Новий податковий закон, який почав діяти в 2018 році, значно ускладнив людям відрахування благодійних пожертвувань до їхніх улюблених благодійних організацій. Закон збільшив стандартні відрахування, гарантуючи, що менше американців будуть перераховувати відрахування. Однак це також збільшило відсоток доходу, який люди, які перерахували, могли віддати на благодійність, з 50% до 60%.
Як Закон CARES змінює правила благодійних відрахувань.
У березні 2020 року Конгрес включив зміни до благодійних відрахувань у свій Закон CARES. По-перше, Закон дозволяє платникам податків, які перераховують статті, робити благодійні внески, які не підлягають оподаткуванню, до 100% їх скоригованого валового доходу замість попередніх 60%. По-друге, для платників податків, які не вказують відрахування, Закон дозволяє відрахування до 300 доларів США на благодійні пожертви. Пожертви мають бути готівкою або еквівалентом і передаватись кваліфікованій благодійній організації (501c3). Ці зміни стосуються лише податкового 2020 року.
Але чи змінило будь-яке з цих нових правил спосіб, у який благодійні організації визнають пожертви або спосіб, у який донори доводять, що вони зробили благодійний внесок?
Ні. Донори повинні продовжувати обґрунтовувати пожертви шляхом одночасних письмових підтверджень.
Благодійні організації (501c3) повинні продовжувати надавати письмове підтвердження пожертв у розмірі 250 доларів США або більше. Донори, які планують відраховувати благодійні внески, повинні зберігати ці листи в податковій звітності.
Які найкращі методи подяки донору?
Є два кроки, щоб подякувати донору. Перше пов’язане з налагодженням хороших стосунків з кожним донором, а інша дія має цілком законну мету.
По-перше, вам потрібен теплий лист подяки, але ви також повинні включити інформацію, необхідну за законом, щоб донори могли підтвердити, що вони зробили пожертву, яка не оподатковується, для вашої благодійної організації.
IRS вимагає від державних благодійних організацій (також відомих як організації 501(c)(3)) надсилати офіційний лист-підтвердження для будь-якої пожертви на суму понад 250 доларів США. Донор може використати цей лист як доказ свого внеску та вимагати податкової знижки. На практиці більшість благодійних організацій надсилають підтвердження за всі пожертви, навіть невеликі.
Обидві цілі, віддячити донору та задовольнити законні вимоги, можуть бути досягнуті одночасно або окремо. Більшості благодійних організацій вдається досягти обох умов одним листом.
Коли підтверджувати пожертву
Підтвердження пожертвування має відбутися не пізніше 31 січнявул наступного року після дарування. Проте найкраща практика свідчить про те, що благодійні організації повинні надіслати підтвердження якомога швидше після отримання подарунка.
Крім того, більшість благодійних організацій надсилають підсумок внесків донорів за попередній рік до кінця січня. В епоху багатоканальних звернень до збору коштів і пожертв, надсилання цього підсумку на кінець року поштою (незалежно від того, оригінальні пожертви надійшли шляхом фізичної перевірки або онлайн), гарантує, що ваша організація належним чином повідомила донор.
Чи можете ви надіслати остаточний підсумок внесків донорів за попередній рік електронною поштою? Так. Немає юридичних приписів щодо форми будь-якого листа-підтвердження. Наприклад, це може бути листівка, електронний лист або фізичний лист.
Що ви повинні включити
- Назва вашої організації
- Заява про те, що ваша організація звільнена від оподаткування відповідно до 501c3
- Дата отримання пожертви
- Сума внеску готівкою (готівка означає чеки, кредитну картку та утримання із заробітної плати)
- Опис (але не вартість) безготівкового подарунка. Донор оцінює вартість безготівкових внесків, повідомляючи про них IRS у своїй податковій декларації.
- Заява про те, що організація не надала товари чи послуги, якщо це можливо
- Опис і сумлінна оцінка вартості товарів або послуг, якщо такі є, які організація надала в обмін на внесок. Прикладом може бути вечеря, де частина грошей оплачується їжею, а решта є пожертвою.
- Заява про те, що товари чи послуги, якщо такі є, які організація надала в обмін на внесок, повністю складалися з нематеріальних вигод, якщо це було застосовно. Прикладом може бути невеликий подарунок вартістю менше 75 доларів, наприклад, кухоль або сумка з логотипом організації.
Що робити, якщо ми не надішлемо підтвердження?
IRS заявляє:
«Донор не може претендувати на податкове вирахування для будь-якого разового внеску в розмірі 250 доларів США або більше, якщо тільки донор отримує одночасне письмове підтвердження внеску від одержувача організації. Організація, яка не визнає внесок, не несе штрафу; але без письмового підтвердження дарувальник не може претендувати на податкову знижку. Незважаючи на те, що донор зобов’язаний отримати письмове підтвердження, організація може допомогти донору, надавши своєчасну письмову заяву…»
Податкове управління США відмовило в податкових відрахуваннях донорам, які не можуть належним чином підтвердити свої пожертви на благодійну організацію.
«Хроніка філантропії» повідомила, що в одній справі рішення було визнано невчасним і не висловлювалося.
Розробіть свою мову визнання та попросіть її оцінити юрист, який спеціалізується на некомерційних питаннях. Потім використовуйте ту саму мову послідовно.
Деякі приклади:
Немає причин, чому ваша організація не може висловити теплу подяку, яка спонукатиме ваших жертводавців робити вам ще раз і виконати своє зобов’язання щодо надання прийнятного IRS підтвердження пожертви.
Хоча мова підтвердження має бути придатною для кожної благодійної організації, ось два приклади заяв, які відповідають усім вимогам. Перший був у кінці письмового листа, надісланого поштою; другий був частиною електронного листа з подякою.
1. «Як благодійна організація 501c3, податкове законодавство вимагає від нас повідомити вас, що цей лист є офіційним підтвердженням вашого подарунку. Крім того, ми повинні засвідчити, що ви не отримували ніяких товарів чи послуг в якості компенсації за цей внесок; отже, повна сума вашого подарунку не оподатковується. Дякую тобі!"
2. «Partners In Health, некомерційна організація 501 (c)(3), не надала вам жодних товарів чи послуг, повністю або частково, як винагороду за цей добровільний грошовий внесок. Якщо ви бажаєте вимагати оподаткування цього подарунка в США, збережіть цей лист-підтвердження для своїх файлів. EIN-номер Partners In Health – xxxxx».
Обидва ці приклади працюють для грошових пожертвувань. Але що, якщо подарунок — це не готівка, а власність або будь-які фізичні речі? У такому випадку використовуйте мову, подібну до цього прикладу:
«Дякуємо за ваш внесок у вигляді одного вживаного холодильника та однієї вживаної плити, які [назва некомерційної], неприбуткової організації 501(c)(3), отримані [Дата]. Жодні товари чи послуги не були надані в обмін на ваш внесок».
Настійно рекомендуємо прочитати Публікація IRS 1771 у повному обсязі. Існує багато типів підтвердження та розкриття інформації які може знадобитися надати благодійній організації. У цій публікації вони детально викладені та наведені численні приклади.
