2018 vergi yılı, hayırseverler ve bağış yaptıkları hayır kurumları için çok önemli bir yıldı. Bunun nedeni, Kongre'nin 2017'de Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasasını (TCJA) kabul etmesidir.Bu Kanun, standart kesintiyi iki katına çıkararak hayır amaçlı bağışların ayrıntılı bir kesinti olarak nitelendirilme olasılığını azalttı.
Dosyalama durumunuz için standart kesintiyi hem maddelendiremez hem de talep edemezsiniz, bu nedenle birçok kişinin durumu daha iyi olabilir Olumsuz hayırseverlik katkılarından kesinti talep etmek. Bu seçeneği değerli kılmak için tüm ayrıntılı kesintilerin toplamının standart kesintiyi aşması gerekir.
Maddelere ayırıp ayırmamanız, IRS tarafından uygulanan kuralları ve bazı sınırlamaları ne kadar iyi anladığınıza bağlıdır.Çoğu vergi mükellefi için vergi muhasebecileri veya kullandıkları vergi yazılımı izlenecek en iyi yolu belirleyebilecektir.
2018 Vergi Kanununun Etkisi
Yeni vergi kanununun bireyler ve onların hayır amaçlı katkıları üzerindeki temel etkisi, standart kesintiyi talep edip daha sonra hayır amaçlı bağışları maddeler halinde sıralayamayacağınızdır.
2019 itibarıyla, standart kesinti, ortak başvuru yapan evli bir çift için 24.400 ABD Doları, vergi mükellefleri için 12.200 ABD Doları ve hane reisi olmaya hak kazanırsanız 18.350 ABD Dolarıdır. Hayırseverlik amaçlı bağışlar da dahil olmak üzere, ayrıntılı kesintilerinizin toplamının, maddi açıdan anlamlı olabilmesi için bu tutarları aşması gerekir. Mevcut ayrıntılı kesintiler, belirli sınırlamalara tabi olarak ipotek faizi, eyalet ve yerel emlak vergileri ve tıbbi harcamalar gibi şeyleri içerir.
Örneğin, bekarsanız ve tüm ayrıntılı kesintileriniz yıl için 10.000 ABD Dolarına kadar çıkıyorsa, gelirinizden 2.200 ABD Doları daha fazla vergi ödersiniz. standart kesinti yerine bunları talep ediyorsanız - toplam ayrıntılı kesintiniz ile size sunulan 12.200 ABD doları tutarındaki standart kesinti arasındaki fark Sen.
Sen Yapmak Bununla birlikte, ayrıntılı kesintilere hak kazanmak için ne kadar harcayacağınız konusunda bir seçeneğiniz var; bu nedenle, hayırsever bağışlarınız konusunda özellikle cömert davranırsanız, bu 12.200 ABD doları eşiğini aşabilirsiniz.
Her yıl standart kesintinin enflasyona ayak uyduracak şekilde arttığını unutmayın.
Hayırseverlik amaçlı kesintilerinizi ayrıntılı olarak belirtseniz de belirtmeseniz de, hayırseverlik amaçlı yapılan tüm bağışların kesintiye tabi olmadığını unutmayın. Dikkat edilmesi gereken bazı sınırlamalar için okumaya devam edin.
Nitelikli bir hayır kurumuna bağış yapmalısınız
Bu ayrıntılı kesintiyi talep etmek için öncelikle nitelikli bir hayır kurumuna bağışta bulunmanız gerekir. Herhangi birine veya başka bir şeye verirseniz cömertliğiniz sayılmaz.
