Як IRS класифікує некомерційні організації

Некомерційні організації в США поширені всюди, однак люди рідко розуміють, як організовані некомерційні організації, як їх визнає IRS або чим вони займаються.

Як це працює

IRS визнає 27 типів некомерційних організацій як організації 501(c). Крім того, є ще кілька некомерційних типів 501 з різними позначеннями, наприклад 501K і 501N, які також звільняються від оподаткування.

Окремий підрозділ розділу 501(c) Податкового кодексу регулює кожен тип неприбуткової організації.

Оскільки некомерційних організацій так багато, їх важко уникнути. Наприклад, торгова палата, до якої може належати ваш малий бізнес, є 501(c)(6). Ваша кредитна спілка може бути 501(c)(1). І місцева асоціація ветеранів, ймовірно, 501(c)(19).

Найвідомішим типом некомерційної організації є 501(c)(3). Це неприбуткові організації, у які ми найчастіше робимо внески, волонтеримо та чуємо про них із ЗМІ.

Скоріш за все, ми думаємо про класифікацію 501(c)(3), коли оподатковуємо податки. Чи було це пожертвування, зроблене для звільненої від оподаткування некомерційної благодійної організації чи ні?

Нижче наведено список типів некомерційних організацій, які визнає IRS.

Наступна інформація надходить з Публікація IRS 557, ваша Біблія, якщо ви розглядаєте подання на отримання статусу неприбуткової організації. Крім того, Публікація IRS 526 надає інформацію про те, яка з цих організацій може надати податкову знижку за внесками. Ознайомтеся з цими публікаціями, щоб дізнатися більше про класифікацію неприбуткових організацій.

501(c)

501(c)(1)

Ці організації були організовані згідно з Актом Конгресу.

• Федеральні кредитні спілки є чудовим прикладом такого типу неприбуткових організацій.
• Ці некомерційні організації не повинні подавати заявку на звільнення від податків, оскільки їх створив Конгрес. Вони також не повинні подавати річну декларацію (Форма IRS 990).
• Звільнені від оподаткування внески дозволені, якщо вони зроблені виключно для суспільних цілей.

501(c)(2)

Ці організації є холдинговими корпораціями для звільнених організацій. Тобто вони можуть мати право власності на майно звільненої групи.

• Вони претендують на використання статусу неприбуткової організації Форма 1024 IRS.
• Вони щорічно подають Форми 990 або 990-EZ.
• Внески не оподатковуються.

501(c)(3)

Цей вид звільнених від податків організацій найбільш відомий широкій громадськості. Він включає релігійні, освітні, благодійні, наукові та літературні організації, групи, які перевіряють громадську безпеку, організації, які сприяють національним або міжнародним аматорським спортивним змаганням, або організації, що займаються запобіганням жорстокому поводженню з дітьми або тварин.

• 501(c)(3) застосовується для використання його статусу Форма IRS 1023. Винятком із цієї вимоги є церкви. Добросовісна церква не зобов’язана подавати заяву на звільнення від податків.
• Щороку подавати форми 990, 990-EZ або 990-ПФ.
• Зазвичай внески звільняються від оподаткування.

501(c)(4)

Такими організаціями є громадські ліги, організації соціального забезпечення та місцеві асоціації працівників. Вони сприяють добробуту громади, благодійності, освіті чи відпочинку.

• Необхідно надати повідомлення за формою 8976; також може подати форму 1024-A
• Вони щорічно подають 990 або 990-EZ.
• Внески не оподатковуються. Однак 501(c)(4) може створити благодійний фонд 501(c)(3) для прийому внесків, що не оподатковуються.
• Цей тип некомерційної організації часто плутають із 501(c)(3). Але вони дуже різні, особливо щодо допустимої політичної діяльності.

501(c)(5)

Під цю класифікацію підпадають трудові, сільськогосподарські та садівничі організації. Вони носять виховний або інструктивний характер для поліпшення умов праці, продукції та ефективності. Вони подають заявку за формою 1024 IRS і щорічно подають за формою 990 або 990-EZ.

501(c)(6)

Ця класифікація включає бізнес-ліги, торгові палати, ради з нерухомості, торгові ради або професійні футбольні ліги. Вони прагнуть покращити умови ведення бізнесу для своїх членів. Вони подають заявку за формою 1024 IRS і щорічно подають 990 або 990EZ.

