Що станеться, якщо ви не зможете сплатити корпоративний податок або податок на доходи фізичних осіб у Канаді? По-перше, ви повинні вчасно подати заявку. Навіть якщо ви заборгували більше податків, ніж можете сплатити до кінцевого терміну подання податкової декларації, вам потрібно подати декларацію про доходи вчасно, щоб уникнути штрафів за несвоєчасне подання.
Щойно Податкове агентство Канади (CRA) опрацює вашу декларацію про доходи, воно надішле вам Повідомлення про оцінку. Якщо це показує залишок податку на прибуток, через який ви не можете сплатити негайно, вам слід звернутися до податкової служби, яка допоможе вам встановити взаємоприйнятний графік платежів.
Важливо повідомити CRA про проблему та якнайшвидше узгодити графік платежів, оскільки щоденні складні відсотки нараховується на будь-який несплачений залишок податку на прибуток, починаючи з річного кінцевого терміну подання декларації та продовжуючи, доки ви не сплатите податок на прибуток, який ви повинні повний.
Якщо ви опинилися в ситуації, коли ви не можете виконати свої податкові зобов’язання через фінансові труднощі або надзвичайних обставин, ви можете подати заяву до Канадського агентства доходів, щоб отримати звільнення від штрафів і відсотків або скасовано через в
Обставини, які можуть бути прийнятними для CRA для звільнення від штрафів, включають серйозну хворобу, втрату роботи, стихійні лиха тощо. Хоча CRA може пробачити штрафи та відсотки, вони, як правило, не будуть вести переговори щодо зменшення суми вашого податкового рахунку.
Якщо ви заборгували більше податків, ніж можете повернути
Якщо ви опинилися в ситуації, коли ви не в змозі сплатити повну суму податків або виконати графік платежів, ви ймовірно, доведеться проконсультуватися з арбітражним керуючим, який може вести переговори з кредиторами (включаючи CRA) щодо вашого від імені.
Зауважте, що якщо ваш бізнес є приватним підприємцем або партнерством, ваші особисті активи не відокремлюються від активів бізнесу, тому, якщо ви маєте намір оголосити про банкрутство ваші особисті активи можуть бути заарештовані для погашення боргу. (Є певні предмети, які не підлягають арешту, але це залежить від провінції залежно від провінційних актів і законів.) Є два способи для вас (і вашої довіреної особи) мати справу з кредитори.
Обговоріть пропозицію споживача
Цей тип угоди передбачає переговори про часткову виплату ваших боргів в обмін на прощення кредиторами решти суми. Пропозиція споживача має велику перевагу для приватних підприємців і партнерів у тому, що, на відміну від банкрутства, ваші особисті активи не підлягають арешту.
З точки зору кредиторів, пропозиція споживача є кращою, ніж банкрутство, оскільки вона їм це дозволяє принаймні стягнути відсоток непогашеної заборгованості - у процедурі банкрутства вони можуть втратити 100%. Щоб CRA прийняла вашу пропозицію споживача, ви повинні переконати їх, що ви можете виконати умови пропозиції. (Це допоможе, якщо у вас раніше не було проблем із CRA, таких як несвоєчасне подання документів, пропущені платежі тощо.)
Оголошення банкрутства
Якщо це єдиний варіант, усі борги (включаючи податки) можуть бути прощені. Довірчий керуючий зобов’язаний подати вашу податкову декларацію за період року до дати, коли ви оголосили про банкрутство і другий звіт за період від дати банкрутства до кінця календарного року (так званий період після банкрутства повернення).
Якщо ваш бізнес є корпорацією
Якщо ваш бізнес зареєстрований і не може сплачувати податки, ситуація дещо інша. У минулому директори компанії, яка переживала фінансові труднощі, часто вирішували заплатити іншим кредиторам (наприклад, постачальникам), перш ніж перераховувати платежі до CRA. Щоб протидіяти цим змінам до законодавства, CRA надає більші повноваження щодо стягнення несплачених податків залежно від того, чи є суми заборгованості:
- Неповернені відрахування з джерел, наприклад податок на доходи працівників, CPP, і страхування зайнятості (EI) є високим пріоритетом для стягнення CRA, і штрафи за прострочення платежу є високими. У процедурі корпоративного банкрутства CRA розглядається як забезпечений кредитор і, як правило, має першочергове право на стягнення неперерахованих відрахувань. Крім того, директори компанії можуть нести персональну відповідальність, якщо активів компанії недостатньо для покриття сум заборгованості. Засоби правового захисту можуть включати конфіскацію особистого майна та/або накладення арешту на заробітну плату.
- GST/HST зібрані з продажів: як і у випадку з вихідними відрахуваннями під час процедури банкрутства, директори можуть нести особисту відповідальність за несплату неперерахованого GST/HST.
- Несплачені корпоративні податки під час банкрутства: CRA розглядається як незабезпечений кредитор і не покладає відповідальність на директорів.
Важливо визнати, що відповідно до закону відрахування джерела та податок на товари й послуги/податки на товари та послуги від продажів вважаються такими перебувають у довірчій власності CRA і не належать до корпорації. Як завжди, перш ніж продовжити, зверніться за порадою до свого бухгалтера, податкового юриста чи довіреної особи.
