Пенсійні плани, спонсоровані компанією, колись були недоступні для багатьох малих підприємств, але нещодавні зміни федерального законодавства та стимули призначені для того, щоб спонукати вас розпочати план для своїх працівників і себе. Вони широко прийняті великими роботодавцями для пенсійних заощаджень, і Служба внутрішніх доходів (IRS) оцінює, що 55 мільйонів працівників США беруть участь у планах типу 401(k).
Що таке план 401(k)?
План 401(k) — це тип пенсійного плану, затвердженого IRS, який дозволяє працівникам вносити суми до оподаткування (так звані відстрочки зарплати) на індивідуальні пенсійні рахунки. Роботодавці також можуть робити внески на рахунки працівників, часто шляхом порівняння внесків працівників до певного відсотка.
Ви можете вибрати з кількох типи планів малого бізнесу 401(k). та інші різновиди пенсійних планів. Отримайте допомогу консультанта з пенсійного плану, щоб вибрати найкращий для вашого бізнесу.
Як 401(k) може допомогти моєму бізнесу?
Створення пенсійного плану та внесок у нього може принести користь вашому бізнесу, вам як власнику та вашим працівникам.
Переваги для вашого бізнесу
Ваші внески роботодавця є витратами, що підлягають вирахуванню, що зменшує ваші податки на бізнес.
Ваш бізнес може отримати податкові кредити та інші заохочення, якщо розпочне план. Податкова пільга призначена для роботодавців із 100 або меншою кількістю співробітників і застосовується до 50% ваших прийнятних стартових витрат для 401(k), максимум до 500 доларів США на рік. Заслуга надається за створення та адміністрування плану та навчання ваших співробітників щодо нього.
Крім того, пропозиція пенсійного плану є привабливою для нинішніх і потенційних працівників, що дає вам конкурентну перевагу під час найму та утримання талантів.
Переваги для вас і ваших співробітників
Інвестиції в план зростають без оподаткування після внесення внесків, і податок на прибуток від інвестицій не сплачується, доки працівники не заберуть гроші. Внески до плану можуть зменшити оподатковуваний дохід за рік.
Працівники можуть робити внески шляхом відрахувань із заробітної плати та переміщувати активи зі свого плану до плану іншого роботодавця, коли вони змінюють роботу.
Що ще мені потрібно знати?
Ось ще деяка важлива інформація, яку вам потрібно знати як власнику бізнесу, коли ви плануєте розпочати план 401(k).
Відповідно до правил IRS план 401(k) вважається кваліфікованим. Це означає, що він повинен відповідати вимогам Кодексу внутрішніх доходів для цього типу пенсійного плану, які включають видачу періодичних звітів про план учасникам і IRS.
401(k) та деякі інші типи пенсійних планів, які фінансуються роботодавцями, називаються «внесками з визначеним внеском». плани», оскільки визначені внески, але не вигоди, як у випадку з традиційними пенсії. Вартість рахунку змінюється залежно від рівня внесків і ефективності інвестицій особи.
Внески до відстрочених пенсійних планів, включаючи плани 401(k), спочатку не оподатковуються. Але власник облікового запису повинен сплатити податок на інвестиції та прибутки (дивіденди та підвищення ціни акцій), коли вони вилучаються з плану, після виходу на пенсію або за особливо дозволених обставин.
Хто контролює пенсійні плани?
IRS кваліфікує або затверджує плани та регулює їх з точки зору оподаткування. Міністерство праці США (DOL) контролює пенсійні плани, які фінансуються роботодавцями, відповідно до Закон про забезпечення пенсійного доходу працівників 1974 року (ERISA). Вони стосуються фідуціарних обов’язків спонсорів плану, прав учасників і гарантій вигод.
Хто може брати участь у Плані?
Загалом до плану можуть приєднатися працівники віком від 21 року, які мають один рік служби. Ви не можете виключити працівника, оскільки він чи вона досягли визначеного віку.
IRS встановлює обмеження, щоб гарантувати, що пенсійні плани приносять користь усім працівникам, а не лише високооплачуваним працівникам (HCE), таким як керівники компаній, власники та високооплачувані співробітники. IRS визначає HCE як тих, хто:
- Володів понад 5% частки в бізнесі минулого року, або
- Отримав компенсацію протягом попереднього року на суму, що перевищує певну суму (125 000 доларів США за 2019 рік або 130 000 доларів США за 2020 та 2021 роки).
