Şirkete ait hayat sigortası (kısaltılmış COLI), bir işletme tarafından bir çalışanın hayatı üzerine satın alınan hayat sigortasıdır. İşletme lehdar, çalışan ise sigortalı (sigorta konusu) konumundadır. Çalışanın ölümü halinde işletme ölüm yardımı alır. sigortacı. Sigortalı çalışanın şirketten ayrılmasından sonra dahi şirket lehdar olarak kalabilir. COLI bir çalışana veya bir grup işçiye yazılabilir.
Ölü Köylü Sigortası
Şirketlere ait hayat sigortası, işletmeleri, operasyonları için gerekli olan yöneticilerin ölümlerinden korumak için oluşturuldu. Bazı kişiler, işletmelerin çalışanlarının ölümünden fayda sağlamaması gerektiğini düşündüğünden, haberin kapsamı tartışmalıdır. COLI, 1980'lerde ve 1990'larda büyük şirketlerin vergi boşluklarından yararlanmak amacıyla binlerce düşük seviyeli çalışanın bilgileri olmadan poliçe satın almasıyla suistimal edildi. Kongre, 2006 yılında Emeklilik Koruma Yasasını çıkararak boşlukları kapattı. COLI bazen aşağılayıcı bir terim olan "ölü köylü sigortası" ile anılır.
Nasıl çalışır
COLI genellikle tüm hayat veya evrensel hayat sigortasına dayanır. Prim iki bölümden oluşur:
- Poliçeyi yürürlükte tutmanın maliyeti olan sigorta maliyeti
- Nakit değeri. Bu, politikanın tasarruf unsurunu temsil eder.
Sigortanın maliyeti, ölüm yardımına ek olarak idari masrafları da içerir. Tasarruf kısmı, hisse senedi ve tahvil gibi varlıklara yatırılan fonlardan oluşur. COLI, varlıkların ayrı bir hesapta veya genel bir hesapta tutulacağı şekilde kurulabilir. COLI ayrı bir hesapla yazıldığında, poliçe sahibi varlıkların kontrolüne sahiptir ve fonların bunlar arasında nasıl dağıtılacağını seçebilir. Tasarruf kısmının değeri, dayanak varlıkların değerleri değiştikçe dalgalanır. COLI genel bir hesapla kurulduğunda sigortacı varlıkları kontrol eder. Bu tür kurulumda sigortacı, elde tutulan varlıklar arasında paranın nasıl dağıtılacağına karar verir. Sigortacı her yıl geçerli getiri oranını beyan eder.
COLI Türleri
Şirketlere ait çeşitli hayat sigortası türleri vardır. Biri kilit kişi sigortasıŞirketin hayatta kalması için hayati önem taşıyan bir bireyin (ortak veya başkan gibi) kaybının tazminini sağlayan bir şirket. Satın alınan poliçeye bağlı olarak kilit kişi sigortası hayat veya maluliyet sigortası sağlayabilir.
COLI'nin bir başka türü de bölünmüş dolar hayat sigortasıdır. Adından da anlaşılacağı gibi, şirket ve bir çalışanın poliçenin primini, ölüm tazminatını ve nakit değerini paylaştığı bir düzenlemeyi içerir. Birçok seçenek mevcuttur. Örneğin işveren primin tamamını ödeyebilir. Çalışan öldüğünde, onun hak sahipleri ölüm yardımını alır. Şirket, poliçenin nakit değerini veya ödediği prim tutarını (hangisi büyükse) alır.
İşverenler Neden COLI Satın Alıyor?
COLI genellikle nitelikli olmayan yönetici sağlık planları veya ertelenmiş ücret planları gibi çalışanlara sağlanan fayda planlarını satın almak için kullanılır. İşveren (COLI sahibi), sigortanın nakit değerini çekerek veya buna karşı borç alarak sosyal yardımlar için ödeme yapabilir. COLI, yatırım getirileri (nakit değer artışı) ve ölüm yardımlarının vergiden muaf olması nedeniyle işverenlere vergi avantajları sunmaktadır. Altında IRS kuralları, sosyal yardımlar yalnızca sigortalı çalışanın bir şirket müdürü, yüksek maaşlı bir çalışan veya yüksek maaşlı bir birey olarak nitelendirilmesi durumunda (bu terimler IRS tarafından tanımlandığı üzere) vergiden muaftır. Poliçe için ödenen primler Olumsuz vergiden düşülebilir.
Bildirim Gereksinimleri
Federal yasa uyarınca, COLI'yi satın alan işverenlerin, hayatları sigortalı olan tüm çalışanlara yazılı bildirimde bulunması gerekmektedir. Bildirimde şirketin lehdar olduğu belirtilmeli ve satın alınan sigorta tutarı belirtilmelidir. Politika yayınlanmadan önce çalışanların düzenlemeye ilişkin yazılı onaylarını vermeleri gerekmektedir.
Vergi Dosyalama
Şirkete ait hayat sigortası satın alan herhangi bir şirket, IRS vergisini beyan etmelidir 8925 formunu COLI'nin yürürlükte olduğu her yılın sonunda. Şirket, sigorta kapsamındaki çalışan sayısını ve yürürlükte olan toplam sigorta tutarını vergi yılı sonunda bildirmek zorundadır. Poliçe sahipleri ayrıca sigorta kapsamındaki her çalışandan geçerli bir onay alınıp alınmadığını da belirtmelidir. Herhangi bir çalışanın onay vermemesi halinde şirket, kaç çalışanın onay vermediğini bildirmelidir. Bir şirket, yalnızca 8925 formunu uygun şekilde doldurmuş olması durumunda, poliçenin gelirlerini vergiden muaf olarak alma hakkına sahiptir.
