Якщо корпорація має заборгованість із податку на прибуток підприємств, у більшості випадків податковий баланс повинні бути сплачені протягом двох місяців після закінчення податкового року. Зауважте, що ви повинні подавати корпоративну податкову декларацію щороку незалежно від того, чи є податкова заборгованість чи ні.
Відрахування для малого бізнесу
Приватні корпорації, контрольовані Канадою (CCPC), і корпорації, які претендують на Відрахування для малого бізнесу мають три місяці, щоб сплатити залишок податку на прибуток підприємств:
(Корпоративний) податок необхідно сплатити через три місяці після закінчення податкового року, якщо застосовуються такі умови:
- корпорація є CCPC протягом усього податкового року;
- корпорація претендує на відрахування малого бізнесу за податковий рік, або було дозволено вирахування малого бізнесу в попередньому податковому році; і будь-який
- оподатковуваний прибуток корпорації за попередній податковий рік не перевищує її ліміт діяльності за цей податковий рік (якщо корпорація не пов’язана з жодною іншою корпорацією протягом податкового року); або
- загальна сума оподатковуваних доходів усіх асоційованих корпорацій за останній податковий рік, що закінчується в попередньому календарному році, не перевищують загальні ліміти своєї діяльності за ці податкові роки (якщо корпорація пов’язана з будь-якою іншою корпорацією під час податкового рік).
Максимально дозволений бізнес-ліміт для корпорації, яка не пов’язана з жодною іншою корпорацією, становить 500 000 доларів США, якщо календарний рік 2009 або пізніший.
Право на вирахування малого бізнесу також залежить від розміру оподатковуваного капіталу корпорації, використаного в Канаді (див. CRA Оподатковуваний капітал, використаний у Канаді графік). Оподатковуваний капітал включає акції корпорації, облігації, дивіденди, нерозподілений прибуток тощо. Відрахування для малого бізнесу в розмірі 500 000 доларів США починає плавно зменшуватися, коли оподатковуваний капітал CCPC досягає 10 доларів США. мільйонів і стає нульовою на рівні 15 мільйонів доларів (наприклад, корпорація більше не класифікується як малий бізнес для оподаткування цілі).
Розстрочка платежів
Якщо ваш чистий корпоративний податок за попередній рік перевищує 3000 доларів США, вам доведеться сплачувати корпоративний податок частинами. Платежі в розстрочку здійснюються щомісяця (або щокварталу у випадку відповідного CCPC).
Сума розстрочки розраховується шляхом ділення податку, що підлягає сплаті за поточний рік, або податку, сплаченого за попередній рік, на дванадцять для щомісячних платежів або на три для квартальних платежів. Зауважте, що ви не повинні починати вносити платежі в розстрочку до другого року роботи вашої корпорації.
Коли ви подаєте свою податкову декларацію наприкінці року, фактична сума податку до сплати за вирахуванням того, що ви сплатили частинами, визначає, чи є у вас заборгованість чи відшкодування.
Провінційні корпоративні податки
Окрім федерального податку, кожна провінція стягує податок на прибуток підприємств — ставки залежать від провінції (див. CRA Ставки податку на корпорацію для списку федеральних і провінційних податкових ставок). За винятком Квебеку і Альберта, провінційні корпоративні податки адмініструються спільно з CRA та включаються у вашу податкову декларацію, тому вам не потрібно подавати окрему провінційну податкову декларацію. Якщо, наприклад, ваша корпорація мала постійне представництво в Британська Колумбія ваша корпоративна декларація включатиме форму розрахунку податку на корпорацію Британської Колумбії.
Оскільки Альберта та Квебек керують власним збором корпоративних податків, ви повинні подати окремі податкові декларації провінцій, якщо ваш бізнес засновано в одній із цих двох провінцій.
Для Альберти: див Розділ «Податок на прибуток підприємств» на веб-сайті Міністерства фінансів і фінансів для відповідних форм. Вимоги та терміни розстрочення платежу подібні до вимог CRA.
Для Квебеку: відвідайте розділ корпоративної податкової декларації на веб-сайті Revenue Quebec, щоб отримати форми корпоративної податкової декларації та інформацію (доступна лише французькою мовою).
Ресурси
- T4012 - T2 Corporation - Посібник з податку на прибуток
- CRA: Чи маєте ви право на щоквартальну оплату?