Bağış yaptığınız hayır kurumu vergiden muaf bir 501(c)(3) kuruluşu olmalı veya IRS Bölüm 170(c) kapsamına girmelidir. Aşağıdakilere yaptığınız katkılar için vergi indirimi alabilirsiniz:
- Kiliseler ve diğer dini kuruluşlar Bölüm 170(c) kapsamına girenler
- Amerikan Kızıl Haçı, İyi Niyet, Kurtuluş Ordusu ve CARE gibi kuruluşlar
- Vergiden muaf eğitim kuruluşları
- Vergiden muaf hastaneler ve bazı tıbbi araştırma kuruluşları
- Fonların kamu amaçları için kullanılması durumunda eyalet veya eyaletin bölümü gibi devlet kurumları
- Kâr amacı gütmeyen gönüllü itfaiye şirketleri
- Bazı gaziler grupları ve kardeşlik toplulukları
- Gibi organizasyonlar federal fonlar topluluk sandığı görevi gören ve halk tarafından desteklenen
- Aldıkları bağışları kamuya ait hayır kurumlarına dağıtan bazı özel vakıflar ve bazı özel faaliyet gösteren vakıflar
- Katkılarının üçte birinden fazlasını halktan alan bazı üyelik kuruluşları
- Amerika'nın İzcileri ve Kız İzcileri
- Amerika Erkek Kulüpleri ve Kız Kulüpleri
Pek çok hayır kurumu vergiden düşülebilir bağışlara hak kazanır, ancak hepsi değil; bu nedenle seçtiğiniz hayır kurumunun uygun olduğundan emin olmak istersiniz. Emin olmak için adından sonra 501(c)(3) ifadesini arayın veya IRS Vergiden Muaf Kuruluş Arama.
Ne Kadar Kesinti Yapabileceğinize İlişkin Sınırlar
IRS ayrıca cömertliğinizin ne kadarını ayrıntılı vergi indirimi olarak talep edebileceğinizi de sınırlar. 2019 itibarıyla, kamu hayır kurumlarına ve belirli özel vakıflara yapılan bağışların çoğunda düzeltilmiş brüt gelirinizin (AGI) %60'ı ile sınırlıdır. Bu oran 2017'de yüzde 50'ye yükseldi.
AGI'nizi 8b satırında bulabilirsiniz. 2019 Formu 1040.
Ancak bir yıldan uzun süredir sahip olduğunuz değerli maddi varlıkları hediye ettiyseniz kurallar değişir. Bu durumda, varlığın mevcut adil piyasa değerinin yalnızca %30'u oranında kesinti talebinde bulunabilirsiniz.
Adil Piyasa Değerinin IRS Tanımı
IRS, adil piyasa değerini, ne alıcı ne de satıcının satışı tamamlama konusunda herhangi bir baskı altında olmaması durumunda bir varlığın veya mülk öğesinin satılacağı fiyat olarak tanımlar. Başka bir deyişle, alıcı, ürüne çok ihtiyacı olduğu için fahiş bir fiyat ödemez ve satıcı da, paraya çok ihtiyacı olduğu için ürünü çok az bir ücret karşılığında vermez.
Ev eşyası veya kıyafet veriyorsanız bunların iyi durumda olması gerekir.
Değeri 5.000 ABD Dolarından fazla olan bir öğeyi veya bir grup ilgili öğeyi verirseniz, bir değerlendirme yaptırmalı ve Form 8283'ün B Bölümünü vergi beyannamenize eklemelisiniz.
Hayırseverlik Katkısı İndirimini Ne Zaman Alabilirsiniz?
Nitelikli bir hayır kurumuna yaptığınız bağış, yapıldığı yıl vergiden düşülebilir. Katkı payı, çeki postaya verdiğinizde veya kredi kartınızdan tahsil edildiğinde ödenmiş sayılır; kredi kartı şirketine ödeme yaptığınızda değil.
Bağışınızın Aralık ayına kadar yapıldığından emin olun. Kesinti talebinde bulunmayı planladığınız yılın 31'i. Örneğin, bağışınızı 2019 yılının son günü veya öncesinde yaptıysanız, 2020 yılında vereceğiniz vergi beyannamesi üzerinden 2019 yılı geliriniz için kesinti talebinde bulunabilirsiniz.
Yardım kuruluşunun ABD'de kayıtlı olması durumunda bağışınızdan kesinti alabilirsiniz. Çok az istisna dışında yabancı kuruluşlar için vergi kesintisi yapılmamaktadır.
