Фрілансери мають повний контроль над своїми податковими ситуаціями, більше ніж ті, хто працює як найманий працівник. Але незалежність може коштувати. Фрілансери стикаються з більшим податковим тягарем, і вони мають більше обов’язків щодо ведення документації, ніж наймані працівники.
Деякі особливі умови оподаткування застосовуються до фрілансерів та інших самозайнятих професіоналів. Податкове планування для самозайнятих осіб починається з розуміння того, як вас оподатковують.
Незалежний підрядник проти Співробітник
Фрілансер — це незалежний підрядник. Податкове управління США говорить про правила, що відрізняють підрядників від працівників:
«Ви не є незалежним підрядником, якщо виконуєте послуги, які можуть бути під контролем роботодавця (що і як буде зроблено). Це стосується, навіть якщо вам надано свободу дій. Важливо те, що роботодавець має законне право контролювати деталі надання послуг».
Роботодавець може доручити вам з’явитися о 9 ранку в понеділок і підготувати певний звіт. Як фрілансер ви можете домовитися за контрактом надати цей звіт у понеділок, але коли ви це зробите, вирішувати вам.
Існують також інші правила для визначення незалежних підрядників щодо того, як працівник отримує зарплату та чи отримує він пільги компанії.
Податки на дохід від самозайнятості
Незалежні підрядники оподатковуються з їхнього чистого доходу від самозайнятості: їхніх валових надходжень за вирахуванням їхніх бізнес-витрат, що не підлягають оподаткуванню. Потім ця чиста сума оподатковується двічі: один раз у зв’язку зі звичайним федеральним прибутковим податком і ще раз у вигляді податку на самозайнятість.
Це звучить зловісно, але це не так цілком як би погано це не звучало. Фрілансери сплачують ті самі ставки федерального податку на доходи, що й наймані працівники. Податок на самозайнятість – це те, що додатково відкушує від заробітку фрілансерів.
Податок на самозайнятість включає податки на Medicare і Social Security. Ви сплачуєте половину цих податків, а ваш роботодавець заплатить іншу половину, якби ви працювали на роботодавця. Але професіонали-фрілансери самі собі господарюють, тому вони повинні самі сплачувати обидві половини цих податків у формі податку на самозайнятість.
Ставки та пороги податку на самозайнятість
Податок на самозайнятість функціонує майже як єдиний податок. Універсальний розмір для всіх — усі платять однаковий відсоток Medicare і Social Security. Але податок на соціальне страхування застосовується лише до доходів до 137 700 доларів США у 2020 році та 142 800 доларів США у 2021 році.
Податок на соціальне страхування становить 12,4% від чистого доходу до порогу або «бази заробітної плати», а податок на Medicare становить 2,9% від загального чистого доходу. Фрілансери платять ці повні відсотки. Працівники платять 6,2% і 1,45% відповідно, і їхні роботодавці сплачують ті самі суми.
Підготовка та подача розкладу SE
У IRS є форма для розрахунку податку на самозайнятість — Schedule SE, яку ви повинні надати разом із податковою декларацією за формою 1040.
Якщо тут є якісь хороші новини, то це те, що ви можете вимагати вирахування половини вашого податкового зобов’язання з самозайнятості в Додатку 1 вашої форми 1040. Але ви все одно повинні ввести загальну суму податку на самозайнятість, яку ви розрахували в Додатку SE, у Додатку 2 вашого 1040.
Підготовка та подання додатку C
Ви можете отримати свій чистий прибуток, заповнивши Таблицю C разом із формою 1040. Ця форма є "Прибуток або збиток від бізнесу (одноосібний власник)", і ви також повинні подати його разом із податковою декларацією. Ви є одноосібним підприємцем, якщо ви не є працівником і не вжили юридичних заходів для створення свого бізнесу в іншій формі, наприклад корпорації.
Додаток C складається з п'яти частин. Підсумуйте всі свої доходи від фрілансерів у частині I. Не включайте будь-який дохід, який ви могли заробити, про який було повідомлено у W-2. Це дохід працівника, який оподатковується окремо у вашій формі 1040.
Багато підрядників займаються фрілансом на додаток до звичайної роботи. Таблиця C стосується лише доходу, отриманого за послуги, надані як незалежний підрядник.
