Trump Vergi Kesintileri Yasası olarak da bilinen 2017 Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası (TCJA), küçük işletmeler için birçok avantaja ve bazı dezavantajlara sahiptir. Yeni vergi kanununun tüm bu kısımları 2018 vergi yılı ve sonrası için yürürlüğe girdi.
TCJA Küçük İşletmelere Nasıl Fayda Sağlar?
TCJA küçük işletmenize çeşitli şekillerde fayda sağlayabilir. Burada tartışılan ilk ikisi, şirketler ve küçük işletme sahipleri için birincil vergi kesintileridir. Kurumlar vergisi indirimi yalnızca şirketler için geçerliyken, yeni doğrudan iş kesintisi diğer işletme türleri (S şirketleri dahil) içindir.
Kurumlara Gelir Vergisi Oranı İndirimi
2018'de başlayan ve süresiz olarak devam edecek olan yeni kurumlar vergisi oranı, en yüksek kurumlar vergisi oranının %39,6 olduğu tarifenin altında, %21'dir. Geliri 260.000 dolardan az olan küçük şirketler için kişisel vergi oranı kurumlar vergisi oranına eşittir ve dolayısıyla pek bir faydası yok, buna göre Girişimci.
Diğer İş Türleri için Yeni Ek Vergi İndirimi
Küçük işletmeler için 2018 vergilerinden itibaren yeni bir Nitelikli İşletme Geliri (QBI) kesintisi (veya Bölüm 199A kesintisi) mevcuttur. Küçük işletmelere yönelik gelir vergilerine doğrudan geçiş vergileri denir çünkü işletme tarafından ödenen vergi, sahiplerinin vergi beyannamelerine yansır. Yeni vergi kanununun bu bölümü, birçok küçük işletmeye, diğer tüm işletme gideri kesintilerine ek olarak, net işletme gelirinden %20 oranında kesinti sağlıyor.
Daha yüksek gelir düzeyindeki vergi mükelleflerinin ek sınırlamaları veya istisnaları olabilir. Daha yüksek vergi düzeylerinde, örneğin profesyonel işletmeler kapsam dışındadır. Yalnızca belirli ticari gelir türleri dahil edilebilir. Bu yeni çıkarım son derece karmaşıktır.
Bu yeni kesintiyi karşılayacak pek çok sınır ve nitelik var. Bu kesintiyi alabileceğinizi düşünüyorsanız vergi uzmanınızla konuşun.
Ekipman ve Otomobil Satın Alırken Daha Yüksek Düzeyde Değer Kaybı
Geçtiğimiz birkaç yılda Kongre, işletmelerin ilk birkaç yılda ekipman, makine ve araç gibi ticari varlıkları satın almak için yazabilecekleri (indirebilecekleri) tutarı değiştirdi. Bu hızlandırılmış amortisman kesinti limitleri, işletmeleri satın almaya teşvik etmek amacıyla artırıldı.
İşletmeniz, iş amaçlı bir araba satın almak için daha büyük bir gider indirimi alabilir. Iowa Eyalet Üniversitesi Trump Vergi Kesintileri Yasası kapsamında yeni amortismanın nasıl işlediğini açıklayan kapsamlı bir makale var.
Diğer büyük alımlarda amortisman kesintileri artırıldı. 1 Eylül'den sonra satın alınan ve hizmete sunulan nitelikli mülkler için bonus amortisman %50'den %100'e çıkarıldı. 27 Ocak 2017 ve 1 Ocak'tan önce. 1, 2023. Kullanılmış varlıkların satın alınması için artık bonus amortisman mevcut.
Bölüm 179 kesintileri da artırıldı. 2018 yılı için maksimum kesinti, 2018'den sonraki yıllar için enflasyona göre ayarlanan tutarlarla birlikte 500.000 dolardan 1 milyon dolara çıktı. Yeni yasa aynı zamanda Bölüm 179 amortismanını HVAC, yangından korunma, alarmlar ve güvenlik sistemleri gibi bina iyileştirmelerini de kapsayacak şekilde genişletiyor.
Bu amortisman kesintilerinin alınmasına ilişkin birçok sınırlama ve kısıtlama vardır. IRS'in şu makalesine bakın: yeni Trump Vergi Kesintileri yasası kapsamında amortisman kesintileri.
Yeni Nakit Muhasebe Karşılıkları
Yeni yasa, daha fazla işletmenin tahakkuk esaslı muhasebe yöntemleri yerine nakit muhasebesini kullanmasına olanak tanıyor. Nakit muhasebede gelir ve giderler yalnızca alındıkları veya ödendikleri zaman sayılır. Tahakkuk muhasebesinde, parayı almamış olsanız bile faturayı gönderdiğinizde satış saymanız ve faturayı aldığınızda giderleri kaydetmeniz gerekir.
Daha önce IRS, envanteri olan işletmeler için tahakkuk muhasebesi zorunlu tutuyordu. Yeni hükümlere göre, yalnızca yıllık geliri 25 milyon dolar olan işletmelerin tahakkuk esaslı muhasebeyi kullanması gerekiyor. Böylece daha fazla küçük işletme nakit muhasebesini kullanabilir ve hem satışları hem de giderleri daha erken muhasebeleştirebilir.
31 Aralık 2020'ye Kadar Aile İzni Vergi Kredisi
TCJA'nın en iyi faydalarından biri yeni aile izni vergi kredisi Küçük işletmelerin, çalışanlarına aile izni sağlamaları karşılığında vergi kredisi almalarına imkan veren kanun, Aile ve Sağlık İzin Yasası (FMLA).
