2018'de başlayan yeni vergi kanunu, insanların en sevdikleri hayır kurumlarına yapılan hayırseverlik bağışlarından kesinti yapmasını çok daha zorlaştırdı. Kanun, standart kesintiyi artırarak daha az Amerikalının kesintileri ayrıntılı olarak belirtmesini sağladı. Ancak, aynı zamanda, ayrıntıları veren kişilerin hayır kurumlarına verebileceği gelir yüzdesini de %50'den %60'a çıkardı.
CARES Yasası hayır amaçlı kesintilere ilişkin kuralları nasıl değiştiriyor?
Mart 2020'de Kongre, CARES Yasasına hayır amaçlı kesintilerde yapılan değişiklikleri dahil etti.İlk olarak Kanun, düzeltilmiş brüt gelirlerinin önceki %60'ı yerine %100'üne kadar vergiden düşülebilir hayır amaçlı katkılarda bulunmalarına izin veren vergi mükelleflerine izin veriyor. İkinci olarak, kesintileri ayrıntılı olarak belirtmeyen vergi mükellefleri için Kanun, hayır amaçlı bağış kesintilerinde 300 dolara kadar izin veriyor. Bağışlar nakit veya eşdeğeri olmalı ve nitelikli bir hayır kurumuna verilmelidir (501c3). Bu değişiklikler yalnızca 2020 vergi yılı için geçerlidir.
Peki bu yeni kurallardan herhangi biri hayır kurumlarının bağışları kabul etme şeklini veya bağışçıların hayır amaçlı bir katkı yaptıklarını kanıtlama şeklini değiştirdi mi?
Hayır. Bağışçılar bağışlarını eş zamanlı yazılı teşekkür yoluyla kanıtlamaya devam etmelidir.
Yardım kuruluşları (501c3) 250 ABD Doları veya üzeri bağışlar için yazılı onay vermeye devam etmelidir. Hayırseverlik katkılarını düşmeyi planlayan bağışçıların bu mektupları vergi kayıtlarında tutmaları gerekmektedir.
Bir Bağışçıya Teşekkür Etmenin En İyi Uygulamaları Nelerdir?
Bağışçıya teşekkür etmenin iki adımı vardır. Birincisi, her bağışçıyla iyi bir ilişki kurmakla ilgilidir, diğer eylem ise oldukça yasal bir amaca sahiptir.
Öncelikle sıcak bir teşekkür mektubuna ihtiyacınız var, ancak bağışçıların hayır kurumuna vergiden düşülebilir bir bağışta bulunduğunu belgeleyebilmeleri için yasal olarak gerekli bilgileri de eklemelisiniz.
IRS, kamu yardım kuruluşlarının (501(c)(3) kuruluşları olarak da bilinir) 250 ABD dolarının üzerindeki bağışlar için resmi bir onay mektubu göndermesini zorunlu kılar. Bağışçı bu mektubu katkısının kanıtı olarak kullanabilir ve vergi indirimi talep edebilir.Uygulamada çoğu hayır kurumu, küçük bağışlar da dahil olmak üzere tüm bağışlar için bir onay gönderir.
Bağışçıya teşekkür etmek ve yasal gereklilikleri yerine getirmek gibi her iki hedefe de aynı anda veya ayrı ayrı ulaşılabilir. Çoğu hayır kurumu her iki koşulu da tek bir mektupta gerçekleştirmeyi başarır.
Bağış Ne Zaman Kabul Edilmeli?
Bağış onayının en geç 31 Ocak'a kadar yapılması gerekirst hediyeyi takip eden yılın.Ancak en iyi uygulama, hayır kurumlarının hediye alındıktan sonra mümkün olan en kısa sürede bir teşekkür göndermesi gerektiğini göstermektedir.
Ayrıca çoğu hayır kurumu Ocak ayı sonuna kadar bağışçının önceki yıla ait katkılarının bir özetini gönderir. Çok kanallı bağış toplama çağrıları ve bağışların olduğu bir çağda, yıl sonu özetinin postayla gönderilmesi (ister olsun olmasın) orijinal bağışın/bağışların fiziki kontrol yoluyla veya çevrimiçi olarak geldiği), kuruluşunuzun yeterli düzeyde bildirimde bulunduğunu garanti eder bağışçı.
Bağışçının önceki yıl yaptığı katkıların son özetini e-postayla gönderebilir misiniz? Evet. Herhangi bir teşekkür mektubunun alması gereken form için yasal bir talimat yoktur. Örneğin bir kartpostal, bir e-posta veya fiziksel bir mektup olabilir.
Neleri dahil etmelisiniz?
