Her yıl vergi kanunları değişiyor ve işletmeleri etkileyen bazı IRS düzenlemeleri de değişiyor. Bu makale, işletme vergi planlamanızı yapmak ve mevcut yıl için küçük işletme vergilerinizi hazırlamak için bilmeniz gereken en son değişiklikleri açıklamaktadır.
2018 vergi yılı için yapılan değişikliklerden bazıları, Sosyal Güvenlik maksimumuna ilişkin güncellemeleri, IRS standart kilometre oranlarını ve serbest meslek sahibi bireyleri etkileyen yeni ek Medicare vergilerini içermektedir.
2019 Yılı Vergilerinizi Etkileyen Yeni Vergi Kanunu Değişiklikleri
2017 Vergi Kesintileri ve İş Yasası'nın birçok bölümü 2019 vergilerinizi etkileyebilir. Bu makalede bahsedilen değişikliklerin yanı sıra, bazı önemli değişiklikler de şunlardır:
- Yeni biraile izni vergi kredisiiçin kullanılabilir Yalnızca 2018 ve 2019, aile izni olan işletmeler için ücretli izin politikası.
- iş faiz giderlerinde vergi indirimi artık daha büyük işletmeler için sınırlıdır.
- İşletmeniz hâlâ iş zararlarını ileriye taşımak Vergi avantajları elde etmek için, ancak bu kayıplar artık daha önceki vergi yıllarına taşınamaz.
- İşletmeniz artık iş kesintisi yapamaz eğlence giderleri iş gideri olarak. Ayrıca bazı değişiklikler de oldu yemek gideri kesintisi.
- İşletmeniz çalışanlara işe gidiş geliş masraflarını geri ödüyorsa, artık bu masrafları düşemezsiniz.
Yeni Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi
Küçük işletmelere yönelik yeni bir kesinti (2018'den itibaren geçerlidir), küçük işletmelerin "nitelikli işletme gelirinden" %20 oranında ek kesinti almasına olanak tanır. "Bu kesinti, şahıs şirketleri, LLC'ler ve S şirketlerinin sahipleri için olağan iş kesintisine ek olarak alınabilir. Şirketler bu kesintiyi kabul edemez.
Nitelikli işletme geliri, bazı sınırlamalar ve hariç tutulan gelir türleri ile işletmenizin net geliriyle başlar. Diğer bir sınır ise sahibinin toplam geliridir: Bekarlar için yılda 157.500 dolar, evli çiftler için ise 315.000 dolar.
İşletme Vergi Oranı Değişiklikleri: Geçerlilik Tarihleri
Bu bilgi, 2020 yılında hazırladığınız 2019 işletme vergi beyannamenize ait işletme vergileriniz içindir.
2019 vergi yılı, Çizelge C'de işletme vergisi beyannamesi veren şahıs sahipleri ve ortaklıklar ve S şirketleri için 31 Aralık 2019'da sona erecektir.
Bir şirket için vergi beyanında bulunuyorsanız 2019 işletme vergi yılınız, işletmenizin mali yılının ne zaman bittiğine bağlı olarak farklı bir tarihte sona erebilir.
Federal gelir vergileri farklı iş türleri için aşağıdaki tarihlerde ödenecektir:
- Şahıs sahipleri ve tek üyeli LLC'lerin işletme vergilerini Çizelge C'ye hazırlaması için: 15 Nisan 2020
- Ortaklıklar ve S şirketleri için: 16 Mart 2019 (15 Mart 2020 Pazar günüdür)
- Şirketler için; 15 Nisan 2020
Tarihler, hafta sonuna veya tatil gününe denk gelen son tarihlerdeki değişiklikleri yansıtır. Bu durumlarda o yıl için vade tarihi haftanın ilk günüdür.
İşletme vergisi beyannamesi son tarihleriyle ilgili bu makale, mevcut verginin son tarihleri hakkında daha fazla ayrıntı vermektedir uzatılmış dosyalama son tarihleri de dahil olmak üzere, farklı işletme vergisi beyannamelerine ilişkin işletme vergileri için yıl İadeler.
2019 Bireysel ve Ticari Vergi Oranları
2019 kişisel gelir vergisi oranları (kişisel getirileri üzerinden ticari vergi ödeyen doğrudan işletmeler için) aynı seviyelere sahiptir ancak oranlar düşmüştür. Seviyeler %10'dan başlar ve kademeli olarak %12, %22, %24, %32, %35'e yükselir ve sonunda %37'lik en yüksek orana ulaşır. Bu oranlar 2025 yılına kadar geçerlidir.
2019 kurumlar vergisi oranı artık tüm şirketler için sabit %21 olup, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan vergi yılları için geçerlidir.
