Закон про зниження податків і робочі місця 2017 року передбачає податковий кредит для підприємств, які надають працівникам сімейні відпустки. Ця податкова пільга спрямована на малий бізнес, який може не вимагати сімейного медичного обслуговування Політика Закону про звільнення (FMLA), щоб дати цим підприємствам стимул платити працівникам, які повинні мати сім’ю листя.
У цій статті обговорюється, як компанія може отримати податкову пільгу за надання працівникам оплачуваної відпустки за сімейними обставинами, включно з пільгами за відпустки, пов’язані з COVID.
Ключові висновки
- Підприємства з 500 або менше працівників можуть отримати податкові пільги для покриття витрат на оплачувані лікарняні та сімейні відпустки для працівників.
- До 30 вересня 2021 року програму податкових кредитів було розширено, щоб включити ситуації, пов’язані з COVID.
- Оплачувані лікарняні та сімейні медичні відпустки мають відповідати певним вимогам, включаючи мінімальні виплати, кваліфікацію працівників, максимальну тривалість відпустки та письмові правила.
- Після завершення терміну дії положень, пов’язаних із COVID, початкова програма податкових кредитів все ще буде доступна для малих підприємств, які надають працівникам оплачувану відпустку по сімейних обставинах.
У 2020 році розширюється податковий кредит на оплачувану сімейну відпустку
Цю податкову пільгу на сімейну відпустку було розширено за рахунок збільшення обов’язкової оплачуваної сімейної відпустки та нової податковий кредит роботодавцям, які надають працівникам оплачувану відпустку по догляду за дитиною під час коронавірусу епідемія.
Оплачувана відпустка по сімейних обставинах призначена для працівників, які не можуть працювати (включаючи дистанційну роботу) через потребу догляд за дитиною, чия школа або заклад догляду закриті або догляд за дитиною недоступний через пандемію запобіжні заходи. Допомога у відпустці передбачає до двох тижнів регулярної заробітної плати, до 200 доларів США на день і загальну суму 2000 доларів США.
Відпустка має бути призначена для догляду за дитиною віком до 18 років вдома через закриття школи або відсутність постачальника послуг з догляду за дитиною через триваючу кризу в галузі охорони здоров’я та економічну кризу.
Американський план порятунку на 2021 рік продовжує податкові пільги на 2020 рік до 30 вересня 2021 року.
Податковий кредит для роботодавця – це сума оплати відпустки працівника плюс частка роботодавця Податок на медичне страхування з цієї заробітної плати та вартість медичного страхування для працівника під час відпустки період. Крім того, частина податку на соціальне страхування (частина податків FICA) із цієї заробітної плати сплачується роботодавцем.
Що таке податковий кредит на оплачувану сімейну медичну відпустку?
Кредит — це загальна податкова пільга для бізнесу, доступна роботодавцям, які надають оплачувану сімейну медичну відпустку для працівників.
Нижче наведено загальні описи права на отримання податкової льготи на сімейну відпустку та вимоги до неї відрізняється від конкретних положень податкового кредиту на оплачувану сімейну відпустку відповідно до нещодавнього стимулу щодо коронавірусу законодавство. Наприклад, для оновленого податкового кредиту не потрібен документ політики.
Щоб отримати податковий кредит, ваш бізнес повинен відповідати таким вимогам:
- Ваша компанія повинна мати a письмова політика опис пільг сімейної відпустки.
- Політика повинна включати принаймні два тижні оплачуваної сімейної медичної відпустки щороку для «кваліфікованих працівників», які працюють повний робочий день (пропорційно для працівників, які працюють неповний робочий день).
- Сума виплати повинна становити не менше 50% від заробітної плати, яка зазвичай виплачується працівнику.
Інші обмеження та обмеження політики включають:
- Двотижнева оплачувана відпустка за цим планом не може бути надана як відпустка, особиста відпустка, медична чи лікарняна.
- Ваша компанія не може використовувати вашу поточну політику оплачуваної відпустки (PTO) для цього податкового кредиту.
Види листя
Для цілей цього податкового кредиту «сімейна та медична відпустка» є відпусткою за однією або кількома з таких причин:
- Народження дитини у працівника та догляд за новонародженим
- Передача дитини до працівника на усиновлення або піклування
- Для догляду за чоловіком/дружиною, дитиною або батьком працівника, який має важкий стан здоров’я
- Важкий стан здоров'я, через який працівник не може виконувати посадові функції
- Будь-яка кваліфікаційна подія, пов’язана з тим, що чоловік/дружина, дитина чи батько працівника перебували на дійсній службі — або були призвані — в Збройні сили
- Для догляду за військовослужбовцем, який є чоловіком/дружиною, дитиною, батьком або найближчим родичем працівника
До 30 вересня 2021 року положення, пов’язані з пандемією, дозволяють податкові пільги за оплачувану відпустку через хворобу або сімейну відпустку у зв’язку з хворобою, карантином, тестуванням чи вакцинацією чи доглядом.
Кваліфіковані працівники
Кваліфікований працівник — це працівник, який працює протягом одного року або більше. Крім того, винагорода працівника за попередній рік не може перевищувати певної суми. У 2021 році працівник повинен заробити не більше 78 000 доларів у 2020 році.
