Коли ви починаєте малий бізнес, вам часто потрібно буде зібрати гроші, щоб допомогти компанії розпочати роботу. Є кілька способів зібрати ці кошти, і один із них часто не помічається – краудфандинг.
Згідно з «Fundly.com» — краудфандинговою компанією, яка працює з людьми та організаціями по всьому світу —34 мільярди доларів США збирається у всьому світі за допомогою краудфандингу. З цієї суми:
- 25 мільярдів доларів надійшло від однорангового кредитування проектів малого бізнесу
- 5,5 мільярдів доларів надійшли на благодійні заходи
- 2,5 мільярда доларів надійшли в обмін на капітал малого бізнесу
Fundly стверджує, що середній успішний краудфандинговий проект збирає 7000 доларів, а середня пожертва становить 88 доларів. Коли такі гроші переходять з рук в руки, Служба внутрішніх доходів (IRS) звертає на це увагу. Отже, коли ви починаєте розглядати можливість використання краудфандингу для фінансування нової компанії, яку ви будуєте, вам також потрібно взяти до уваги вплив, який це може мати на ваш податковий тягар.
Завдяки краудфандингу ви отримуєте один із трьох типових видів доходу: благодійну пожертву, подарунок або оподатковуваний дохід.
Благодійна пожертва
Лише краудфандингові кампанії, які справді є благодійними, вважаються пожертвами. Такі кампанії включають ті, які допомагають зібрати кошти для оплати медичних рахунків або запити на пожертви від зареєстрованої некомерційної організації. Малоймовірно, що краудфандинговий внесок у бізнес колись юридично є «пожертвою».
Подарунки
Більшість малих підприємств сприймають свої доходи від краудфандингу як подарунки. Це пояснюється тим, що вкладники не отримують акцій і не очікують відшкодування, тому вони просто роблять грошовий подарунок із доброї волі. Коли це правда, застосовуються правила оподаткування подарунків, і суми, внесені в краудфандингові кампанії, як правило, нижчі від порогу, за якого подарунки підлягають оподаткуванню.
Податкове управління США визначає подарунки як перекази грошей або еквівалентів, які не були надані взамін. Зазвичай дарувальник сплачує будь-який податок на подарунок, причому до тих пір, поки сума грошей не перевищує щорічне виключення податку на подарунки—що становить 15 000 доларів США за 2018 та 2019 роки — це не оподатковується.
Однак проблема краудфандингу полягає в тому, що автори часто отримують щось цінне в обмін на свій внесок, тому він не може юридично підпадати під категорію подарунків.
Оподатковуваний дохід
Коли вкладник отримує щось цінне, внесок стає оподатковуваним доходом. Часто в рамках кампанії фінансування встановлюються мінімальні пожертви, і дарувальник отримає перший запуск продукту або подарунковий сертифікат, дійсний на момент запуску продукту. У цих випадках краудфандинговий внесок технічно нічим не відрізняється від продажу в інтернет-магазині чи на касі.
Може виникнути аргумент на користь поділу внеску на частково подарунок і частково продаж, наприклад, коли благодійна організація продає речі вище ринкової вартості. Ринкова вартість товару вважається продажем, а сума, що залишилася, стає пожертвою на благодійність.
Проблема в контексті краудфандингу полягає в тому, що IRS, швидше за все, розглядатиме це як суто бізнес-операцію. Будь-яка різниця у вартості може бути або знижкою, або премією для перших користувачів, а не подарунком. Безпечним вибором може бути розглядати внески, коли донор щось отримав, як продажі, а внески, коли меценат нічого не отримав, класифікувати як подарунки.
Що щодо державного податку з продажу?
Коли автори отримують щось цінне, державні податки з продажів також можуть застосовуватися. Розгляньте такі запитання:
- Чи продукт або послуга, яку отримує учасник, є об’єктом оподаткування податком із продажу у вашому штаті?
- Чи зобов’язані ви стягувати податок з продажу онлайн-покупок резидентами за межами штату?
- Чи є у вас зв’язки з іншим штатом, який може вимагати від вас збору податку з продажів із покупок, доставлених до цього штату?
- Чи цей штат обкладає продукт або послугу податком із продажу?
Отримання форми 1099-K
Більшість малих підприємств навіть не думають про податки на краудфандинг, доки не отримають форму 1099-K IRS поштою. 1099-K не означає, що ви отримали дохід. Він просто повідомляє, що у вас було 200 або більше транзакцій на загальну суму 20 000 доларів США або більше через процесор електронних платежів, який видав форму.
Мета форми 1099-K — утримати продавців на онлайн-аукціонах та інші малі підприємства від ухилення від сплати податків за транзакції, які раніше були поза увагою. Якщо ваш дохід від краудфандингу не підлягає оподаткуванню, вам не потрібно платити податок із суми, зазначеної у формі 1099-K. Імовірно, IRS вимагатиме додаткової інформації про те, чому дохід не підлягав оподаткуванню, тому будьте готові надати підтверджуючі документи.
Зверніться до професійних облікових записів
Пам’ятайте, що оскільки закони штату та федеральні закони відрізняються, визначення того, чи сплачувати ви податок з продажу, федеральний податок на прибуток і податок на прибуток штату – це три окремі питання. Для кожного з цих питань вам слід отримати відповідну професійну консультацію в офіційних бухгалтерських службах.
Щоб бути в безпеці, отримайте допомогу у відстеженні своїх доходів від краудфандингу за допомогою кваліфікованих онлайн-бухгалтерських послуг. Це може означати підтримку в управлінні квитанціями та рахунками-фактурами, відстеження комісійних продажів або інше подання документів відповідні форми та звіти, щоб переконатися, що ви правильно знаєте правила оподаткування та ведення бухгалтерського обліку процедури.
Інформація, що міститься в цій статті, не є податковою консультацією та не замінює таку консультацію. Закони штату та федеральні закони часто змінюються, і інформація в цій статті може не відповідати законам вашого штату чи останнім змінам до закону. Для отримання актуальної податкової консультації проконсультуйтеся з бухгалтером.