Bu aile izni vergi kredisi 31 Aralık 2020'ye kadar uzatıldı.
Krediyi alabilmeniz için işletmenizin yazılı bir aile izni ücretli izin politikası olması ve çalışanlara iki hafta ücretli izin vermesi gerekir. Vergi kredisi hesaplanır ve yıl için işletme vergilerinize eklenir. Hakkında daha fazlasını okuyun vergi kredisi ve nasıl alınır.
Küçük İşletmeler için TCJA'nın Dezavantajları
Trump Vergi Yasası aynı zamanda bazı kesintileri ve vergi indirimlerini keserken diğerlerine sınırlamalar getirdi. Bunlardan bazıları, şirketler için daha düşük vergi oranı ve diğer işletmeler için doğrudan vergi indirimi ve vergileri "basitleştirmenin" bir yolu için yapılan bir ödünleşimdir.
Düşük Faiz Oranı İndirimi
2018'den önce küçük işletmelerin alabileceği faiz gideri vergi indirimi miktarında herhangi bir sınırlama yoktu.
Faiz indirimi almak önemlidir çünkü işletmelerin kredi ödemesine ve vergi indirimi almasına yardımcı olur.
2018 ve sonrasından itibaren, büyük işletmeler için faiz oranı kesintisi şirketin FAVÖK'ünün (faiz, vergi, amortisman ve amortisman öncesi kazanç) %30'u ile sınırlıdır. Ancak son üç yılda yıllık ortalama brüt geliri 25 milyon dolar veya daha az olan daha küçük şirketler Yıllar bu kısıtlamadan muaftır, yani tüm faiz gideri kesintilerini hiçbir bedel ödemeden alabilirler. Sınır.
Vergi Kayıplarının Geri Taşınması Ortadan Kaldırıldı
İşletmenizde vergi kaybı varsa (buna net faaliyet zararı denir), bunu gelecek yıllara aktarabilirsiniz ancak artık net faaliyet zararını geçmiş yıllara taşıyamazsınız. İleriye taşınan vergi zararı karşılığı da vergiye tabi gelirin %80'i ile sınırlıdır, ancak 20 yıllık sınır kaldırılmıştır, dolayısıyla vergi zararlarını süresiz olarak ileriye taşıyabilirsiniz.
Bu hüküm yalnızca kişisel vergi beyannamelerine ticari vergileri dahil eden doğrudan geçişli işletmeler için geçerlidir. Vergi kaybının ileriye aktarılması karmaşıktır; bu nedenle, bu vergi tasarrufu aracını kullanmak istiyorsanız bir vergi uzmanından yardım alın.
Yerli Malı Faaliyetleri Kesintisinin Sonu
Ürün üreten ve satan işletmeler, daha önce net gelirlerinin %3'ü oranında vergi indirimi alabiliyordu. IRS Kodunun 199. Bölümü. Buradaki fikir, "nitelikli üretim faaliyetlerine" (temel olarak ABD'de üretilen şeyleri satmak, kiralamak veya lisanslamak) katılmaya teşvik etmekti. Ancak bazı şirketler sistemi çalıştırdığı için bu fayda ortadan kalktı (TCJA'nın süresinin dolduğu 2025 yılına kadar).
Yemek ve Eğlence Giderleri Kesintileri Sınırlı
Daha önce bir işletme, iş amaçlı yemek ve eğlencelerin %50'sini kesebiliyordu. Yeni yasa bu kesintide bazı kesintiler yaparak eğlence, eğlenme veya dinlence faaliyetlerinden kaynaklanan kesintiyi ortadan kaldırdı. Siz veya bir çalışanınız mevcutsa ve yiyecek veya içecekler mevcut değilse, iş yemeği masraflarını yine de düşebilirsiniz. "Cömert veya abartılı." Yemekler mevcut veya potansiyel müşteriler, müşteriler, danışmanlar veya diğer işletmeler için olmalıdır kişiler.
Yemekler hâlâ %50 indirime tabidir ancak tatil partisi veya yıllık piknik gibi belirli durumlarda %100 indirim yapılabilir.
IRS hâlâ vergi kanununun bu bölümünde değişiklik yapıyor. Yemek masrafları hakkında bilgi toplamaya devam edin ve bu kesintiyi yapmaya çalışmadan önce vergi uzmanınıza danışın.
İşe Gidiş Giderleri Kesintisi Kaldırıldı
İşverenler, çalışanlara geri ödenen araç paylaşımı ve park etme gibi işe gidiş-geliş yardımlarının masraflarını düşebiliyorlardı. Ancak yine de 2025 yılına kadar bisikletle işe gidip gelme masraflarını düşebilirsiniz. Bu faydalar artık işverenler için iş gideri olarak düşülemez. Bu avantajları sağlamaya devam edebilirsiniz ancak işletmeniz maliyetler için vergi indirimi almayacaktır.
Bu Vergi Kanunu Değişiklikleriyle İlgili Yardım Alın
Bu kanunun bazı kısımları değişim halindedir ve diğer kısımları karmaşıktır. Mükemmel kayıtlara sahip olduğunuzdan ve her türlü harcama için bir iş amacı gösterebildiğinizden emin olarak vergi sezonuna hazırlanın. O halde her şeyi vergi uzmanınıza götürün. Düzenlemelerde en son değişiklikleri içerirler ve önemli hiçbir şeyi kaçırmadığınızdan emin olmanıza yardımcı olabilirler.
