Витрати, які ви сплачуєте за більшість видів страхування бізнесу, вираховуються для цілей оподаткування у формах податку на прибуток від бізнесу. Нижче наведено огляд різних типів бізнес-страхування та їх відрахування, а також інформацію про те, де вирахувати ці витрати на страхування бізнесу, залежно від типу вашого бізнесу та податкової форми.
Витрати на страхування бізнесу, які ви можете відрахувати
Типовий поліс страхування бізнесу охоплює кілька видів покриття. Вартість цих видів страхування є витратами підприємства, що підлягають вирахуванню. Ці покриття включають:
- Страхування майна, страхування від нещасних випадків і страхування загальної відповідальності (часто продаються разом). Майнова частина захищає від втрати або пошкодження майна, яким ви володієте, і вмісту. Якщо ви орендуєте приміщення, орендодавець застрахує будівлю, а ви застрахуєте вміст. Розділи щодо нещасних випадків і відповідальності стосуються всіх видів відповідальності роботодавця, відповідальності комерційних автомобілів і загального страхування від злочинів.
- Страхування від перерви в бізнесі часто включається до загального покриття майна підприємства та від нещасних випадків. Він включає покриття на випадок, якщо ви не можете продовжувати бізнес після несподіваної надзвичайної ситуації або стихійного лиха.
Інші типи страхування, які ви можете придбати для свого бізнесу та які ви можете вирахувати, включають страхування професійної відповідальності та страхування від недбалості. Незважаючи на те, що страхування на випадок службової недбалості укладається окремим фахівцем, таке страхування є обов’язковою умовою для бізнесу та може бути вирахувано як витрати підприємства. Якщо ви надаєте послуги або надаєте поради, ви можете розглянути можливість покриття помилок і упущень, специфічну форму професійної відповідальності.
- Страхування життя ключових осіб посадових осіб та керівників компанії. Це припускає, що компанія є бенефіціаром, а не хтось, як-от подружжя чи інша особа, яка не займається бізнесом.
- Компенсаційне страхування працівників. Компенсація працівникам виплачується підприємством, щоб забезпечити працівникам покриття захворювань або травм на виробництві.
- Страхування службових транспортних засобів. Ви можете вирахувати лише ту частину страхової премії, яка стосується службового використання автомобіля. Якщо ви використовуєте стандартну ставку пробігу для розрахунку витрат на автомобіль, ви не можете вираховувати страхові внески автомобіля.
- Гарантія виконання або гарантія вірності. Це включає гарантію вірності на випадок крадіжки та гарантії виконання для будівельних контрактів.
- Групове медичне страхування для працівників, якщо ваш бізнес відповідає певним кваліфікаційним вимогам.
- Внески до державного фонду страхування на випадок безробіття, але IRS вимагає, щоб ці платежі «вважалися податками відповідно до закону штату».
- Якщо у вас є домашній бізнес, ви можете вирахувати частину страхування майна свого будинку, яке стосується вашого домашнього офісу.
Що ви не можете відрахувати для страхування бізнесу
Ви не можете вираховувати вартість страхування життя будь-кого, пов’язаного з вашою компанією, якщо ви (власник) є прямим чи непрямим бенефіціаром. Страхування на випадок непрацездатності для вас, як власника бізнесу, складно. Якщо ви вираховуєте страхові внески на випадок інвалідності для себе як власника, тоді виплати, які виплачуються вам, якщо ви є інвалідом, вважаються для вас оподатковуваним доходом. Відповідно до Масова взаємна угода, премії за страхування на випадок інвалідності для індивідуального підприємця не вираховуються як бізнес-витрати, але виплати не оподатковуються. Найкраще проконсультуватися зі своїм податковим спеціалістом, перш ніж купувати страхування на випадок інвалідності для себе як власника бізнесу.
Де показати ці витрати на страхування бізнесу
- Для одноосібних підприємців і ТОВ з одним учасником відобразіть ці витрати в розділі «Витрати» Додатку C у рядку 15.
- Для товариств і ТОВ з кількома учасниками відобразіть ці витрати в розділі «Відрахування» форми 1065
- Для корпорацій покажіть ці витрати в розділі «Відрахування» форми 1120.
Особливі примітки
Якщо ваш бізнес працює на готівковій основі, ви можете вираховувати лише виплати страхових премій, що застосовуються до цього року. Наприклад, якщо ви сплачуєте премії в листопаді 2015 року за шість місяців, ви можете вирахувати лише частину цієї премії за листопад і грудень 2015 року з податку на бізнес за 2015 рік. (Звичайно, залишок буде вираховано з ваших податків на бізнес за 2016 рік.)
Для отримання додаткової інформації про відрахування зі страхування бізнесу
- Побачити Публікація IRS 15B для отримання додаткової інформації про конкретні переваги для працівників.
- Дивіться IПублікація RS 335, розділ 8 для отримання додаткової інформації про відрахування на страхування бізнесу.
Відмова від відповідальності
У цій статті представлено загальну інформацію, яка допоможе вам у дискусії про витрати на страхування бізнесу. Ці питання складніші, ніж простий перелік. Перш ніж спробувати відрахувати ці витрати, проконсультуйтеся зі своїм податковим спеціалістом.