Ви побачите обмеження в документах плану в різних місцях, які обмежують участь високооплачуваних працівників. Наприклад, відповідні внески працівників і компанії для HCE мають бути пропорційними до внесків інших працівників. Ви можете брати участь у плані 401(k) вашої компанії як власник, з деякими обмеженнями на суму, яку ви можете вносити щороку.
Якщо у вас немає співробітників і ви єдина особа у вашому бізнесі, ви можете претендувати на те, що відомо як Solo 401(k). Це дозволяє компанії одного власника (будь-якого типу юридичної структури бізнесу) робити внески в план. Ви можете зробити внесок і як працівник, і як роботодавець.
Дізнайтеся більше в IRS про плани 401(k) для одного учасника.
Як створити план 401(k)?
Створення плану 401(k) для компанії, навіть невеликої, є складним процесом. Нижче наведено основний огляд кроків для отримання схвалення та запуску плану:
- Напишіть план за допомогою консультанта з питань планування та надішліть його до IRS для отримання листа з визначенням (схвалення).
- Діліться інформацією зі співробітниками, починаючи план, а потім щороку.
- Знайдіть довірену особу (інвестиційного менеджера), яка допоможе вам вирішити, як інвестувати внески та керувати рахунками окремих працівників.
- Почніть робити внески роботодавця, якщо вони пропонуються, і дозвольте внески працівників через вашу систему оплати праці.
Які функції я повинен мати в 401(k)?
Відповідні внески. Ваша компанія не зобов’язана робити внески в план, але ви можете вибрати відсоток зарплати кожного працівника, ви можете порівняти суму кожного внеску (до визначеного ліміту), або ви можете зробити обидва. Згідно з традиційним 401(k), ви можете змінювати суму, яку компанія відповідає щороку.
Автоматична реєстрація. Однією з дедалі популярніших функцій пенсійних планів на робочому місці є автоматичне зарахування як спосіб збільшення участі працівників. Ви можете налаштувати індивідуальний план для кожного працівника та автоматично вираховувати внески на пенсію з його зарплати. Кожен співробітник може відмовитися або змінити суму з часом.
Початок січ. 1 січня 2020 року ваша компанія може претендувати на новий податковий кредит у розмірі до 500 доларів США за створення нового облікового запису з автоматичною реєстрацією завдяки закону SECURE Act, який діє за «Налаштування кожної громади на підвищення пенсії». Він запровадив численні положення, спрямовані на посилення пенсійного забезпечення в усьому світі країна. Ця податкова пільга на автоматичне зарахування для роботодавців є доповненням до кредиту на стартап, описаного вище, і доступна протягом трьох років.
Передача прав.Ви повинні включити в документ плану положення про те, як працівники стають наділені планом, але ваш бізнес може вказати деталі. Набуття прав на пенсійний план означає право власності. Якщо пенсійний рахунок працівника є правовим, він не може бути втрачений, якщо він або вона залишає компанію. Наявність залежить від типу внеску та стажу роботи працівника у вашій компанії:
- За законом власні внески працівника нараховуються одразу на 100%. Ці суми не можуть бути конфісковані з будь-яких причин.
- Внески роботодавця за 401(k) можуть мати різноманітні графіки набуття прав, як це визначено вашим бізнесом у вашому плановому документі. Ви можете мати негайне набуття права, 100% набуття права після певної кількості років служби або графік набуття права, який збільшує наділений відсоток працівника щороку.
Усі працівники мають отримати 100% права до моменту досягнення ними нормального пенсійного віку або до припинення дії плану.
Варіанти інвестицій. Вам потрібно буде вирішити, як інвестувати гроші в рахунки співробітників і які варіанти інвестування ви хочете зробити доступними для працівників. Знайдіть консультанта з інвестицій, щоб керувати інвестиціями та допомогти вам і вашим співробітникам визначитися з меню варіантів розподілу.
Інформація для учасників
Ви повинні складати періодичні звіти учасникам плану, включно з річним підсумковим описом плану та окремим квартальним звітом про виплати, що відображає стан рахунку кожного учасника. Ви також повинні подати федеральному уряду річний інформаційний звіт під назвою «Форма 5500» про свій план.
ПОРАДА. Ви можете на власний розсуд вирішувати, що пропонувати працівникам у рамках плану 401(k), але створення такого плану також вимагає багатьох конкретних вимог. Ця стаття IRS «Посібник із загальних кваліфікованих вимог до плану”, містить більше інформації про мінімальні умови та те, що вам потрібно включити у свій план.
Перевантажений? Ось допомога
Багато фінансових установ, постачальників планів та інших організацій пропонують IRS попередньо схвалені плани 401(k)., шаблон, який може значно зменшити адміністративний тягар створення та підтримки 401(k).
