Одна лише згадка про Закон про доступну медицину 2010 року все ще може змусити роботодавців здригнутися через усі ці роки, але в його положеннях може бути срібна підкладка для деяких. Одним із положень ACA є податковий кредит на охорону здоров’я для малого роботодавця.
Цей кредит дозволяє певним малим підприємствам скоротити свої податкові рахунки, коли вони сплатять принаймні половину медична страховка премії для своїх працівників. Деякі звільнені від податків організації можуть навіть отримати відшкодування.
Основи податкового кредиту на охорону здоров’я малого роботодавця
Податкова пільга на охорону здоров’я малих роботодавців почалася погано. Це дещо важко підрахувати, і деякі роботодавці виявили, що їхні кредити були мізерними, принаймні на початку. Деякі роботодавці навіть виявили, що вони взагалі не отримали кредит.
Потім у 2014 році максимальну суму кредиту було збільшено, що трохи полегшило роботу над усіма цими розрахунками. Податкова пільга на охорону здоров’я малого роботодавця становить до 50% сплачених роботодавцем внесків на медичне страхування станом на 2019 рік. З 2010 по 2013 рік це становило лише 35% відповідних премій медичного страхування, а некомерційні роботодавці все ще можуть вимагати лише до 35%.
Існують також інші правила та обмеження.
Відповідь вимогам для кредиту на медичне страхування малого бізнесу
Тристоронній тест визначає, які малі підприємства мають право на податковий кредит на охорону здоров’я.
- У компанії має бути менше 25 штатних працівників (FTE).
- Середня заробітна плата, виплачена працівникам, має бути менше 54 200 доларів США станом на 2019 податковий рік. Цей ліміт щорічно коригується з урахуванням інфляції з 2014 року.
- Премії на медичне страхування повинні сплачуватися через "кваліфікаційну угоду".
Додайте загальну суму, яку ви заплатили як заробітну плату, і поділіть її на кількість ваших FTE співробітників, щоб знайти середню заробітну плату.
"Кваліфікаційна домовленість"
Служба внутрішніх доходів визначає кваліфіковану угоду як таку, що:
«Зазвичай, угода, яка вимагає від вас сплачувати єдиний відсоток не менше ніж 50% вартості премії за медичне страхування кожного зареєстрованого працівника».
Податкове управління США пояснило, що це правило 50% застосовується лише до страхування здоров’я лише для працівників.
Сценарій, за якого роботодавець сплачує половину страхування лише для працівника, а працівник сплачує всі премії за страхування дружини та дітей, все одно відповідає вимогам.
Без податкового кредиту для власників бізнесу
Малі підприємства не можуть брати податковий кредит на страхові внески сплачені від імені своїх власників. Це включає власників корпорацій, партнерів у товариствах та одноосібних підприємців. Податковий кредит не надається працівникам, які володіють понад 5% бізнесу, структурованого як корпорація C, або працівникам, які володіють більше ніж 2% корпорації S.
Партнери, учасники ТОВ, які розглядаються як товариства, власники ТОВ з одним учасником, акціонери корпорації S з більш ніж 2% власності, і всі приватні підприємці розглядаються як самозайняті особи для медичного страхування цілей. Однак вони не зовсім залишені на холоді. Вони мають право на вирахування з медичного страхування для самозайнятих осіб замість цього податкового кредиту.
Це гнучкий кредит
Основна перевага цього кредиту полягає в тому, що його можна перенести на наступний або назад на інші податкові роки. Це може бути корисним, якщо ваш бізнес не має податкової заборгованості за певний рік, тому вимагання кредиту не принесе вам жодної користі, оскільки ви не маєте податкових зобов’язань з податку на прибуток, які можна компенсувати.
Але якщо ви маєте податкову заборгованість за попередній рік, ви можете застосувати кредит до цього балансу. Так само ви можете вибрати перенесення кредиту на наступний період, якщо очікуєте мати податкове зобов’язання наступного року.
3 Обмеження
Деякі дрібні роботодавці можуть не претендувати на повну суму кредиту. Сума 50% являє собою максимальний доступний податковий кредит, але кредит зменшується або припиняється за таких обставин:
- Кількість ваших FTE співробітників перевищує 10.
- Ваша середня річна заробітна плата перевищує 25 800 доларів США на FTE працівника за 2015 рік і пізніше.
- Фактичні внески на медичне страхування перевищують середні внески, сплачені за медичне страхування в географічному регіоні роботодавця.
Отримання податкової знижки на охорону здоров'я
Податковий кредит на охорону здоров’я можна розрахувати та вимагати за допомогою Форма 8941. Форма повинна бути додана до податкової декларації підприємства. Кредит тоді зменшує будь-який податок на прибуток, сплачений підприємством.
Організації, звільнені від сплати податків, повинні подавати документи Форма 990-Т. Як правило, цей податковий кредит не підлягає поверненню, хоча його можна перенести назад або вперед на інші податкові роки. Але звільнені від оподаткування організації, які не мають оподатковуваного доходу, можуть претендувати на відшкодування кредиту, якщо він не перевищує їхніх податкових зобов’язань Medicare та податку на прибуток.
Кредит не може компенсувати податок на заробітну плату або податок на самозайнятість для власників малого бізнесу.
Чи можуть компанії брати відрахування з премій?
Малі підприємства можуть використовувати як вирахування внесків на медичне страхування, так і податковий кредит на охорону здоров’я, але сума вирахування зменшується на суму податкового кредиту.
Поради щодо планування
- Малим підприємствам слід переглянути свої системи бухгалтерського обліку, щоб переконатися, що вони точно ведуть облік внесків на медичне страхування, які сплачують роботодавці та працівники. Це може бути життєво важливим, оскільки роботодавці повинні повідомляти вартість виплат медичного страхування у формах W-2 працівників.
- Власники бізнесу також можуть захотіти переглянути, як вони структурують свої переваги для здоров’я. Наприклад, власники можуть захотіти переглянути відсоток внесків на медичне страхування, які вони сплачують, щоб мати право на податковий кредит. Це можна компенсувати коригуванням зарплати, особливо для нових працівників.