Ancak ABD'de kayıtlı pek çok kar amacı gütmeyen kuruluşun, özellikle afet yardımı için uluslararası yardım sağladığını unutmayın. Bazılarının yabancı adresleri olabilir. aranabilir IRS veritabanıancak yurt içinde oluşturuldukları ve veritabanında yer aldıkları için bağışların vergi indirimine tabi olması gerekir.
Gönüllü Çalışmam İçin Kesinti Alabilir miyim?
Gönüllü çalışmaya ayırdığınız zamanın değerini düşemezsiniz,ama yapabilirsin cepten yaptığınız masrafları düşürün. Bu, şu anda 2019'da mil başına 14 sent olarak belirlenen kilometreyi de içeriyor.
Maliyetlere ilişkin diğer olası kesintiler arasında seyahatiniz de yer almaktadır. yurtdışında gönüllü hatta başka bir durumda.
Bir Kitlesel Fonlama Sitesinde Yaptığım Taahhüt Vergiden İndirilebilir mi?
Artık birçok kitlesel fonlama sitesi var. Kickstarter gibi bazıları öncelikle işletmeler, ürünler veya projeler için para topluyor, ancak kar amacı gütmeyen kuruluşlar da hariç tutulmuyor. Bazı kitlesel fonlama sitelerinde hem kar amacı gütmeyen kampanyalar hem de başka bir kişi için para toplayan bireyler yer alır.
Yalnızca bu sitelerde bağış toplayan nitelikli kâr amacı gütmeyen kuruluşlarvergi indirimi sağlayabilir. Fon toplayan kuruluşun vergi durumuna ilişkin bazı doğrulamalar arayın. IRS veritabanında arayın. Ancak kampanya bir kişi, bir işletme veya bir ürün içinse hayır amaçlı vergi indirimi yapılmaz.
Hayır Amaçlı Bağış İndirimi Nasıl Talep Edilir?
Nakit, çek veya başka bir parasal hediye için kesinti talep etmek için hayır kurumundan yazılı onay almanız gerekir. Onay, kuruluşun adını, katkıyı yaptığınız tarihi ve hediye tutarını içermelidir. Ayrıca karşılığında aldığınız herhangi bir şeyin değerini de belirtmelisiniz.
Hayır kurumlarının yalnızca 250 doların üzerindeki bağışlar için yazılı onay vermeleri gerekmektedir.ama çoğu Yapmak Ne kadar katkı sağlarsanız sağlayın, bir miktar makbuz sunun. Her zaman bir tane isteyebilirsiniz.
IRS, 250 doların altındaki katkıların iptal edilen bir çekle veya makbuzun sağlanmaması durumunda banka kaydıyla kanıtlanabileceğini söylüyor. Bununla birlikte, bir hayır kurumunun toplama kutusuna veya kovasına makbuz almadan bıraktığınız nakit bağışları düşemezsiniz; bunu yaptığınıza dair hiçbir kanıt yoktur ve IRS bu konuda sizin sözünüze inanmaz.
Nakit dışı bağış olarak 500 ABD Dolarından fazlasını talep ediyorsanız, vergi beyannamenizle birlikte IRS Form 8283'ü ibraz etmeniz gerekir. Öğenin değeri 501 ila 5.000 ABD Doları arasındaysa Bölüm 1'i tamamlayın. Yardım kuruluşu, değeri 5.001 ABD Doları veya daha fazlaysa, Bölüm B'nin IV. Bölümünü tamamlamalıdır. Bu durumda hediyenizin değerini teyit etmek için bir değerlendirmeye de ihtiyacınız olacaktır. Hediyenizin değeri 500.000 dolardan fazlaysa, değerlendirmeyi yalnızca vergi beyannamenizle birlikte göndermeniz gerekir.
NOT:
Bu makale sadece bilgilendirme amaçlıdır. Yasal tavsiye niteliğinde değildir. Önemli bir hediye bağışında bulunmadan önce IRS gibi diğer kaynakları kontrol edin ve hukuk danışmanına veya bir muhasebeciye danışın.