501(c)(7)

Сюди входять клуби відпочинку та відпочинку. Вони сприяють задоволенню, відпочинку та соціальній діяльності для своїх членів. Вони подають заявку за формою 1024 IRS і щорічно подають 990 або 990-EZ. Ці організації підтримуються за рахунок членських внесків, а не пожертв.

501(c)(8)

Ця категорія включає братські бенефіціарні товариства та асоціації. Вони передбачають оплату життя, хвороби, нещасного випадку або інші виплати членам. Вони подають заявку за допомогою форми 1024 IRS і щорічно подають 990 або 990-EZ.

501(c)(9)

Ці групи є добровільними об'єднаннями працівників. Вони передбачають оплату життя, хвороби, нещасного випадку або інші виплати членам.

• IRS об’єднує 501(c)(9), 501(c)(4) і 501(c)(17), якщо останні два є асоціаціями працівників.
• Вони подають заявку за допомогою форми 1024 IRS.
• Вони подають 990 або 990-EZ щорічно.

501(c)(10)

Ця категорія подібна до 501(c)(8), але застосовується до внутрішніх братських товариств і асоціацій. Вони витрачають свій чистий заробіток на благодійність, братерство та інші визначені цілі, але не витрачають членів на виплати життя, хвороби чи нещасного випадку. Подайте заявку листом, використовуючи форму 1024 податкової служби США, і щорічно подавайте форму 990 або 990-EZ.

501(c)(11)

Асоціації пенсійного фонду вчителів. Товариства для виплати пенсій. Надішліть заявку за допомогою листа на вказану адресу Форма 8718. Подає 990 або 990-EZ щорічно.

501(c)(12)

Благодійні асоціації страхування життя, взаємні каналізаційні та іригаційні компанії, взаємні чи кооперативні телефонні компанії та подібні організації. Для подання заявки використовується форма 1024. Подає 990 або 990-EZ щорічно.

501(c)(13)

Цвинтарні підприємства. Некомерційні цвинтарні компанії забезпечують постійний догляд за могильними ділянками для власників цих могильників.

• Ділянки мають бути для особистого користування власника, а не продані.
• Для подання заявки використовується форма 1024. Подає 990 або 990-EZ щорічно.
• Може приймати неоподатковувані пожертви, але не для догляду за конкретними могилами.

501(c)(14)

Державні кредитні спілки, взаємні резервні фонди. Ці організації надають позики членам. Заява надсилається листом на адресу, зазначену у формі 8718. Копія організаційного документа повинна бути додана, а лист повинен бути підписаний посадовою особою. Щороку подає 990 або 990-EZ.

501(c)(15)

Компанії або асоціації взаємного страхування. Ці організації надають страхування членам за собівартістю, подається за допомогою форми 1024. Подає 990 або 990-EZ щорічно.

501(c)(16)

Кооперативні організації для фінансування сільськогосподарських робіт у поєднанні з діяльністю маркетингової або закупівельної асоціації. Подайте заявку за допомогою форми 1120-C та листа. Подає 990 або 990-EZ щорічно.

501(c)(17)

Трасти додаткової допомоги по безробіттю забезпечують виплату додаткової допомоги по безробіттю. Заповніть форму 1024. Подає 990 або 990-EZ щорічно.

501(c)(18)

Пенсійний траст, що фінансується працівниками (створений до 25 червня 1959 р.). Ці трасти виплачують виплати за пенсійним планом, що фінансується працівниками. Звернутися з листом. Подає 990 або 990-EZ щорічно.

501(c)(19)

Посада чи організація колишніх чи нинішніх членів збройних сил.

• Види діяльності відрізняються залежно від типу організації.
• Застосовується за формою 1024. Подає 990 або 990-EZ щорічно.
• Внески підлягають відрахуванню, якщо 90% і більше членів організації є ветеранами війни

501(c)(21)

Чорні легені благодійні трести. Ці організації фінансуються операторами вугільних шахт, щоб задовольнити свою відповідальність за інвалідність або смерть внаслідок чорних захворювань легенів.

• Повинен подати заявку листом із копією трастового документа.
• Звіти про Форма 990-БЛ (Інформація та початкова податкова декларація для Black Lung Benefit Trust і певних пов’язаних осіб).
• Внески не оподатковуються, але можуть бути дозволені як витрати бізнесу.