Тепер ви можете складати та віднімати свої бізнес-витрати від загального доходу в частині II. Частини III–V стосуються деяких унікальних витрат, які у вас можуть бути або не бути, наприклад витрат на інвентар або авто.
Після заповнення таблиці C ви отримаєте чистий дохід від самозайнятості. Ви введете цей номер у Додатку SE, Додатку 1 і у своїй Формі 1040.
Приблизні податкові платежі
Ваш роботодавець буде утримувати прибутковий податок, податок на соціальне страхування та податок на Medicare з вашої зарплати кожного платіжного періоду та подавати ці гроші федеральному уряду від вашого імені, а також його власний внесок у ваше соціальне забезпечення та Medicare. Але знову ж таки, ФОПи самі собі господарі, тому про все це мають дбати самі.
Служба внутрішніх доходів вважає за краще, щоб ви робили це на основі оплати за використання. Фрілансери повинні надсилати податкові платежі протягом року, перераховуючи приблизні податки. Це може допомогти запобігти готівковій кризі в квітні, принаймні, якщо ви правильно розрахуєте, оскільки всі останні податкові платежі в більшості років мають бути сплачені до граничного терміну сплати податків 15 квітня.
Приблизні податки сплачуються щокварталу. Термінами сплати податкового 2021 року є 15 квітня, 15 червня, 15 вересня та 15 січня 2022 року. Важливо спланувати та запланувати ці податкові платежі.
Через обставини, пов’язані з пандемією, IRS подовжило звичайний термін подання податкової декларації та сплати 15 квітня до 17 травня 2021 року. Платники податків у Техасі, Оклахомі та Луїзіані мають час до 15 червня 2021 року через оголошення зон лиха зимового шторму.
Деякі поради
Відрахування на бізнес-витрати, очевидно, відіграють значну роль у допомозі фрілансерам контролювати свої федеральні податки. Чим більш законні, кваліфіковані витрати ви маєте, тим меншим буде ваш оподатковуваний дохід.
Пачка паперу, яку ви купили минулого тижня для свого офісу, не оподатковується. Візьміть за звичку зберігати всі свої квитанції в паперовій формі чи за допомогою програми для смартфона. Кожного разу, коли ви витрачаєте гроші, це має бути різкою реакцією. Також збережіть виписки з кредитних карток і банківських рахунків.
Сідайте з усім раз на тиждень, поки всі ці покупки та платежі ще свіжі у вашій пам'яті. Розсортуйте їх. Які були бізнес-витрати? Які були особистими?
Додаток C містить рядки для деяких найпоширеніших відрахувань, які допоможуть вам не пропустити жодного, а також ви можете відрахувати інші, навіть якщо вони там не з'являться, якщо вони «звичайні і потрібні». Це означає, що більшість інших у вашій сфері роботи претендують на ті самі витрати, які ви робите, і що ви не могли б отримати дохід, не витрачаючи на них гроші, або, принаймні, ви б не заробили стільки грошей, якби не зробив.
Типова стратегія податкового планування для фрілансерів починається з відстеження доходів і витрат протягом року, а потім обчислення приблизних податків. Тоді ви зможете точно налаштувати своє податкове планування, можливо, інвестуючи в пенсійний план або оптимізувавши свої методи амортизації. Ви можете надіслати податковій службі суму, яку ви очікуєте, що будете винні на кінець року.
Ви можете сплачувати податки частіше, ніж кожного кварталу. Деякі фрілансери виявили, що для їхніх бюджетів може бути простіше надсилати приблизні платежі до IRS щомісяця, і це цілком нормально.
Після того, як ви підрахуєте, скільки ви будете боргувати щоквартально, розділіть це число на три та переказуйте цю суму щомісяця. Може бути легше платити 400 доларів на місяць, а не 1200 доларів щокварталу, якщо ваш дохід є відносно регулярним і не сильно коливається від місяця до місяця.
У вас також може виникнути звичка утримувати відсоток на податки з кожного отриманого платежу одноосібного підприємця та відокремлення цих грошей на окремому рахунку, доки ви не будете готові заплатити уряд.
