Запитання: чи є витрати на сприяння бізнесу законним вирахуванням податку на бізнес відповідно до Закону про податок на прибуток у Канаді?
відповідь:
Так, у Канаді просування бізнесу є законним відрахування податку на прибуток. Якщо ви приватний підприємець або a партнер у канадському бізнесі ви вимагатимете ці витрати на Форма Т2125 (Заява про ділову чи професійну діяльність), яку ви подаєте разом із декларацією про доходи T1. (Ніколи не робили цього раніше або хочете переглянути? Побачити Як заповнити канадську форму податку на прибуток T1 як бізнес.)
Якщо ви керує корпорацією в Канаді, корпорація вимагатиме їх господарські витрати у своїй формі Т2 податку на прибуток підприємств. Побачити Як подати декларацію про податок на прибуток компаній у Канаді.
Який вид діяльності з просування бізнесу відповідає вимогам?
Досить добре, будь-який вид, який тільки можна придумати. Наприклад, витрати на:
- Виведення клієнта на обід або вечерю
- Безкоштовні речі для клієнтів, такі як дизайнерські чашки, кепки, футболки
- Проведення семінару або презентації
- Створення листівки, брошурита візитні картки
- Спонсорування некомерційної чи благодійної події, як-от тенісного турніру (за умови, що ваш бізнес отримує рекламу/рекламу на події)
- Спеціальне фарбування вашої вантажівки для просування вашого бізнесу
- Квитки на хокейний чи бейсбольний матч, на який ви привели свого клієнта
- Попросити когось переодягнутися ведмедем і взяти участь у місцевому параді (за умови, що одягнений ведмідь у той час активно рекламував ваш бізнес)
- Принесення коробки пончиків в офіс
Але є дві заковики...
Однак, коли ви обчислюєте податкові відрахування на рекламу, слід мати на увазі два застереження.
1) Обережно рекламуйте
По-перше, коли йдеться про реклама як рекламна діяльність, не вся реклама кваліфікуватиметься як вирахування податку на бізнес. Які витрати на просування бізнесу є прийнятними відповідно до Закону про податок на прибуток, залежить від того, який тип реклами ви робите та де ви це робите. Як правило, можна вирахувати лише вартість реклами в канадських газетах, журналах, журналах і на канадських телевізійних і радіомережах.
Наприклад, якщо ваша компанія розмістить рекламу на канадській телевізійній мережі, ви зможете вирахувати всю вартість витрат на просування. Але якщо ваша компанія розмістить рекламу в міжнародній телерадіокомпанії, ви не зможете вимагати будь-яких пов’язаних витрат на просування.
Ще складніше стверджувати витрати на рекламу в друкованих виданнях. Газети, журнали та журнали визначаються як періодичні видання, відповідно до Канадського агентства доходів, і два обмеження застосовуються до ваших витрат на рекламу, які не підлягають оподаткуванню:
- Ви повинні розміщувати рекламу в періодичному виданні, яке поширює канадська медіакомпанія
- Періодичне видання, у якому рекламується ваша компанія, повинно мати принаймні 80 відсотків оригінального редакційного вмісту (вмісту, який не спонсорується чи базується на рекламі)
Якщо періодичне видання, яке рекламує ваша компанія, поширюється канадською медіакомпанією, але має менше 80 відсотків оригінального редакційного вмісту, ви можете вимагати 50 відсотків вартості свого рекламні оголошення.
Це може бути складно, коли рекламні майданчики, які здаються канадськими, насправді такими не є. Якщо ви хочете стверджувати, що витрати на рекламу є витратами на просування, найкраще виробити звичку спершу перевіряти, хто насправді є власником цього журналу чи телевізійної мережі. Якщо в назві є слово «канадський» або «Канада», то це ще не означає!
Винятком є онлайн-реклама. У 1996 році уряд вирішив, що онлайн-видання не підпадають під визначення друкованих чи радіомовних видань, тому всі онлайн-видання Витрати на рекламу повністю відраховуються, включаючи рекламні банери на веб-сайтах, платні результати пошуку та навіть реєстрацію веб-сайту та розміщення збори.
2) Ви не завжди можете претендувати на 100% - реклама проти розваг
Як правило, якщо просування бізнесу вважається розвагою, а не просуванням, ви можете вимагати лише половину витрат. Наприклад:
- Більшість страв - ви можете вимагати лише 50% вартості частування потенційні клієнти на ділових обідах чи вечерях
- Правило 50% також застосовується, коли клієнтам пропонують гру чи шоу
- Участь у конференції - ви можете отримати лише половину своїх витрат на їжу та напої
Є п’ять випадків, коли ви можете вимагати 100% витрат на обід або розваги хоча. А для деяких видів бізнесу застосовуються спеціальні правила харчування та розваг;
- Далекобійники можуть претендувати на 80% про їжу та напої, які вони споживають під час відповідних періодів подорожі;
- Самозайняті піші та велосипедні кур’єри та водії рикш можуть претендувати на 100% додаткової їжі та напоїв, які вони потребують протягом нормального восьмигодинного робочого дня; і
- Підприємства, які регулярно пропонують їжу, напої або розваги за винагороду, наприклад ресторани чи готелі, звільняються від правила 50 відсотків і можуть вимагати 100% відрахувань на такі витрати.
Вирахування витрат на полі для гольфу
У сезон багато компаній обговорюють угоди з клієнтами під час гри в гольф. На жаль, Агентство доходів Канади (CRA) дуже суворе ні дозволяє вираховувати витрати, понесені за користування полем для гольфу - гольф вважається радше задоволенням, ніж законною діловою розвагою. Це означає, що плата за членство в гольфі або плата за користування полем для гри в гольф взагалі не можуть бути вираховані. Єдина доступна відрахування – це їжа та напої, спожиті в гольф-клубі якщо йдеться про законну ділову зустріч, у цьому випадку застосовується правило 50%. Будь-які страви, прийняті після гри в гольф у клубі ні франшиза (Рита Таллі CGA).
(Детальніше про витрати на представницькі заходи як податкові відрахування для бізнесу див Правила витрат на харчування та розважальні заходи щодо прибуткового податку в Канаді.)
Дивись також:
8 податкових стратегій для максимізації відрахувань з податку на прибуток вашого бізнесу
19 рекламних ідей для малого бізнесу
Повернутися до > Індекс поширених запитань щодо податку на прибуток у Канаді