501(c)(22)

Фонд виплати відповідальності за вилучення. Надає кошти для виконання зобов’язань роботодавців, які виходять із пенсійного фонду кількох роботодавців. Надішліть заяву з листом на адресу, вказану у формі 8718. Щороку подає форми 990 або 990-EZ.

501(c)(23)

Ветеранська організація (створена до 1880 р.). Здійснює страхування та інші пільги ветеранів.

• Надішліть заяву з листом на адресу, вказану у формі 8718. Додайте копію організаційного документа.
• Подайте річну податкову форму 990 або 990-EZ.
• Внески до цих організацій можуть бути відраховані лише в тому випадку, якщо 90% і більше членів організації є ветеранами війни.

501(c)(25)

Титульні корпорації або трасти з кількома батьками. Організація, яка має право власності на майно та виплачує дохід від цього майна 35 або меншій кількості батьків або бенефіціарів. Подається за формою 1024. Файли форми 990 або 990-EZ.

501(c)(26)

Спонсорована державою організація, яка надає медичне обслуговування особам із групи високого ризику. Надішліть заяву з листом на адресу, вказану у формі 8718. Щороку подавати податкові форми 990 або 990-EZ.

501(c)(27)

Організація з перестрахування компенсацій працівникам, яка фінансується державою. Відшкодовує членам збитки згідно з актами про компенсацію працівників. Надішліть заяву з листом на адресу, вказану у формі 8718. Файли за формою 990 або 990-EZ.

501(c)(28)

Національний залізничний пенсійний інвестиційний фонд. Керує пенсійними фондами залізниці. Для подання заявки не потрібна форма. Файли форми 990 кожного фінансового року.

501(c)(29)

Емітенти медичного страхування CO-OP. Кваліфіковані емітенти медичного страхування з позиками або грантами за програмою CO-OP. Застосовується з листом і формою 8718. Подати податкову форму 990.

501 (різне)

501(d)

Релігійно-апостольські об'єднання. Ці групи є релігійними організаціями.

• Визначальною характеристикою цих груп є те, що вони ділять спільну скарбницю, об’єднуючи доходи від усіх членів для цілей оподаткування.
• На відміну від церков, які є 501(c)(3), політична діяльність не обмежена. Тому пожертви не звільняються від оподаткування. 501(d) може створити окрему благодійну організацію 501(c)(3) з метою збору коштів
• Форма заявки не потрібна. Форма файлів 1065.

501(e)

Кооперативні організації лікарняного обслуговування. Ці групи надають спільні послуги для лікарень. Вони використовують форму 1023 для подання та подання форм 990 або 990-EZ. Дозволяються пожертви, що не оподатковуються.

501(f)

Організації кооперативного обслуговування діючих навчальних закладів. Ці групи надають послуги спільного інвестування освітнім організаціям. Вони подають заявку за формою 1023. Вони подають форми 990 або 990-EZ. Дозволяються пожертви, що не оподатковуються.

501 (k)

Дитячі організації, які здійснюють догляд за дітьми. Подає заяву на звільнення від податків за формою 1023. Файли форми 990 або 990-EZ. На відміну від комерційних або приватних дитячих садків, 501(K) може приймати пожертви, які не оподатковуються.

501(N)

Ці організації є благодійними пулами ризиків. Вони об’єднують певні страхові ризики 501(c)(3) організацій. Вони подають заявку за формою 1023 і використовують податкову форму 990 або 990-EZ. Допускаються внески, що не оподатковуються.

501(q)

Кредитні консультаційні організації. Ці організації надають послуги кредитного консультування. Вони подають заявку за формою 1023 і щорічно подають форму 990 або 990-EZ.

521(a)

Асоціації фермерських кооперативів. Ці групи здійснюють кооперативний маркетинг і закупівлю для сільськогосподарських товаровиробників. Застосовується за формою 1028. Податкова форма 990-C.

527

Це партійні політичні організації, такі як політична партія, комітет, фонд чи асоціація. Вони можуть бути як зареєстрованими, так і ні.

• Вони прямо чи опосередковано приймають внески або здійснюють витрати на політичні кампанії.
• Однак пожертви не підлягають оподаткуванню, і, на відміну від подібної організації 501(c)(4), жертводавці мають бути розголошені.
• Вони подають заяву на звільнення від податків за формою 8871 і подають податкові форми 1120-POL (якщо вони мають оподатковуваний дохід), 9902 або 990-EZ8.