Наприклад, якщо у вас є один штатний працівник, який працював принаймні рік, і якому у 2020 році було заплачено менше 75 000 доларів США, і ви заплатили цьому працівнику принаймні половину звичайної зарплати працівника за принаймні два тижні сімейної відпустки, ви можете подати заявку на податковий кредит у 2021.
Скільки коштує податковий кредит?
Сума податкового кредиту – це відсоток від заробітної плати, виплаченої кваліфікованому працівнику під час перебування у відпустці за сімейними обставинами та у зв’язку з лікуванням. Податковий кредит сплачується за до 12 тижнів оплачуваної відпустки в податковому році. Мінімальний відсоток становить 12,5% і збільшується на 0,25% або на кожен відсотковий пункт, на який сума, виплачена кваліфікованому працівнику, перевищує 50% заробітної плати працівника, але не більше 25%. У деяких випадках можуть застосовуватися додаткові обмеження.
У наведеному вище прикладі припустимо, що працівник перебуває у сімейній відпустці протягом чотирьох тижнів, і ви заплатили йому 1000 доларів США у вигляді відпустки за сімейні обставини за цей період, що становить 50% від заробітної плати працівника. Оскільки виплати не перевищують 50% заробітної плати працівника, податковий кредит не надається.
Але якщо виплата становить 1500 доларів США (75% від заробітної плати працівника за цей чотиритижневий період), податковий кредит буде розраховано таким чином:
- Візьміть суму, що перевищує 50% ($1500-$1000) = $500.
- Помножте це на 25% (максимальний відсоток).
- Результат – 125 доларів США податкового кредиту.
Є ще одне обмеження. Роботодавець повинен зменшити відрахування із заробітної плати, виплаченої або понесеної, на суму, визначену як кредит. Наприклад, у наведеному вище випадку ваш бізнес не може отримати податкове вирахування для виплаченої заробітної плати в розмірі 500 доларів США, яка використовувалася для визначення податкового кредиту.
Крім того, будь-яка заробітна плата, яка береться до уваги при визначенні будь-якого іншого загального бізнес-кредиту, не може використовуватися для визначення цього кредиту.
Податкові пільги на сімейну відпустку проти Короткий огляд FMLA
Не плутайте цей податковий кредит із Закон про сімейні медичні відпустки (FMLA).) переваги, передбачені законодавством для великих підприємств. Ось порівняння:
| Податковий кредит на сімейну відпустку | FMLA | |
| Закони | TCJA, а також законодавство, пов’язане з COVID | FMLA |
| Кількість працівників | менше 500 | 50 і більше |
| Чи доступний податковий кредит? | Так, якщо відповідні кваліфікації | Немає |
| Оплачувану відпустку? | Необхідно для податкового кредиту | Оплата відпустки не вимагається |
| Потрібна політика? | Так, з причин, не пов’язаних з COVID | Так |
| Положення про захист праці? | Немає | Так |
| Доступно для самозайнятих осіб? | Деякі положення, пов’язані з COVID | Немає |
Метою FMLA є захист працівників, коли вони перебувають у відпустці для догляду за членами родини або беруть відпустку через хворобу чи травму. Він не призначений для того, щоб платити працівникам за цей час понад те, що вони можуть отримати як лікарняні та інші виплати. Працівники мають право повернутися на роботу в тій самій або подібній ситуації, що й під час звільнення, якщо вони повертаються вчасно з відповідними документами.
Навпаки, податкові пільги на оплачувану сімейну відпустку є стимулом для менших роботодавців платити працівникам за відсутність через хворобу сім’ї та інші медичні ситуації.
Роботодавець із понад 50 працівниками та менше 500 працівників може підпадати під дію FMLA вимоги, а також отримати податкову пільгу для виплати працівникам за платним податком на сімейну відпустку TCJA кредитна програма.
Часті запитання (FAQ)
Хто оплачує відпустку по сімейних обставинах?
Роботодавці можуть продовжувати виплачувати своїм працівникам повну або часткову заробітну плату, поки вони беруть схвалені відпустки через власну хворобу чи травму або сімейні медичні проблеми. FMLA не вимагає від роботодавців платити працівникам за ці відпустки.
Якщо роботодавець хоче отримати податковий кредит для оплати схвалених відпусток, він повинен дотримуватися вимог правил оплачуваної сімейної медичної відпустки, встановлених IRS.
Як оформити сімейну відпустку?
Працівник, який хоче подати заяву на лікарняний або сімейний відпустку, повинен звернутися до відділу кадрів своєї компанії, щоб отримати відповідні вимоги. Працівник повинен написати лист-заяву, який містить.
- Ім'я
- Дати запрошеної відпустки
- Причина відпустки
- Заява про те, що ви не можете працювати з вищевказаної причини
Якщо в компанії працює 50+ співробітників, вона повинна надати працівникам інформацію про те, як подати заявку, і вимоги для отримання права на цю відпустку.
Скільки триває оплачувана сімейна відпустка?
Тривалість відпустки залежить від конкретної ситуації. Якщо роботодавець хоче надати працівникам оплачувану відпустку за сімейними обставинами, він може встановити власний максимальний розмір і тривалість. Максимальний час для податкового кредиту становить 12 тижнів на одного працівника на рік, а загальна сплачена сума не може перевищувати певну суму, яка змінюється щороку.