- Kuruluşunuzun adı
- 501c3 vergiden muaf bir kuruluş olduğunuzu belirten bir beyan
- Bağışın alındığı tarih
- Nakit katkı tutarı (nakit anlamına gelen çekler, kredi kartı ve maaş bordrosu kesintisi)
- Nakit dışı bir hediyenin açıklaması (ancak değeri değil). Bağışçı, nakit dışı katkıların değerini vergi beyannamesinde IRS'ye bildirirken tahmin eder.
- Varsa kuruluş tarafından hiçbir mal veya hizmet sağlanmadığına dair beyan
- Kuruluşun katkı karşılığında sağladığı mal veya hizmetlerin (varsa) değerinin tanımı ve iyi niyetle tahmini. Bir örnek, paranın bir kısmının yemek için ödendiği, geri kalanının ise bağış olduğu bir akşam yemeği olabilir.
- Kuruluşun katkı karşılığında sağladığı mal veya hizmetlerin, varsa tamamen maddi olmayan faydalardan oluştuğuna dair beyan. Buna bir örnek, kuruluşun logosunun bulunduğu kupa veya taşıma çantası gibi değeri 75 dolardan az olan küçük bir hediye olabilir.
Ya bir Onay Göndermezsek?
IRS şunları belirtiyor:
"Bir bağışçı, 250$ veya daha fazla tek bir katkı için vergi indirimi talep edemez. alıcıdan eş zamanlı, yazılı bir katkı onayı alır organizasyon. Bir katkıyı kabul etmeyen kuruluş herhangi bir cezaya tabi değildir; ancak yazılı bir onay olmadan bağışçı vergi indirimini talep edemez. Yazılı bir onay almak bağışçının sorumluluğunda olsa da, bir kuruluş bağışçıya zamanında yazılı bir beyanda bulunarak yardımcı olabilir..."
IRS, bir hayır kurumuna yaptıkları bağışlar için uygun şekilde teşekkür edemeyen bağışçılara vergi indirimi yapılmasını reddetti.
"Chronicle of Philanthropy" bir vakada kararın, teşekkürün yeterince zamanında olmamasına ve gerekli dilin eksik olmasına bağlı olduğunu bildirdi.
Teşekkür dilinizi geliştirin ve kar amacı gütmeyen konularda uzmanlaşmış bir avukat tarafından değerlendirilmesini sağlayın. Daha sonra aynı dili tutarlı bir şekilde kullanın.
Bazı örnekler:
Kuruluşunuzun bağışçılarınızı size tekrar teşekkür etmelerini teşvik edecek sıcak bir teşekkür sunamaması için hiçbir neden yok Ve Bağışa ilişkin IRS tarafından kabul edilebilir bir onay sunma yükümlülüğünüzü yerine getirin.
Teşekkür dilinin her hayır kurumuna uygun olması gerekse de, burada tüm gereklilikleri karşılayan iki beyan örneği verilmiştir. İlki postayla gönderilen yazılı bir mektubun sonunda geldi; ikincisi bir teşekkür e-postasının parçasıydı.
1. "501c3 hayır kurumu olarak vergi kanunları, bu mektubun hediyenizin resmi onayı olduğunu size bildirmemizi gerektirmektedir. Ayrıca bu katkı karşılığında herhangi bir mal veya hizmet almadığınıza dair belge vermemiz gerekmektedir; dolayısıyla hediyenizin tamamı vergiden düşülebilir. Teşekkür ederim!"
2. "501 (c)(3)'e göre kar amacı gütmeyen bir kuruluş olan Partners In Health, bu gönüllü nakit katkısı karşılığında size kısmen veya tamamen herhangi bir ürün veya hizmet sağlamamıştır. Bu hediyenin ABD'de vergiden düşülebilirliğini talep etmek istiyorsanız lütfen bu onay mektubunu dosyalarınız için saklayın. Partners In Health'in EIN numarası xxxxx'tir."
Bu örneklerin her ikisi de nakit bağışlar için geçerlidir. Peki ya hediye nakit değil de mülk veya bir tür fiziksel malsa? Bu durumda şu örneğe benzer bir dil kullanın:
“[Tarih] tarihinde alınan, 501(c)(3) kar amacı gütmeyen bir kuruluş olan [kar amacı gütmeyen kuruluşun adı]'nın bir adet kullanılmış buzdolabı ve bir adet kullanılmış sobaya olan katkınız için teşekkür ederiz. Katkınız karşılığında hiçbir mal veya hizmet sağlanmadı.”
Okumanız şiddetle tavsiye edilir IRS Yayını 1771 bütünüyle. Birçok türde teşekkür ve açıklama vardırbir hayır kurumunun bunu sağlaması gerekebilir. Bu yayın bunları ayrıntılı olarak açıklıyor ve çok sayıda örnek sunuyor.
