması gereken vergi yılında kesintiye hak kazanır.
- Nakit esasına dayalı bir işletme, ödemenin yapıldığı vergi yılında erteleme hakkına sahiptir.
Bu erteleme, FFCRA kapsamındaki ücretli izin kredileri ve CARES Yasası kapsamındaki çalışanları elde tutma kredisi ile koordine edilir.
Trump Bordro Vergi Ertelemesi
Ağustos'ta 8, 2020, başkanlık muhtıra çalışanların Sosyal Güvenlik vergisinin kendilerine düşen kısmını 1 Eylül'den itibaren maaşlarına ertelemesine izin veren bir yasa çıkarıldı. 1 Aralık 2020'den Aralık'a 31, 2020. Erteleme işlemi, işverenin bu ertelemeyi talep eden çalışanların maaş çeklerinden 2021'in ilk çeyreğinde bu stopaj miktarını kesmesine olanak tanır.
Bu ertelemeyi talep eden herhangi bir çalışan, işverenin toplam tutarı 1 Ocak 2018 tarihine kadar alıkoymasını kabul ederek geri ödeme yapmalıdır. 1, 2021 ve 30 Nisan 2021. Bu, tutarın tamamı geri ödenene kadar bu çalışanlar için iki kez stopaja neden olacaktır. Çalışan artık sizin için çalışmıyorsa veya başka bir şekilde bu ödemeleri yapamıyorsa, seçeneklerinizi öğrenmek için bir avukata danışın.
Vergi Etkisi: İşverenler, ertelenen tutarları ilgili üç aylık dönem için Form 941'de bildirmek ve 2021'de maaş çeklerinden ek stopajı almak için çalışanlarla birlikte çalışmak zorunda kalacak.
2020 vergileri katmanlı ve karmaşık olabileceğinden ve her bir vergi durumu benzersiz olduğundan, herhangi bir vergi kararı vermeden önce bir vergi uzmanından yardım alın.
