Цікаво, як стягувати податок на товари та послуги, коли ви надаєте клієнту знижку на розпродаж?
За даними Канадського агентства доходів Загальна інформація щодо посібника для реєстрантів GST/HST, розмір GST/HST, який ви стягуєте, залежить від типу знижки, яку ви надаєте.
The Гід розрізняє знижки при достроковій оплаті та знижки за обсяг.
Знижки при достроковій оплаті та GST/HST
для знижки при достроковій оплаті при продажі в кредит, ви стягуєте GST/HST на повну суму рахунку-фактури, навіть якщо клієнт отримує знижку. (Те саме стосується пеня за прострочення платежу; якщо ви додаєте комісію за прострочений платіж до рахунку, GST/HST стягується лише з початкової суми рахунку-фактури.)
Отже, припустімо, що ви виставили клієнту рахунок на 500 доларів США за свої послуги з ландшафтного дизайну з умовами кредиту, що пропонують клієнту знижку 2%, якщо він сплатить рахунок протягом десяти днів рахунка-фактури, і вони сплатили рахунок протягом цього часу, суми в рахунку-фактурі виглядатимуть (у провінції, як-от Альберта, де до продажу застосовується лише податок на товари та послуги):
| Пункт | Вартість |
| Послуги з благоустрою | $500.00 |
| податок на товари та послуги @5% | $25.00 |
| Всього | $525.00 |
| Мінус знижка 2% 10$ | $515.00 |
Дотримуйтеся статті «Як виставляти рахунок-фактуру в Канаді», щоб отримати інформацію про те, яка інформація має бути у вашому рахунку-фактурі, податкові ставки та приклади повних рахунків-фактур для GST, HST та/або PST.
Як стягується податок на товари та послуги/HST на знижки за обсяг?
Що стосується знижок на обсяг, спосіб застосування GST/HST до продажу залежить від того, чи пропонуєте ви знижку під час продажу чи після продажу.
Запропонували знижку на момент продажу, ви стягуєте податок на товари та послуги з чистої суми (ціна продажу мінус знижка). Так, наприклад, якщо клієнт купив десять танцювальних ламп хула, які зазвичай коштують 100 доларів кожна, а ви пропонували 10 відсоток знижки на цей товар, ви б стягнули з клієнта податок на товари і послуги/HST на чисту суму 900 доларів США (1000 доларів США мінус 100 доларів США). знижка).
Об'ємні знижки пропонується після продажу, як-от знижки, які клієнти отримують з часом, дещо складніші, оскільки вам потрібно вибрати, чи зараховувати GST/HST, пов’язаний із сумою знижки.
Якщо ви відшкодовуєте або кредитуєте GST/HST для знижки за обсяги для клієнта, і він є реєстрантом GST (також стягує та збирає GST/HST), тоді ви повинні видати клієнту кредит-ноту, пояснюючи коригування, повідомляючи йому, що таке знижка та відповідну суму GST/HST.
Це також можна зробити навпаки, коли клієнт видасть вам боргову довідку, щоб пояснити коригування. Якщо зарахована або списана сума раніше була включена у ваш чистий податок, ви можете відняти суму GST/HST коригується, коли ви визначаєте свій чистий податок за період, у якому ви видали кредит-ноту або отримали дебет Примітка.
Можливо, ви захочете не коригувати суму стягненого податку на товари та послуги, якщо клієнт є платником податку на товари та послуги та вже подав заявку на Вхідний податковий кредит на GST/HST він був стягнений.
Для отримання додаткової інформації про використання знижок, коли ви стягуєте або перераховуєте GST/HST, зверніться до Управління доходів Канади Загальна інформація щодо посібника для реєстрантів GST/HST або зверніться до Канадського податкового агентства.
А як щодо знижок виробників, купонів і подарункових сертифікатів?
Знижки виробників
Знижки виробників зазвичай видаються у формі сертифіката, який клієнт повинен надіслати поштою, щоб отримати знижку. Однак інколи постачальник може надати клієнту знижку в торговій точці – у цьому випадку податок на товари та послуги все одно стягується з повної ціни товару, наприклад:
| Пункт | Ціна |
| Повітродувка для листя Acme | $500.00 |
| HST @8% | $40.00 |
| Проміжний підсумок | $540.00 |
| Менше 20 доларів США знижки від виробника | -$20.00 |
| Сума боргу | $520.00 |
Купони
Купони з фіксованою знижкою обробляються так само, як і вище, тобто податок на товари та послуги стягується з повної ціни товару. Змінні купони на знижку (наприклад, знижки, які збільшуються з купівлею більшої кількості того самого товару) обробляються по-іншому - у цьому випадку GST/HST стягується із суми після загальної знижки застосовується.
Подарункові сертифікати
У випадку купона, виданого постачальником, GST/HST можна розглядати як купон із фіксованою знижкою (наприклад, нараховується на повну ціна) або (бажано з точки зору клієнта) використовується для зниження ціни товару перед застосуванням GST/HST, наприклад:
| Пункт | Ціна |
| Повітродувка для листя Acme | $500.00 |
| Менше купона на 20 доларів США | -$20.00 |
| Проміжний підсумок | $480.00 |
| HST @8% | $38.40 |
| Сума боргу | $518.40 |