İş Kilometre Oranları
2019 için IRS standart kilometre oranı:
- İş milleri için mil başına 58 sent
- Tıbbi veya taşınma amaçlı mil başına 20 sent
- Hayırsever kuruluşların hizmetinde harcanan mil başına 14 sent
Bu oranlar, standart kilometre kesintisi alan işletmeler için tüm yıl boyunca geçerlidir.
İşletmeler, standart kilometre oranını veya gerçek masrafları kullanarak kilometreyi düşürmeye karar verebilir. İş amaçlı araç kullanıyorsanız %50'den azsanız muhtemelen standart ücreti kullanmak istersiniz, ancak iş amaçlı %50'nin üzerinde araç kullanıyorsanız gerçek masrafları eklemek daha iyi olabilir.
Sosyal Güvenlik Maksimum
Sosyal Güvenlik vergi oranı aynı kalıyor ancak stopajın esas olduğu maaşların azami tutarı 2019 yılı için 132.900 dolara çıkarıldı. Bu maksimum etki aynı zamanda Sosyal Güvenlik ve Medicare için serbest meslek vergisi ödemek zorunda olan küçük işletme sahiplerini de etkilemektedir.
Not:
Bir işyeri sahibinin hem işletme hem de çalışma geliri varsa, öncelikle çalışma geliri, daha sonra SGK tavan tutarına kadar serbest meslek kazançları dikkate alınır.
Ek Medicare Vergisi
Yüksek gelirli bireyler için, toplam istihdam geliri ve serbest meslek gelirine %0,9 oranında ek bir Medicare vergi oranı uygulanır. Ek vergi şu seviyelerde başlar:
- Ortak evlilik başvurusu: $250,000
- Evli dosyalama ayrı ayrı: $125,000
- Bekar: $200,000
- Hane reisi (kalifiye kişiyle birlikte): $200,000
- Bakmakla yükümlü olduğu çocuğu olan nitelikli dul kadın (er): $200,000
Bu ek verginin, 200.000 ABD dolarının üzerindeki çalışan maaşından kesilmesi gerekmektedir. Serbest meslek sahibi işletme sahipleri için bu ek Medicare vergisi, serbest meslek vergisi hesaplamalarına dahil edilmelidir.
Net Yatırım Gelir Vergisi
Ayrıca, yüksek gelirli kişilere yatırım geliri üzerinden %3,8 oranında net yatırım geliri vergisi uygulanmaktadır. Varlık satışı veya diğer ticari faaliyetler sonucunda sermaye kazancı elde eden bireyler veya aktivite. Pasif aktiviteyi içerebilir (bir işletmeye aktif olarak katılmayan sahipler için),
Bu vergi işletmelere değil bireylere uygulanır, ancak bir şirketin hissedarları olarak temettü geliri elde eden kişileri de etkiler. şirkete aktif olarak katılmayan işletme sahiplerini de içerebilir (pasif işletme olarak adlandırılır). aktivite).
2019 yılı için bu ek vergiye ilişkin gelir eşikleri (Düzeltilmiş Düzeltilmiş Brüt Gelire göre):
- Bekarsanız veya hane reisi iseniz 200.000 $,
- Evliyseniz ve ortak başvuruda bulunuyorsanız 250.000 ABD Doları veya
- Evliyseniz ayrı ayrı başvuru yaparsanız 125.000 dolar.
Bu verginin hesaplamasını şu adreste görebilirsiniz: IRS Formu 8960.
Amortisman Kesintilerindeki Artışlar
Kongre, Bölüm 179'u kalıcı olarak artırarak işletmelere yönelik iki hızlandırılmış amortisman avantajını onayladı ticari varlık alımlarında kesintiler ve yeni ekipman alımlarında artan ikramiye amortisman.
- Bölüm 179 kesintiler: 1 Ocak'tan itibaren vergi yılları için geçerlidir. 1 Ocak 2018'den itibaren işletmeler, 2,5 milyon dolar sınırıyla birlikte, nitelikli sermaye mülk satın alımları için anında 1 milyon dolara kadar kesinti yapabilecek. 2018 yılından sonra limitler enflasyona endekslidir.
- Bonus amortisman: 1 Eylül'den sonra satın alınan ve hizmete sunulan nitelikli mülkler için bu oran %50'den %100'e çıkarıldı. 27 Ocak 2017 ve 1 Ocak'tan önce. 1, 2023. Kullanılmış varlıkların satın alınmasında artık bonus amortisman olanağı mevcuttur.
Bu vergi değişikliklerinin tümü, birçok ayrıntı, sınırlama ve kısıtlama içeren karmaşıktır. Bu bilgilere dayanarak herhangi bir vergi kararı vermeden önce bir vergi uzmanının görüşünü alın.
